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1 税务稽查与税务稽查制度1

1.1 税务稽查的概念、基本任务和原则1

1.1.1 税务稽查的概念1

1.1.2 税务稽查的基本任务2

新闻直击：国家税务总局曝光9起涉税违法案件整顿和规范税收秩序成绩显著任重道远3

1.1.3 税务稽查的基本原则4

税案传真：出库单揭开偷税底牌4

工作研究：房地产业务可向哪些部门、单位或行业调查？6

1.3 税务稽查的基本程序7

1.2 税务稽查制度体系7

1.3.1 税务稽查选案8

1.3.2 税务稽查实施8

1.3.3 税务稽查审理9

1.3.4 处理决定执行9

2 税务稽查对象的确定与管辖10

2.1 税务稽查计划10

2.2 税务稽查对象的确定方法11

2.2.1 计算机选案12

2.2.4 部门转办、上级交办、情报交换13

2.2.2 比例筛选或随机抽样13

2.2.3 公民举报13

工作研究：选案技术研究14

2.3 税务稽查立案15

2.3.1 先立案后查处15

2.3.2 先查处后立案16

2.4 税务稽查管辖16

2.4.1 职能管辖17

税案分析：这笔税款能不能到外地征18

2.4.2 地域管辖18

2.4.3 指定管辖19

2.4.4 级别管辖20

2.5 税务违法案件的协查20

2.5.1 税务违法案件协查的范围21

2.5.2 税务违法案件协查委托程序21

2.5.3 税务违法案件协查受托程序22

2.5.4 税务违法案件协查的实施23

2.5.5 税务违法案件协查的反馈23

3.1 税务稽查实施前的准备25

3.1.1 税务稽查通知25

3 税务稽查实施25

3.1.2 税务稽查实施计划26

3.1.3 税务稽查人员的回避26

3.1.4 税务稽查的专业准备27

3.2 税务稽查实施过程28

3.2.1 出示税务检查证件28

3.2.2 税务稽查手段和权限28

工作研究：如何制作询问笔录30

案例研究：税案调查如何收集证据35

3.2.3 填制税务稽查底稿37

3.2.4 为被查对象保密38

3.3 税务稽查实施的终结38

3.3.1 对经立案查处案件的处理39

3.3.2 对未经立案查处案件的处理40

4 增值税稽查实务41

4.1 增值税纳税人资格和纳税地点的稽查41

4.1.1 典型案例41

4.1.2 稽查内容43

4.1.3 稽查方法44

4.2.1 典型案例48

4.2 增值税征税范围的稽查48

4.2.2 稽查内容51

4.2.3 稽查方法51

4.3 增值税适用税率的稽查57

4.3.1 典型案例57

4.3.2 稽查内容59

4.3.3 稽查方法61

4.4 增值税销售额和销项税额的稽查61

4.4.1 典型案例61

4.4.2 稽查内容65

4.4.3 稽查方法66

4.5 进项税额和进项税额转出的稽查74

4.5.1 典型案例74

4.5.2 稽查内容77

4.5.3 稽查方法78

4.6 增值税应纳税额计算的稽查84

4.6.1 典型案例84

4.6.2 稽查内容85

4.6.3 稽查方法86

4.7 增值税出口货物退（免）税的稽查87

4.7.1 典型案例87

4.7.2 稽查内容88

4.7.3 稽查方法89

4.8 增值税减税、免税的稽查92

4.8.1 典型案例92

4.8.2 稽查内容94

4.8.3 稽查方法94

4.9 增值税专用发票和其他抵扣凭证的稽查96

4.9.1 典型案例96

4.9.2 稽查内容99

4.9.3 稽查方法100

5 消费税稽查实务104

5.1 消费税纳税人、扣缴义务人和纳税环节的稽查104

5.1.1 典型案例104

5.1.2 稽查内容105

5.1.3 稽查方法106

5.2 消费税征税范围、适用税目和税率的稽查107

5.2.1 典型案例107

5.2.2 稽查内容108

5.3 消费税计税依据的稽查111

5.3.1 典型案例111

5.2.3 稽查方法111

5.3.2 稽查内容115

5.3.3 稽查方法118

5.4 销售应税消费品应纳税额计算的稽查119

5.4.1 典型案例119

5.4.2 稽查内容122

5.4.3 稽查方法122

5.5 自产自用应税消费品应纳税额计算的稽查125

5.5.1 典型案例125

5.5.2 稽查内容126

5.5.3 稽查方法127

