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第1章 绪论1

1.1概述1

1.1.1开展计算机辅助审计的必要性1

1.1.2相关术语分析1

1.2国内计算机辅助审计的研究与应用情况4

1.2.1金审工程4

1.2.2联网审计6

1.3国外计算机辅助审计的研究与应用情况7

1.3.1计算机辅助审计的起源7

1.3.2计算机辅助审计的研究近况7

1.4计算机辅助审计技术分析8

1.4.1计算机辅助审计技术的分类8

1.4.2面向系统的计算机辅助审计技术9

1.4.3面向数据的计算机辅助审计技术11

1.4.4计算机辅助审计技术的优缺点分析12

1.4.5对计算机辅助审计技术使用情况的调查研究12

1.5面向数据的计算机辅助审计13

1.5.1信息化环境下实施审计项目的主要流程13

1.5.2面向数据的计算机辅助审计的原理14

1.5.3开展面向数据的计算机辅助审计的步骤14

1.6对审计人员的基本素质要求15

思考题17

第2章 计算机辅助审计基础18

2.1概述18

2.2信息技术与组织业务18

2.3 SQL语言20

2.3.1数据定义20

2.3.2数据操纵21

2.3.3数据查询21

2.4常用数据库产品介绍27

2.4.1 Access27

2.4.2 SQL Server32

2.4.3 Oracle36

2.5数据访问技术44

2.5.1常见数据访问技术分析44

2.5.2 ODBC总体结构及其应用45

思考题48

第3章 审计软件49

3.1概述49

3.2国外审计软件概况49

3.3国内审计软件概况50

3.3.1审计软件的分类50

3.3.2面向数据的审计软件的基本功能51

3.4常用审计软件介绍51

3.4.1国内审计软件51

3.4.2国外审计软件57

3.5国内外审计软件功能比较63

思考题63

第4章 审计数据采集64

4.1概述64

4.2审计数据采集理论分析64

4.2.1审计数据采集的原理64

4.2.2审计数据采集的特点65

4.2.3审计数据采集的主要步骤66

4.2.4审计数据采集的方法68

4.3采用通用软件采集数据70

4.3.1采用Excel采集数据70

4.3.2采用FoxPro采集数据77

4.3.3采用Access采集数据82

4.3.4采用SQL Server采集数据102

4.4采用审计软件采集数据108

4.4.1 AO的数据采集功能108

4.4.2 IDEA的数据采集功能119

4.5审计数据验证136

4.5.1审计数据验证的重要性136

4.5.2审计数据验证的方法136

4.5.3审计数据采集阶段的审计数据验证138

思考题139

第5章 审计数据预处理140

5.1概述140

5.2审计数据预处理理论分析140

5.2.1数据质量140

5.2.2单数据源数据质量问题142

5.2.3多数据源集成时数据质量问题143

5.2.4审计数据质量问题实例144

5.2.5审计数据预处理的意义147

5.2.6审计数据预处理的内容148

5.3审计数据预处理应用实例148

5.3.1采用Access148

5.3.2采用AO155

5.4审计数据预处理阶段的数据验证160

5.4.1审计数据预处理阶段数据验证的重要性160

5.4.2审计数据预处理阶段数据验证的内容和方法160

5.5其他数据预处理方法介绍160

5.5.1不完整数据清理161

5.5.2相似重复记录清理162

思考题164

第6章 审计数据分析165

6.1概述165

6.2审计证据及审计取证165

6.2.1审计证据165

6.2.2电子审计证据166

6.2.3审计取证167

6.3常用审计数据分析方法168

6.3.1账表分析168

6.3.2数据查询171

6.3.3审计抽样184

6.3.4统计分析190

6.3.5数值分析200

6.3.6账龄分析212

思考题214

第7章 审计数据分析新方法215

7.1概述215

7.2基于业务规则的审计数据分析方法215

7.2.1问题的提出215

7.2.2业务规则216

7.2.3基于业务规则的审计数据分析方法原理217

