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第1章 转移定价概述1

1.1 什么是转移定价2

1.2 转移定价的目的5

1.3 保持效率与股东权益的平衡6

1.4 公司管理层对转移定价的态度8

第2章 税收与转移定价：公平独立核算原则的产生与发展13

2.1 国际税收背景14

2.2 全球贸易、跨国公司和集团内部转移16

2.3 公平独立核算原则的发展历程22

2.4 税制统一和全球比例分配原则与公平独立核算原则之争24

第3章 公平独立核算原则：转移定价方法31

3.1 引言32

3.2 方法总论33

3.3 可比性的重要性35

3.4 可比非控制价格法41

3.5 转售价格法43

3.6 成本加成法48

3.7 为何需要交易利润法56

3.8 交易净利润法57

3.9 利润分割法67

3.10 其他方法72

3.11 公司的选择72

第4章 服务与无形资产的转移75

4.1 引言76

4.2 服务77

4.3 无形资产84

4.4 无形资产的转移定价适用方法94

第5章 转移定价的文件准备103

5.1 英国法规的有效期限104

5.2 需要哪些文件106

5.3 计划106

5.4 转移定价审查108

5.5 检索可比公司118

5.6 检索可比公司--案例研究125

附录：美国文件准备要求清单--6662部分130

第6章 预先定价协定135

6.1 预先定价协定的利弊137

6.2 预先定价协定的谈判过程143

6.3 年度报告的内容151

6.4 预先定价协定的更新152

第7章 转移定价--国家指南153

7.1 引言154

7.2 澳大利亚159

7.3 法国171

7.4 德国173

7.5 日本176

7.6 英国182

7.7 美国188

第8章 对转移定价的成功管理197

8.1 引言198

8.2 风险198

8.3 所有权199

8.4 简单化202

8.5 资源204

8.6 结论205

第9章 公司重组对转移定价的影响207

9.1 引言208

9.2 案例分析：设立单一分销中心210

第10章 转移定价调查219

10.1 引言220

10.2 英国国税局如何展开转移定价调查221

10.3 国际处的作用221

10.4 引发调查的导火索是什么224

10.5 转移定价辩护227

10.6 对付税务机关的策略228

10.7 结论235

第11章 资本金薄弱237

11.1 什么是资本金薄弱238

11.2 英国关于资本金薄弱的法律240

11.3 资本金薄弱的判定245

11.4 行动要点246

第12章 在特殊产业领域中的转移定价249

12.1 制药业250

12.2 汽车业259

12.3 电信业263

12.4 金融工具的全球交易266

第13章 其他问题及未来发展271

13.1 从关税角度看转移定价272

13.2 转移定价的未来发展方向281

第14章 国际转移定价的调查289

14.1 调查对象总体情况291

14.2 转移定价的问题和方法293

14.3 自我评判296

14.4 转移定价制度的集团内部审查302

14.5 总结303

附录A 德勤国际公司全球转移定价策略矩阵305

税务部门308

法律308

法规、条例和准则309

适用的方法311

首选的方法313

转移定价问题的处罚314

转移定价处罚的增减316

文件准备要求317

附表1：所需文件目录320

文件准备最后期限321

文件提交最后期限321

所得税申报书信息披露要求322

预先定价协定可否获得323

APA有关费用324

APA期限325

补偿性调整326

对其他关联交易的冲抵327

纳税人何时可向主管当局提交税务调整申请329

主管当局能否采取其他形式解决调整问题330

税收查定的不足税款支付期限331

纳税人在缴税前能否与主管当局协商333

提供有关公平独立核算原则证据的责任334

财务数据获取状况335

资本金薄弱比率336

附录B 转移定价报告的典型架构339

词汇表345

参考文献353