5.6 委托加工应税消费品应纳税额计算的稽查128

5.6.1 典型案例128

5.6.2 稽查内容129

5.6.3 稽查方法130

5.7 出口应税消费品退（免）税的稽查132

5.7.1 典型案例132

5.7.2 稽查内容133

5.7.3 稽查方法134

6.1.1 典型案例135

6.1 营业税纳税人、扣缴义务人和纳税地点的稽查135

6 营业税稽查实务135

6.1.2 稽查内容136

6.1.3 稽查方法137

6.2 营业税征税范围、适用税率和计税依据的一般稽查139

6.2.1 典型案例139

6.2.2 稽查内容141

6.2.3 稽查方法142

6.3 交通运输业营业税计税依据和应纳税额计算的稽查146

6.3.1 典型案例146

6.3.2 稽查内容147

6.3.3 稽查方法149

6.4 建筑业营业税计税依据和应纳税额计算的稽查151

6.4.1 典型案例151

6.4.2 稽查内容153

6.4.3 稽查方法154

6.5 金融保险业营业税计税依据和应纳税额计算的稽查156

6.5.1 典型案例156

6.5.2 稽查内容156

6.5.3 稽查方法158

6.6.1 典型案例159

6.6 邮电通信业营业税计税依据和应纳税额计算的稽查159

6.6.2 稽查内容160

6.6.3 稽查方法161

6.7 文化体育业营业税计税依据和应纳税额计算的稽查162

6.7.1 典型案例162

6.7.2 稽查内容163

6.7.3 稽查方法163

6.8 娱乐业营业税计税依据和应纳税额计算的稽查164

6.8.1 典型案例164

6.8.2 稽查内容166

6.8.3 稽查方法167

6.9 服务业营业税计税依据和应纳税额计算的稽查168

6.9.1 典型案例168

6.9.2 稽查内容170

6.9.3 稽查方法171

6.10 转让无形资产营业税计税依据和应纳税额计算的稽查173

6.10.1 典型案例173

6.10.2 稽查内容174

6.10.3 稽查方法175

6.11.1 典型案例176

6.11 销售不动产营业税计税依据和应纳税额计算的稽查176

6.11.2 稽查内容178

6.11.3 稽查方法179

6.12 营业税减税、免税的稽查181

6.12.1 典型案例181

6.12.2 稽查内容182

6.12.3 稽查方法182

7.1 企业所得税纳税人和纳税地点的稽查183

7.1.1 典型案例183

7 企业所得税稽查实务183

7.1.2 稽查内容185

7.1.3 稽查方法185

7.2 企业所得税计税依据和适用税率的稽查188

7.2.1 典型案例188

7.2.2 稽查内容188

7.2.3 稽查方法188

7.3 企业所得税应税收入的稽查190

7.3.1 典型案例190

7.3.2 稽查内容192

7.3.3 稽查方法193

7.4 企业所得税税前扣除项目及纳税调整金额的稽查204

7.4.1 典型案例204

7.4.2 稽查内容205

7.4.3 稽查方法206

7.5 税前弥补亏损的稽查227

7.5.1 典型案例227

7.5.2 稽查内容228

7.5.3 稽查方法229

7.6.1 典型案例231

7.6 企业所得税减税、免税的稽查231

7.6.2 稽查内容232

7.6.3 稽查方法232

8 外资企业所得税稽查实务235

8.1 外资企业所得税纳税人和纳税地点的稽查235

8.1.1 典型案例235

8.1.2 稽查内容238

8.1.3 稽查方法239

8.2 外资企业所得税计税依据和适用税率的稽查243

8.2.1 典型案例243

8.2.2 稽查内容244

8.2.3 稽查方法245

8.3 外资企业所得税应税收入的稽查248

8.3.1 典型案例248

8.3.2 稽查内容248

8.3.3 稽查方法249

8.4 外资企业所得税税前扣除项目及纳税调整金额的稽查255

8.4.1 典型案例255

8.4.2 稽查内容256

8.4.3 稽查方法257

8.5 外资企业所得税税收优惠的稽查270

8.5.1 典型案例270

8.5.2 稽查内容271

8.5.3 稽查方法271

8.6 关联企业业务往来的调查280

8.6.1 典型案例280

8.6.2 稽查内容281

8.6.3 稽查方法281

9.1.2 稽查内容286

9.1.1 典型案例286

9 个人所得税稽查实务286

