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目录1

前言1

第1章 概论1

1.1 税收的基础知识1

1.2 税收制度的基础知识2

1.3 中国新一轮税制改革9

第2章 增值税制度16

2.1 增值税征税范围18

2.2 纳税义务人与扣缴义务人22

2.3 计税依据27

2.4 税率和征收率29

2.5 税收优惠34

2.6 一般纳税人增值税的计算60

2.7 实行简易办法应纳税额的计算67

2.8 关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题68

2.9 出口货物退（免）税74

2.10 增值税会计100

2.11 纳税申报104

2.12 增值税专用发票106

2.13 货物运输业运输发票的管理111

2.14 税款的缴纳与征收123

3.1 纳税人与征税范围127

第3章 消费税制度127

3.2 税基与税率128

3.3 应纳税额的计算133

3.4 申报缴纳140

第4章 营业税制度144

4.1 纳税义务人与征税范围144

4.2 计算156

4.3 税收优惠164

4.4 货物运输业营业税167

4.5 申报与缴纳172

5.1 概述176

第5章 内资企业所得税制度176

5.2 计税依据178

5.3 收入的确认与计量179

5.4 准予扣除的项目183

5.5 技术改造国产设备投资抵免192

5.6 税前不准予扣除的项目195

5.7 资产的税务处理196

5.8 应纳税额的计算200

5.9 股权投资业务所得税207

5.10 企业合并、分立的所得税处理210

5.11 债务重组业务所得税处理办法212

5.12 税收优惠213

5.13 会计处理223

5.14 汇总纳税228

第6章 外商投资企业和外国企业所得税制度232

6.1 概述232

6.2 计税依据242

6.3 计算259

6.4 税收优惠政策268

6.5 企业重组所得税282

6.6 石油（天然气）企业所得税293

6.7 外国企业常驻代表机构所得税305

6.8 会计处理314

第7章 个人所得税制度317

7.1 纳税人与征税对象317

7.2 计税依据与税率319

7.3 税收优惠322

7.4 应纳税额的计算326

7.5 代扣代缴与自行申报338

7.6 会计处理342

7.7 纳税期限与纳税地点344

8.1 房产税347

第8章 房产税与土地使用税制度347

8.2 城市房地产税350

8.3 城镇土地使用税352

第9章 车船使用与购置税税收制度356

9.1 车船使用税356

9.2 车船使用牌照税359

9.3 车辆购置税361

第10章 农牧业税收制度365

10.1 农业税365

10.2 牧业税372

10.3 耕地占用税375

10.4 契税379

第11章 海关征税制度383

11.1 关税概述383

11.2 进出口货物关税的计征388

11.3 进境物品进口税的计征395

11.4 船舶吨税396

第12章 其他税收制度400

12.1 城市维护建设税400

12.2 资源税401

12.3 印花税405

12.4 土地增值税410

12.5 屠宰税416