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第一章 企业经理人与财务1

1.1 企业经理人是企业的主管2

1.2 财务能帮助主管做什么4

1.3 企业经理人运用财务工具的目标7

1.4 经理人财务管理的角度8

第二章 解读公司财务状况11

2.1 资产负债的平衡13

2.2 资金从哪里来之一：所有者权益15

2.3 资金从哪里来之二：债务负债18

2.3.1 公司为什么要借钱18

2.3.2 各项流动负债的涵义21

2.3.3 各项长期负债的涵义25

2.4 企业的钱都用到了什么地方26

2.4.1 各项流动性资产的涵义28

2.4.2 各项长期性资产的涵义35

2.5 资产负债综合分析39

2.5.1 资与负债的平衡40

2.5.2 偿债能力41

2.5.3 固定资产与流动资产的平衡45

2.5.4 固定来源的资金与周转资金的平衡46

第三章 企业的资金运用效益如何51

3.1 一张损益表提供了哪些信息53

3.2 从收入、成本、费用分析资产的运转效率60

3.2.1 销售收入与应收账款61

3.2.2 存货与销售成本费用62

3.2.3 预付费用与费用支出64

3.2.4 销售收入与资产66

3.2.5 销售收入与现金68

3.3 企业现有的利润稳定吗69

3.4.1 从资本利润率开始的分析71

3.4 企业的资产是否有效地创造了利润71

3.4.2 另一个重要指标：资产利润率78

3.5 主营业务中哪种产品缺乏效益79

3.5.1 确定需要对收入进行分类79

3.5.2 根据收入分类归集成本费用81

3.5.3 各类产品的效益如何82

3.5.4 分析的引申85

第四章 解读公司的现金流87

4.1 为什么盈利的企业还是缺钱88

4.1.1 资金周转不灵的问题88

4.1.2 经理人应当如何解决资金不足90

4.1.3 关键是把握现金流量93

4.2 现金流量表为经理人提供了哪些信息93

4.2.1 现金流量的几个概念94

4.2.2 现金流量信息的作用95

4.2.3 现金流量各项目的涵义99

4.3 现金流动背后反映着什么经营事实105

4.3.1 在评估经营类时应当注意什么106

4.3.2 应对哪些投资活动进行分析107

4.3.3 融资活动的重要性在哪里108

4.3.4 现金流量表分析对管理规划有何助益109

4.4 现金流量综合分析110

4.4.1 现金流量的各种组合分析110

4.4.2 现金流量分类分析112

4.5 日现金流量的预测115

4.5.1 现金流量预测的作用116

4.5.2 测日现金流量的方法117

第五章 公司未来规划的财务结果123

5.1 利润规划的方法与核心124

5.1.1 变动成本与固定成本的划分125

5.1.2 寻找收支平衡点129

5.1.3 成本、产销量与利润分析135

5.1.4 变动成本法与获利贡献141

5.1.5 相关成本145

5.1.6 常见的经营决策如何做出148

5.1.7 利润规划综合说明154

5.2 企业的发展计划155

5.2.1 企业的预算156

5.2.2 计划时间期限与详细程度158

5.2.3 确定业务目标159

5.2.4 关键的战略与营业计划166

5.3 实现利润规划的预算蓝图169

5.3.1 建立预算责任中心171

5.3.2 规定预算估编标准172

5.3.3 预算的编审及核定174

5.3.4 严格控制预算176

5.4 预计的财务报表178

5.4.1 预测的基础与方法179

5.4.2 财务报表以及现金流量预测释例182

5.4.3 现金流量是否等于实际的额外融资额192

5.4.4 更加简化的预测方法195

第六章 经理人财务控制方法199

6.1 成本控制——标准成本200

6.1.1 实施标准成本的条件203

6.1.2 如何确定标准成本205

6.1.3 实际成本与标准成本差异的分析207

6.1.4 由差异分析追究功过归属212

6.2 制度标准——内部控制214

6.2.1 职责划分216

6.2.2 设定标准218

6.2.3 达成内部控制的其他方法220

6.2.4 小型企业内部控制问题225

6.3.1 为什么要利用内部稽核227

6.3 辅助控制——内部稽核227

6.3.2 内部稽核与外界查账的区别232

6.3.3 接受建议改进缺失235

6.4 成本管理案例236

6.4.1 福特公司以非传统方式对待成本控制236

6.4.2 唐钢开展成本对标活动挖潜增效的做法238

6.4.3 航天部210厂的成本管理240

6.4.4 贵阳公交总公司的成本控制244

第七章 固定资产投资须谨慎把握251

7.1 企业的固定资产投资类别252

7.2 固定资产的投资特点254

7.3 固定资产投资必须预先作收益评估256

7.3.1 利用收回年限法来评估固定资产投资效益259

7.3.2 简单投资报酬率法在评估中的运用262

7.3.3 另一种非常常用的方法：现值报酬率法264

7.3.4 在价格与价值之间取舍：净现值法266

7.4 有限资金预算的分配问题269

7.5 固定资产投资实际效益的持续评估274

第八章 企业纳税与避税277

8.1 税收规则278

8.1.1 税收规划的目的278

8.1.2 税收规划的动机280

8.1.3 税收规划的条件282

8.1.4 税收规划决策284

8.2 企业避税298

8.2.1 企业避税常用手法299

8.2.2 折旧方法不同所得税年税负各异300

8.3 纳税与避税案例303

8.3.1 正确核增值税额减少企业经营成本303

8.3.2 Taiyo Hawaii公司避税案305

8.3.3 “恩威集团”税案及启示306