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第一章 导论1

第一节 研究背景与动因1

一、研究背景1

二、研究动因5

第二节 国内外研究现状7

一、国外研究现状7

二、国内研究现状11

第三节 研究方法与研究内容14

一、研究方法14

二、研究内容15

第四节有关基本概念17

一、环境保护17

二、可持续发展18

三、税制绿化20

四、环境税21

五、环境费23

第二章 环境税法律制度的理论基础25

第一节 环境税法律制度的经济学解释26

一、庇古税理论26

二、环境公共物品理论30

三、市场失灵与政府失灵理论32

第二节 环境税法律制度的伦理学依据——可持续发展的向度34

一、可持续发展伦理观的产生、内容及其影响35

二、可持续发展伦理观在环境法和税法领域中的展开36

三、环境税法律制度对可持续发展伦理观的理论回应与价值诉求38

第三节 环境税法律制度的环境法基础39

一、环境正义理论40

二、环境权利与义务理论42

三、人与自然关系的法律协调理论44

第四节 环境税法律制度的税法基础45

一、环境税收法定主义46

二、环境税收公平理论49

三、环境税收效率理论52

四、环境税收中性理论54

第三章 环境税法律制度的域外发展57

第一节 国外环境税法律制度的发展实践：一个总体观察57

一、国外环境税法律制度实践发展的整体脉络57

二、国外环境税法律制度主要内容的基本描述65

第二节 主要国家环境税法律制度的具体实践74

一、瑞典的环境税法律制度概况74

二、德国的生态税法律制度改革77

三、美国环境税法律制度的主要内容80

第三节 国外环境税制度发展实践的积极效果及其经验借鉴82

一、国外环境税制实践产生的积极效果82

二、国外环境税制可资借鉴的实践经验84

第四章 环境税法律制度的中国尝试86

第一节 中国环境税法律制度的现实状况86

一、环境税法律制度的萌动与发展87

二、当前环境税法律制度的具体内容90

第二节 中国环境税法律制度现状评析：问题与不足101

一、税收法律制度的环境保护理念基本缺失102

二、专门性环境税处于空白状态103

三、资源税制度环境保护功能过于薄弱103

四、相关税种中有关环境保护的制度内容远不完善104

五、基于环保的税收优惠措施不够协调完整107

六、环境税与环境费的关系失当108

第三节 关于中国环境税法律制度现状的一个基本判断109

一、中国尚未真正建立起环境税法律制度109

二、中国迫切需要建立环境税法律制度111

三、中国建立环境税法律制度具备可行性113

第五章 中国环境税法律制度构建的基本思路与模式116

第一节 中国环境税法律制度构建的基本思路116

一、明确树立统一的环境税理念117

二、合理利用域外经验与本土资源119

三、正确定位环境税与环境费的关系122

四、科学选择制度构建的时序策略124

五、协调融合环境税与其他制度措施127

六、努力克服环境税制潜在的消极影响129

第二节 中国环境税法律制度构建的模式选择130

一、环境税法律制度构建模式的不同种类131

二、各种环境税法律制度构建模式的比较分析135

三、中国的模式选择138

第六章 中国环境税基础性法律制度之构建144

第一节 环境税基础性法律制度构建概述145

一、环境税基础性法律制度的主要内容145

二、环境税基础性法律制度构建的基本要素147

第二节 污染税法律制度151

一、排污税法律制度之构建152

二、污染产品税法律制度之构建160

第三节 自然资源税法律制度166

一、自然资源收费制度及其“费改税”问题167

二、现行资源税收体系的问题及其改革170

三、自然资源税法律制度之构建173

第四节 生态保护税法律制度177

一、生态补偿税法律制度之构建179

二、二氧化碳税法律制度之构建182

三、环境收入税法律制度之构建185

第五节 其他相关税法律制度188

一、消费税的绿色化改革189

二、燃油税的征收与调整192

三、城市维护建设税的绿色化改革194

四、土地资源相关税种的调整195

五、车船税与车辆购置税的绿色化改革196

第六节 环境税收优惠制度197

一、环境税收优惠制度的现实考察198

二、环境税收优惠制度的不断完善199

第七章 中国环境税保障性法律制度之构建201

第一节 环境税征管体制法律制度201

一、环境税征管主体的确立202

二、环境税征管权力的具体分配205

三、环境税收入的合理划分207

第二节 环境税征收管理法律制度210

一、税务机关与环保机关的协同征管机制210

二、环境税征管的辅助性制度213

第三节 环境税收入使用法律制度216

一、环境税收入使用的不同种类216

二、专款专用制度219

三、纳入公共财政的一般预算制度225

四、税收返还制度226

第八章 结论228

一、本书的基本观点228

二、本书的主要创新点230

三、本书的局限与不足231

参考文献233

后记258