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第1章 绪论1

1.1研究背景与意义1

1.2国内外研究现状与分析7

1.3研究方法17

1.4研究的主要问题、思路与内容17

第2章 相关研究的理论综述21

2.1环境税的含义21

2.2环境税的理论依据22

2.3环境税与交易许可证环境保护手段的对比分析29

2.4我国环境经济手段的选择37

2.5本章小结38

第3章 我国煤炭税收绿色化分析39

3.1煤炭环境税在税收体系中的属性39

3.2与环境有关的税种及整体税收的绿色化水平42

3.3我国现行矿产资源税费体系与主要市场经济国家对比45

3.4煤炭资源有偿使用制度——环境税实施基础51

3.5我国主要税费制度改革与煤炭企业环境税的实施54

3.6以环境税为核心的煤炭企业税费结构优化58

3.7本章小结59

第4章 我国煤炭生产与消费环境税制度研究与设计60

4.1我国能源消费结构的特征与环境问题的特殊性60

4.2现阶段我国煤炭生产企业税收的经济学分析62

4.3我国煤炭生产与消费环境税收的设计思路及其方案65

4.4煤炭生产对环境影响的特殊性及其环境税的具体设计71

4.5对我国煤炭消费环境税的设计78

4.6本章小结79

第5章煤炭集团企业合并纳税制度研究与设计81

5.1汇总纳税、合并纳税概念与类型81

5.2煤炭集团企业合并纳税的特殊性83

5.3合并纳税的理念和作用84

5.4企业集团合并纳税对税收的基本原则的体现85

5.5企业集团合并纳税的选择权和适用范围87

5.6合并纳税与合并会计母公司概念关系88

5.7合并纳税的申报和相关调整计算90

5.8关联方交易税收筹划与合并纳税关系93

5.9充矿集团公司合并纳税的实证分析94

5.10合并纳税制度下的税式支出98

5.11本章小结99

第6章 煤炭消费环境税CGE模型的构建100

6.1CGE模型与社会核算矩阵(SAM）的关系100

6.2模型的主要假定105

6.3模型的主要结构106

6.4模型参数校准和计算121

6.5CGE模型分析的结果与政策建议134

第7章结论与展望139

7.1主要研究结论139

7.2主要创新点141

7.3研究不足与展望142

附录143

附录一山东省十大煤炭企业集团或企业调查数据143

附录二分解能源—济—环境SAM矩阵146

本书注释147

后记155