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第1章 税收征收管理概述1

1.1 税收征收管理基本目标及模式2

1.1.1 税收征收管理概念及原则2

1.1.2 我国税收征收管理的基本目标及征管模式3

1.2 税收征收管理的程序5

1.2.1 税务管理5

1.2.2 税款征收6

1.2.3 税务检查7

1.2.4 税收法律责任7

1.2.5 税收争议的解决8

1.2.6 税务代理8

1.3 税收征收管理的组织机构和范围划分8

1.3.1 税收征收管理的组织机构8

1.3.2 税收征收管理范围划分10

1.4 税收征收管理法13

1.4.1 税收征收管理法的修订13

1.4.2 税收征收管理法修订带来的突破和变化13

第2章 税务管理19

2.1 税务登记管理19

2.1.1 税务登记的范围20

2.1.2 税务登记的内容20

2.2 账簿、凭证管理25

2.2.1 账簿、凭证的概念和分类25

2.2.2 设置账簿的范围及时间26

2.2.3 对会计核算的要求26

2.2.4 原始凭证的管理26

2.2.5 记账凭证的管理27

2.2.6 报备案制度28

2.2.7 依照税收规定计算纳税29

2.2.8 账簿、凭证的保管29

2.2.9 账簿、凭证相关法律责任29

2.3 发票管理30

2.3.1 发票的种类30

2.3.2 普通发票的管理31

2.3.3 增值税专用发票的管理34

2.3.4 发票相关法律责任40

2.4 纳税申报管理42

2.4.1 纳税申报的概念42

2.4.2 纳税申报的内容42

2.4.3 纳税申报人43

2.4.4 纳税申报的方式43

2.4.5 纳税申报的期限44

2.4.6 延期申报45

第3章 税款征收49

3.1 税款征收的原则49

3.1.1 税款征收的法律关系49

3.1.2 税款征收的原则50

3.2 税款征收和缴纳方式51

3.2.1 税款征收方式51

3.2.2 税款缴纳方式54

3.3 税款征收制度57

3.3.1 税款征收基本制度57

3.3.2 税款征收保障制度59

3.3.3 税款征收的其他制度63

第4章 税务检查70

4.1 税务检查概述71

4.1.1 税务检查的概念71

4.1.2 税务检查机构71

4.2 税务检查中的权利与义务72

4.2.1 税务机关在税务检查中的权利与义务72

4.2.2 纳税人、扣缴义务人在税务检查中的权利与义务76

4.3 税务检查的形式和方法77

4.3.1 税务检查的形式77

4.3.2 税务检查的方法78

4.4 税务检查程序81

4.4.1 税务检查的选案82

4.4.2 税务检查的实施82

4.4.3 税务检查的审理85

4.4.4 税务检查的执行86

4.4.5 税务检查的结案89

第5章 税务代理92

5.1 税务代理概述93

5.1.1 税务代理的概念93

5.1.2 税务代理的基本原则94

5.1.3 税务代理的种类95

5.1.4 税务代理与税务管理的联系与区别96

5.2 税务代理业务的范围97

5.2.1 办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续97

5.2.2 办理除增值税专用发票外的发票领购手续97

5.2.3 办理纳税申报或扣缴税款报告98

5.2.4 办理缴纳税款和申请退税手续98

5.2.5 制作涉税文书99

5.2.6 审查纳税情况99

5.2.7 建账建制，办理账务99

5.2.8 开展税务咨询、受聘税务顾问99

5.2.9 税务行政复议99

5.2.10 国家税务总局规定的其他业务100

5.3 税务代理的程序100

5.3.1 确定税务代理人100

5.3.2 签订委托代理协议书前的协商一致101

5.3.3 签订委托代理协议书101

5.3.4 税务代理业务的实施101

5.3.5 税务代理关系的终止102

5.4 税务代理机构和税务代理人103

5.4.1 税务代理机构103

5.4.2 税务代理人105

5.4.3 税务代理中受托方的法律责任108

第6章 法律责任112

6.1 违反税法规定的行政处罚113

6.1.1 违反税务管理行为的行政处罚113

6.1.2 违反纳税申报规定行为的行政处罚115

6.1.3 偷税行为的行政处罚116

6.1.4 编造虚假计税依据以及不进行纳税申报而不缴或少缴应纳税款的行政处罚117

6.1.5 逃避税务机关追缴欠税行为的行政处罚117

6.1.6 骗取出口退税的行政处罚117

6.1.7 抗税行为的行政处罚117

6.1.8 拖欠税款的行政处罚118

6.1.9 拒绝税务机关检查的行政处罚118

6.1.10 非法印制发票的行政处罚119

6.1.11 金融机构拒绝配合税务检查或拒绝执行税务机关决定的行政处罚119

6.2 危害税收征管罪119

6.2.1 偷税罪120

6.2.2 抗税罪121

6.2.3 逃避追缴欠税罪122

6.2.4 骗取出口退税罪124

6.2.5 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪125

6.2.6 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪126

6.2.7 非法出售增值税专用发票罪127

6.2.8 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪128

6.2.9 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪128

6.2.10 非法制造、出售非法制造的发票罪129

6.2.11 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪130

6.2.12 非法出售发票罪131

第7章 税务行政复议与诉讼134

7.1 税务行政复议135

7.1.1 税务行政复议的概念135

7.1.2 税务行政复议的原则136

7.1.3 税务行政复议的受案范围137

7.1.4 税务行政复议的管辖139

7.1.5 税务行政复议的参加人140

7.1.6 税务行政复议证据141

7.1.7 税务行政复议的程序142

7.1.8 税务行政复议决定的执行145

7.2 税务行政诉讼146

7.2.1 税务行政诉讼的概念和特征146

7.2.2 税务行政诉讼的受案范围147

7.2.3 税务行政诉讼的管辖148

7.2.4 税务行政诉讼的诉讼参加人149

7.2.5 税务行政诉讼的程序151

第8章 国外税收征收管理的介绍158

8.1 美国的税收征收管理159

8.1.1 美国税收管理体制159

8.1.2 美国的税收征收管理机构160

8.1.3 税务登记160

8.1.4 纳税申报160

8.1.5 纳税审计161

8.2 英国的税收征收管理162

8.2.1 英国税收管理体制162

8.2.2 英国的税收征收管理机构162

8.2.3 自行估税体系163

8.2.4 税务机关的调查163

8.2.5 申诉163

8.3 德国的税收征收管理163

8.3.1 德国税收管理体制163

8.3.2 德国的税收征收管理机构164

8.3.3 税务登记与申报165

8.3.4 税款的缴纳165

8.3.5 税务审计165

8.3.6 税务代理166

8.4 法国的税收征收管理166

8.4.1 法国税收管理体制166

8.4.2 法国的税收征收管理机构167

8.4.3 税务部门的权力与纳税人的权利167

8.4.4 其他税收征收管理制度167

8.5 日本的税收征收管理168

8.5.1 日本税收征收管理体制168

8.5.2 日本的税收征收管理机构169

8.5.3 日本个人所得税和法人税的征收管理169

附录1 中华人民共和国税收征收管理法172

附录2 中华人民共和国税收征收管理法实施细则181

附录3 注册税务师管理暂行办法191

附录4 国家税务总局关于坚持依法治税严格减免税管理的通知195

附录5 国家税务总局关于服务贸易对外支付税收征管有关问题的通知196

附录6 国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知198

附录7 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知200

参考文献204