7.2.4业务规则库的优化策略218

7.2.5实例分析218

7.2.6优缺点分析219

7.3基于孤立点检测的审计数据分析方法219

7.3.1问题的提出219

7.3.2基于孤立点检测的审计数据分析方法原理220

7.3.3关键问题分析220

7.3.4优点分析221

7.4基于可视化数据展现技术的审计数据分析方法222

7.5基于数据匹配技术的审计数据分析方法223

7.5.1原理分析223

7.5.2关键步骤分析224

7.5.3软件系统设计229

7.5.4实例分析229

7.5.5优点分析239

7.6审计检测风险评价方法240

思考题241

第8章 持续审计242

8.1概述242

8.2持续审计的内涵及研究内容分类242

8.2.1持续审计的内涵242

8.2.2持续审计研究内容分类243

8.3持续审计的技术实现方法243

8.3.1嵌入式持续审计243

8.3.2分离式持续审计244

8.3.3两种实现方法的比较247

8.3.4基于Agent的持续审计模型247

8.3.5基于DBMS触发器的持续审计模型250

8.4持续审计的相关理论研究252

8.5应用于持续审计的关键技术研究253

8.6实施持续审计的辅助方法254

8.7持续审计未来的研究方向256

思考题256

第9章 联网审计257

9.1概述257

9.2联网审计原理257

9.3实施联网审计的优缺点分析258

9.3.1主要优点258

9.3.2主要缺点259

9.4联网审计系统的安全问题分析260

9.5基于BCP视角的联网审计风险控制261

9.5.1问题的提出261

9.5.2 BCP原理261

9.5.3联网审计系统的风险分析262

9.5.4联网审计系统的风险控制方案262

9.5.5联网审计风险控制制定需考虑的问题264

9.6基于成本效益视角的联网审计可行性分析方法265

9.6.1问题的提出265

9.6.2实施联网审计的成本效益分析方法265

9.6.3提高联网审计可行性的建议269

9.7联网审计绩效评价270

9.7.1问题的提出270

9.7.2开展联网审计绩效评价的步骤271

9.7.3联网审计绩效评价指标体系的构建271

9.7.4实例：基于AHP的联网审计绩效评价方法275

9.8云计算环境下的联网审计实现方法探析282

9.8.1问题的提出282

9.8.2研究云计算环境下联网审计的必要性282

9.8.3云计算环境下的联网审计实现方法284

9.8.4云计算环境下实施联网审计存在的风险289

9.8.5云计算环境下实施联网审计的建议291

思考题291

附录A实验课程设计292

A.1实验教学理论探析292

A.1.1本书教学内容分析292

A.1.2实验教学内容设计294

A.2实验模块一（以通用软件为工具）295

A.2.1实验一 审计数据采集295

A.2.2实验二 审计数据分析——基于Access的数据查询方法296

A.2.3实验三 审计数据分析——基于Excel的应用296

A.2.4实验四 审计数据分析——基于Access的重号分析方法297

A.3实验模块二（以AO为工具）297

A.3.1实验一 AO软件入门297

A.3.2实验二 审计数据采集298

A.3.3实验三 应用AO软件审计税收征收数据298

A.3.4实验四 应用AO软件审计失业金发放数据301

A.3.5实验五 AO软件的其他功能练习303

A.4实验模块三（以IDEA为工具）303

A.4.1实验一 IDEA软件入门303

A.4.2实验二 审计数据采集305

A.4.3实验三 审计数据分析——数据查询305

A.4.4实验四 审计数据分析——数值分析307

A.4.5实验五 审计数据分析——统计分析313

A.4.6实验六 审计数据分析——审计抽样317

A.4.7实验七 审计数据分析——其他功能318

A.4.8实验八 审计多文件数据操作320

A.5实验所用数据321

A.5.1某税收征收数据321

A.5.2某劳动局失业保险数据323

A.5.3某凭证数据323

A.5.4某商品数据325

附录B名词术语中英文对照326

主要参考文献328