9.1 个人所得税纳税人和纳税地点的稽查286

9.1.3 稽查方法287

9.2 个人所得税应税所得范围的稽查294

9.2.1 典型案例294

9.2.2 稽查内容294

9.2.3 稽查方法295

9.3 个人所得税计税依据和适用税率的稽查300

9.3.1 典型案例300

9.3.3 稽查方法301

9.3.2 稽查内容301

9.4 个人所得税应纳税额计算的稽查310

9.4.1 典型案例310

9.4.2 稽查内容311

9.4.3 稽查方法312

9.5 个人所得税减免税的稽查319

9.5.1 典型案例319

9.5.2 稽查内容320

9.5.3 稽查方法321

10.1.2 稽查内容322

10.1.1 典型案例322

10 其他主要税种稽查实务322

10.1 资源税稽查实务322

10.1.3 稽查方法323

10.2 城市维护建设税稽查实务324

10.2.1 典型案例324

10.2.2 稽查内容324

10.2.3 稽查方法324

10.3 土地增值税稽查实务326

10.3.1 典型案例326

10.3.3 稽查方法328

10.3.2 稽查内容328

10.4 房产税稽查实务333

10.4.1 典型案例333

10.4.2 稽查内容334

10.4.3 稽查方法334

10.5 城镇土地使用税稽查实务338

10.5.1 典型案例338

10.5.2 稽查内容340

10.5.3 稽查方法340

10.6.1 典型案例341

10.6 车船使用税稽查实务341

10.6.2 稽查内容342

10.6.3 稽查方法343

10.7 印花税稽查实务345

10.7.1 典型案例345

10.7.2 稽查内容346

10.7.3 稽查方法346

10.8 车辆购置税稽查实务348

10.8.1 典型案例348

10.8.2 稽查内容349

10.8.3 稽查方法350

11 发票稽查和会计电算化企业的税务稽查353

11.1 发票稽查实务353

11.1.1 典型案例353

11.1.2 发票检查的形式、程序和权限356

11.1.3 发票检查的内容357

11.1.4 发票检查的方法357

11.2 会计电算化企业的税务稽查359

11.2.1 企业会计电算化核算的特点359

11.2.2 企业会计电算化对税务稽查的挑战和对策360

11.2.3 对会计电算化企业的手工税务稽查方法362

11.2.4 对会计电算化企业的税务稽查软件应用365

12 税务稽查中的会计知识运用370

12.1 财务会计报告分析技巧370

12.1.1 会计报表税收分析的一般方法370

12.1.2 资产负债表分析技巧371

12.1.3 利润表分析技巧373

12.1.4 现金流量表分析技巧375

12.1.5 学会从会计报表附注和财务情况说明书中了解企业会计信息376

12.2 会计舞弊手法及其鉴别377

12.2.1 主要会计作弊手法透视378

12.2.2 会计舞弊的鉴别380

12.3 会计制度和税法差异分析382

12.3.1 会计制度与流转税之间的差异分析382

12.3.2 会计制度与所得税之间的差异分析386

12.4 账务调整方法和建议389

12.4.1 增值税检查后的账务调整389

12.4.2 消费税检查后的账务调整391

12.4.5 其他税种检查后的账务调整392

12.4.4 企业所得税检查后的账务调整392

12.4.3 营业税检查后的账务调整392

13 税务稽查审理、决定和终结工作394

13.1 税务稽查审理394

13.1.1 税务稽查审理的内容394

13.1.2 税务稽查审理的终结398

13.1.3 重大税务案件的审理400

13.2 税务稽查处理、处罚决定402

13.2.1 税务稽查处理决定402

13.2.2 调查取证与处罚决定分开制度403

13.2.3 偷税案件行政处罚标准405

13.3 税务稽查处理、处罚决定的执行406

13.3.1 税务稽查处理、处罚决定执行的程序407

13.3.2 税务处理、处罚决定的强制执行408

案例分析：群众举报的稽查411

13.4 税务稽查案件终结后的管理413

13.4.1 税务稽查案卷管理413

13.4.2 大案要案报告制度414

13.4.3 税务违法案件公告办法417

13.4.4 税务稽查业务公开制度417

13.4.5 税务稽查案件复查办法419