经济社会双转轨背景下中国房地产税改革的制度环境研究2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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第1章 导论1

1.1 导言：问题的提出1

1.1.1 转轨期中国房地产税改革“启而难动”2

1.1.2 中国房地产税改革步履维艰，难在哪儿？3

1.2 研究意义9

1.3 研究对象10

1.4 文献综述12

1.4.1 房地产税与财政分权相关文献回顾12

1.4.2 房地产税与不动产产权相关研究文献回顾15

1.4.3 房地产税与房地产市场相关研究文献回顾17

1.4.4 房地产税与财政民主治理相关研究文献回顾18

1.4.5 简要评价21

1.5 研究思路与方法22

1.6 预期价值24

第2章 房地产税与其制度环境影响因素的关联互动机理26

2.1 财政分权、预算硬约束与房地产税的关联互动机理26

2.1.1 财政分权要求发挥地方政府的作用26

2.1.2 提高地方政府效率的基本前提是预算硬约束28

2.1.3 预算硬约束要求地方政府要有独立财源29

2.1.4 房地产税作为地方主体税种的优越性31

2.2 房地产税与产权保护的关联互动机理35

2.2.1 税收与产权的内在逻辑35

2.2.2 税收与产权转型的内在逻辑38

2.2.3 以产权视角审视房地产税41

2.3 房地产税与房地产市场的关联互动机理43

2.3.1 房地产税的课税基础：房地产市场的评估价值43

2.3.2 房地产税是房地产市场资源配置的“稳定器”47

2.4 房地产税与财政民主机制的关联互动机理53

2.4.1 房地产税的“双刃剑”属性：优缺点并存53

2.4.2 遵循受益税本质：破解房地产税“双刃剑”属性的制度要求58

2.4.3 财政民主机制：房地产税“受益税”性质发挥的有效途径60

第3章 转轨期中国房地产税改革的制度环境的现实考察62

3.1 转轨期中国式财政分权制度变迁：双轨制财政管理体制62

3.1.1 中国式财政分权与政治集权：体制内正式财政体制的运行机制63

3.1.2 地方政府“逆向软预算约束”：体制外非正式财政体制的运行机制69

3.1.3 “双轨制”财政管理体制运行的社会经济成本85

3.2 转轨期中国房地产产权制度变迁89

3.2.1 城镇房地产产权制度变迁89

3.2.2 农村房地产产权制度变迁95

3.2.3 转轨期房地产产权转型的简要评析100

3.3 转轨期中国房地产市场制度变迁106

3.3.1 转轨期土地市场的制度变迁106

3.3.2 现行土地市场存在的主要问题及原因111

3.3.3 转轨期住房市场的制度变迁及问题120

3.3.4 转轨期住房市场失灵的制度性原因132

3.4 转轨期中国公共治理与地方财政民主机制的制度变迁135

3.4.1 转轨期财政民主机制主要实践：参与式预算135

3.4.2 参与式预算的中国实践样本及实践价值136

3.4.3 转轨期参与式预算的发展瓶颈：“成长上限”139

第4章 转轨期中国房地产税“启而难动”症结：制度环境的缺失141

4.1 不规范分权导致房地产税改革缺失财政体制基础141

4.1.1 转轨期中国房地产税改革的政治经济学分析框架141

4.1.2 “双轨制”二元财政管理体制下房地产税改革的激励与约束机制145

4.1.3 “逆向软预算约束”机制已成为房地产税深化改革的财政约束机制153

4.2 转轨期混乱产权制度导致房地产税改革缺失产权法律基础161

4.2.1 房地产产权格局对房地产税制度变迁的影响162

4.2.2 转轨期房产产权残缺导致现行房产税税收优惠泛滥164

4.2.3 滞留的产权问题严重阻滞房地产税改革165

4.2.4 异常复杂的住房产权问题将引发房地产税开征的系列难题168

4.2.5 房地产产权制度重大缺陷引发房地产税征税若干质疑170

4.3 不成熟的房地产市场导致房地产税改革缺失市场基础172

4.3.1 要素市场：土地市场政府“双垄断”造成房地产税改革的体制障碍173

4.3.2 产品市场：不规范的住房市场及住房制度对房地产税改革的制约影响182

4.3.3 现行房地产市场税种配置及税负分布对房地产税改革制约影响186

4.4 不完善的公共治理与财政民主机制导致房地产税改革缺失政治基础199

4.4.1 中国房地产税改革对地方政府的自我激励不足199

4.4.2 地方财政民主机制是我国房地产税改革必要的激励机制201

第5章 房地产税制度环境影响因素的经验分析与比较借鉴206

5.1 房地产税与财政分权关联互动性的国际借鉴206

5.1.1 财政分权与房地产税利用程度的实证检验207

5.1.2 财政分权体制下房地产税日益成为地方政府重要的收入支柱210

5.2 产权建设、产权保护与房地产税关联性的国际借鉴213

5.2.1 发达国家房地产税与产权保护关联互动的经验与启示213

5.2.2 转型国家房地产税与产权建设联动改革的经验及启示214

5.2.3 土地公有制国家和地区征收房地产税的国际经验及启示218

5.3 房地产税与房地产市场联动建设的国际借鉴224

5.3.1 越来越多的国家倾向采用市场评估价值课税224

5.3.2 转轨国家改革房地产税的前提是建立健全房地产市场227

5.3.3 世界主要国家房地产市场税收调控的经验启示228

5.4 公共治理、财政民主机制与房地产税改革关联性的国际借鉴233

5.4.1 美国财政危机、财产税税制变迁与地方政府治理合法性构建233

5.4.2 美国地方公共治理、财政民主机制与财产税的关联性分析238

5.4.3 财产税视角下美国地方治理风险及启示240

第6章 转轨期中国房地产税改革制度环境的构建策略243

6.1 财政分权、预算硬约束与房地产税联动改革243

6.1.1 增加财政分权制度的有效供给，为房地产税改革奠定财政体制基础244

6.1.2 健全制度使地方政府预算硬约束，为房地产税改革创设制度空间246

6.1.3 破解体制障碍使央地政府形成房地产税改革合力248

6.2 法律变革、产权转型与房地产税的联动改革250

6.2.1 转轨期产权转型的基本思路251

6.2.2 理顺城市房地产产权，为即将开征的房地产税奠定产权法律基础252

6.2.3 完善农村不动产产权，为将来房地产税在农村开征奠定基础259

6.3 土地住房制度、房地产市场与房地产税的联动改革265

6.3.1 土地制度与土地市场的完善为房地产税开征奠定要素市场基础266

6.3.2 住房制度与住房市场的完善为房地产税开征奠定产品市场基础269

6.3.3 房地产市场税收调控政策的完善策略与政策建议276

6.4 公共治理、财政民主自治与房地产税联动改革278

6.4.1 政府治理中的公众参与：房地产税改革的政治意蕴278

6.4.2 破解现行参与式预算发展的“成长上限”瓶颈279

6.4.3 构建公众参与地方财政收支决策的公共选择表达机制281

6.4.4 改善基层政府管理者的激励约束机制282

6.4.5 扩大房地产税立法中民主参与度282

参考文献284

课题组主要阶段性成果303

后记305