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第一章 营业税改征增值税概述1

第一节 营改增新政的实施3

一、“营改增”的背景3

二、营改增新政的指导性文件4

第二节 营改增对各行业的税负影响4

一、营改增的行业及板块的税负影响5

二、营改增对制造业的影响7

第三节 营改增新规下的关键问题9

一、过渡政策9

二、绝大多数企业受益于营改增11

三、全新的混合销售11

四、变革的兼营行为12

五、取消了混业经营13

六、出口服务适用增值税免税政策13

七、进口服务13

八、差额征税14

九、改变用途规定15

第二章 营业税改征增值税政策解读17

第一节 纳税人和扣缴义务人19

一、增值税的纳税人与征税范围19

二、采用承包、承租、挂靠方式下纳税人的界定21

三、纳税人的分类23

相关知识 原增值税纳税人24

四、小规模纳税人申请一般纳税人资格登记25

五、增值税一般纳税人资格登记26

六、增值税扣缴义务人26

相关知识 扣缴义务人28

七、合并纳税29

相关知识 集团纳税制度30

八、增值税会计核算制度30

第二节 征税范围30

一、应税行为的具体范围30

二、有关应税行为成立的规定31

相关知识 政府性基金与行政事业性收费34

三、判定境内销售服务、无形资产或者不动产的原则的规定35

四、视同销售服务、无形资产或者不动产38

相关知识 视同销售货物的行为38

第三节 税率和征收率39

一、增值税税率39

相关知识 税率41

二、增值税征收率42

第四节 应纳税额的计算43

一、计税方法的分类与适用范围43

二、一般计税方法45

相关知识 价内税与价外税47

相关知识 固定资产与无形资产57

三、简易计税方法59

四、销售额的确定61

相关知识 人民币汇率中间价64

相关知识 成本利润率68

第五节 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点69

一、增值税纳税义务发生时间69

二、增值税纳税地点71

三、增值税的纳税期限72

相关知识 纳税期限与纳税申报期限73

第六节 税收减免的处理74

一税收减免处理的规定74

二、增值税起征点91

三、增值税起征点幅度91

第七节 征收管理92

一、征收机关92

二、适用零税率的应按期申报办理退税93

三、增值税专用发票的索取与开具94

四、申请代开增值税专用发票94

五、增值税的征收管理执行法规95

第三章 增值税发票的管理97

第一节 增值税发票概述99

一、增值税发票的种类99

二、关于《增值税专用发票使用规定》100

三、差额征税开票的规定102

四、增值税发票开具有关问题104

第二节 增值税专用发票的使用管理105

一、供票资格申请及最高开票限额行政许可105

二、专用发票领购106

三、专用发票的开具108

四、发票作废109

五、开具红字增值税专用发票110

六、丢失专用发票的处理113

相关知识 增值税专用发票的稽核比对114

七、专用发票的代开115

第三节 营改增后不能抵扣的发票及补救办法116

一、不能抵扣的发票116

二、无法抵扣发票的补救办法122

第四章 营改增之不动产业务125

第一节 转让不动产缴纳增值税127

一、基本概念127

二、纳税地点128

三、征收机关128

四、对改革前取得的不动产给予过渡政策128

五、应纳税额的计算129

六、不动产转让的凭证要求136

第二节 不动产进项税额分期抵扣141

一、分年抵扣不动产的范围141

二、抵扣的时点145

三、不动产发生用途转变时进项税额的处理148

四、纳税人会计核算的要求153

五、设置管理台账的要求154

第三节 提供不动产经营租赁服务的增值税154

一、适用对象154

二、出租不动产缴纳增值税的规定155

三、出租不动产业务的纳税申报期160

四、应纳税款的计算160

五、预缴税款抵减应纳税额162

第五章 房地产业营改增167

第一节 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收169

一、适用范围169

二、一般纳税人征收管理170

三、小规模纳税人177

四、填报《增值税预缴税款表》179

第二节 房地产业营改增的节税与筹划179

一、土地成本及不动产进项抵扣规划179

二、合同拟定与筹划180

三、财务人员加强税收管控183

四、税收优惠享受规划184

第六章 建筑企业营改增185

第一节 建筑业营改增基本政策187

一、征税范围187

二、税率和征收率187

三、纳税地点188

四、特殊规定和过渡政策188

五、异地提供建筑服务的营改增处理189

第二节 营改增对建筑企业的影响194

一、纳税地点变化的影响194

二、扣缴业务人变化的影响195

三、对管理方法的影响195

四、甲供设备及材料进项税很难抵扣或差异很大195

五、机械费进项税很难抵扣196

六、施工企业现有的管理模式将造成增值税抵扣链条中断196

七、因建筑市场原因抵扣难度加大196

八、营改增后运行程序更加复杂和严格197

九、合同条件的影响197

十、工程款收支时间差异较大的影响197

第三节 营改增后建筑业的应对策略198

一、投标报价管理198

二、合同管理198

三、物资设备管理200

四、资金管理201

五、建立各项目增值税台账201

第七章 营改增纳税申报203

第一节 纳税申报的时间和方式205

一、纳税申报的时间205

二、纳税申报的方式205

第二节 纳税申报手续的办理206

一、进项税额确认206

二、开具发票抄报税206

三、纳税申报表填报206

四、系统清零解锁207

五、办理缴税手续207

第三节 营改增纳税申报资料208

一、增值税一般纳税人纳税申报资料208

二、小规模纳税人纳税申报资料208

相关知识 纳税申报表都需要填报吗？209

三、纳税申报其他资料210

四、增值税预缴税款表210

第四节 纳税申报问题处理211

一、已申报营业税补开增值税发票的处理211

二、网上申报出现尾差的处理212

三、申报表提交后发现填写有误的修改212

四、高速公路通行费的抵扣申报212