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第1章 小型物流企业会计核算基础知识3

1.1 小型物流企业基本概念3

1.2 《小企业会计制度》简介6

1.3 小型物流企业会计的基础知识10

1.4 小型物流企业的会计处理流程、报税须知14

第2章 小型物流企业货币资金的核算21

2.1 货币资金21

2.1.1 现金21

2.1.2 银行存款24

2.1.3 其他货币资金27

2.2 货币资金主要的税务问题29

2.2.1 大头小尾，套开发票的问题29

2.2.2 牟取私利、套取现金的问题30

2.2.3 不开发票、截留收入的问题30

2.3 货币资金主要的审计问题31

2.3.1 现金长款、据为己有的问题31

2.3.2 处理现金盈余、短缺的问题32

2.3.3 牟取私利、出借账号的问题33

第3章 小型物流企业应收账款的核算37

3.1 应收账款37

3.1.1 应收票据37

3.1.2 应收账款40

3.1.3 坏账准备43

3.2 应收款项主要的税务问题47

3.2.1 “小金库”的问题一47

3.2.2 “小金库”的问题二48

3.2.3 计提比例擅自调整的问题48

3.3 应收款项主要的审计问题49

3.3.1 利用预付款的问题一49

3.3.2 利用预付款的问题二49

3.3.3 核销坏账，假公济私的问题50

第4章 小型物流企业存货的核算53

4.1 存货53

4.1.1 材料53

4.1.2 低值易耗品56

4.1.3 库存商品59

4.2 存货主要的税务问题63

4.2.1 重复记账、虚列费用的问题63

4.2.2 变更方法、偷逃税款的问题64

4.2.3 损失赔偿的问题64

4.3 存货主要的审计问题65

4.3.1 材料成本差异的问题65

4.3.2 存货出现红字的问题66

4.3.3 存货跌价准备的问题67

第5章 小型物流企业对外投资的资金核算71

5.1 对外投资71

5.1.1 短期投资71

5.1.2 长期股权投资75

5.1.3 长期债权投资78

5.2 对外投资主要的税务问题81

5.2.1 投资收益落入私囊的问题81

5.2.2 投资损失的问题一82

5.2.3 投资损失的问题二82

5.3 对外投资主要的审计问题83

5.3.1 准备金税前扣除的问题83

5.3.2 长期债券成本核算的问题84

5.3.3 成本与权益转换的问题85

第6章 小型物流企业固定资产的核算89

6.1 固定资产89

6.1.1 固定资产89

6.1.2 累计折旧95

6.1.3 固定资产清理99

6.2 固定资产主要的税务问题100

6.2.1 多计折旧、偷逃税款的问题100

6.2.2 融资租赁、鱼目混珠的问题101

6.2.3 逃避纳税、直计收入的问题102

6.3 固定资产主要的审计问题103

6.3.1 “递延资产”与“固定资产”的问题103

6.3.2 良莠不分、计提折旧的问题104

6.3.3 减少利润、多提折旧的问题104

第7章 小型物流企业无形资产和长期待摊费用的核算7.1 无形资产和长期待摊费用111

7.1.1 无形资产111

7.1.2 长期待摊费用114

7.2 无形资产和长期待摊费用主要的税务问题117

7.2.1 商誉估价、偷逃税款的问题117

7.2.2 假借名义、摊销费用的问题117

7.2.3 巧借待摊、虚增费用的问题118

7.3 无形资产和长期待摊费用主要的审计问题119

7.3.1 无形资产账务处理的问题119

7.3.2 隐藏收入、东窗事发的问题120

7.3.3 逃避缴税、摊销费用的问题121

第8章 小型物流企业流动负债的核算125

8.1 流动负债125

8.1.1 短期借款125

8.1.2 应付票据128

8.1.3 应付账款130

8.1.4 其他流动负债132

8.2 流动负债主要的税务问题136

8.2.1 短期借款露出马脚的问题136

8.2.2 计提“三费”的问题137

8.2.3 擅用借款、增加费用的问题139

8.3 流动负债主要的审计问题140

8.3.1 应付账款、重复入账的问题140

8.3.2 错列“其他应付款”的问题141

8.3.3 虚增管理费用的问题141

第9章 小型物流企业长期负债的核算145

9.1 长期负债145

9.1.1 长期借款145

9.1.2 长期应付款151

9.2 长期负债主要的税务问题153

9.2.1 财务费用、偷逃税款的问题153

9.2.2 多计资产、少缴税金的问题154

9.2.3 套取资金、据为己有的问题155

9.3 长期负债主要的审计问题156

9.3.1 资本化利息列入费用的问题156

9.3.2 “资本化”与“费用”的问题157

9.3.3 不提折旧、调节利润的问题158

第10章 小型物流企业应交税金的核算161

10.1 应交税金161

10.1.1 营业税161

10.1.2 企业所得税166

10.1.3 其他税费174

10.2 应交税金主要的税务问题182

10.2.1 未分开核算、少缴营业税问题182

10.2.2 个人所得税的问题183

10.3 应交税金主要的审计问题184

10.3.1 虚报人数、化整为零的问题184

10.3.2 现金交易偷税的问题185

第11章 小型物流企业所有者权益的核算189

11.1 所有者权益189

11.1.1 盈余公积189

11.1.2 资本公积192

11.1.3 实收资本195

11.2 所有者权益主要的税务问题198

11.2.1 混淆权益性资本与借入资金的界限问题198

11.2.2 应付款项转入盈余公积的问题199

11.2.3 盘盈资产、少计收入的问题200

11.3 所有者权益主要的审计问题201

11.3.1 盈余公积问题一201

11.3.2 盈余公积问题二202

11.3.3 注册资本真假难辨的问题202

第12章 小型物流企业收入、费用、利润的核算12.1 收入、费用、利润207

12.1.1 收入207

12.1.2 费用212

12.1.3 利润223

12.2 收入、费用、利润主要的税务问题228

12.2.1 “房产税”不容忽视的问题229

12.2.2 罚没损失处理的问题229

12.2.3 押金转为“小金库”的问题230

12.3 收入、费用、利润主要的审计问题231

12.3.1 人为调节收入的问题231

12.3.2 隐瞒利润的问题232

12.3.3 假合同隐瞒收入的问题234

第13章 小型物流企业的会计报表237

13.1 会计报表237

13.1.1 资产负债表237

13.1.2 利润表243

13.2 会计报表主要的税务问题246

13.2.1 以车辆维修名义隐瞒收入的问题246

13.2.2 虚假发票、隐瞒利润的问题247

13.2.3 账表不符、缴纳税款的问题247

13.3 会计报表主要的审计问题248

13.3.1 折旧抵减利润、偷逃税款的问题248

13.3.2 账外账的问题249

附表1：企业所得税年度纳税申报表251

附表2：营业税纳税申报表253

参考书目254