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第一节 计算机会计的基本概念1

第一章 计算机会计概论1

一、会计数据2

二、会计信息3

三、会计信息系统7

四、会计信息处理12

五、会计信息处理技术15

六、会计电算化与计算机会计17

七、计算机会计对会计工作的影响18

第二节 计算机会计的意义和任务20

一、计算机会计的意义20

二、计算机会计的任务23

第三节 计算机会计和手工会计的比较26

一、计算机会计和手工会计的共同点26

二、计算机会计和手工会计的区别28

一、计算机会计的产生32

第四节 计算机会计的产生与发展趋势32

二、会计软件的发展趋势37

三、MRPII——制造资源规划42

四、ERP——企业资源规划46

第二章 会计信息系统的结构54

第一节 会计信息系统的应用层次54

一、核算型会计信息系统54

二、管理型会计信息系统55

三、决策支持型会计信息系统57

第二节 会计信息系统的结构57

一、会计信息系统的物理结构58

二、会计信息系统的职能结构60

三、会计信息系统职能子系统的划分61

第三节 会计信息系统各职能子系统的关系62

一、财务处理系统与工资核算系统之间的数据联系63

三、财务处理系统与采购、库存管理系统之间的数据联系64

二、账务处理系统与固定资产管理系统之间的数据联系64

四、财务处理系统与成本核算系统之间的数据联系65

五、财务处理系统与销售核算系统之间的数据联系66

六、报表编制系统与各核算子系统之间的数据联系67

七、会计信息系统中各主要职能子系统的关系图67

第三章 会计信息系统开发的一般原理69

第一节 会计信息系统开发概述69

一、会计信息系统开发的基本要求69

二、系统开发的基本原则70

三、会计信息系统的开发方法71

第二节 会计信息系统分析74

一、会计信息系统的调查75

二、会计信息系统的分析75

三、会计信息系统的分析说明书79

第三节 会计信息系统设计80

一、系统的总体设计81

二、系统的详细设计91

第四节 会计信息系统实施92

一、计算机硬件设备的购置92

二、计算机系统软件的安装与调试92

三、程序设计92

四、会计信息系统的测试95

第五节 会计信息系统的运行与维护97

一、基础设施的完善98

二、系统工作人员的培训98

三、岗位责任制的建立与各项管理制度的制定98

四、系统的初始化工作100

五、试运行和甩掉手工帐101

六、系统维护101

第四章 总账子系统103

第一节 总账子系统概述及流程分析103

一、总账子系统的范围及其目标的确定104

二、总账子系统的特点105

三、总账子系统手工处理流程分析106

四、计算机财务数据处理流程109

五、计算机方式和手工方式下账务处理流程的异同113

第二节 总账子系统总体结构与主要数据文件设计115

一、总账子系统的功能结构115

二、会计字典的设计117

三、总账子系统主要数据文件设计127

第三节 总账子系统初始设置141

一、设置账套141

二、科目设置143

三、录入余额149

四、其他设置150

第四节 凭证处理152

一、凭证录入153

二、凭证修改159

三、凭证审核160

四、查询打印161

五、记账与结账162

六、自动转账165

第五节 出纳管理168

一、输出日记账和资金日报169

二、支票管理169

三、初始余额调节表171

四、获取银行对账单171

五、银行对账172

六、输出对账结果173

七、核销已达同账174

第六节 账表输出175

一、输出日记账175

二、输出明细账176

三、输出总账和余额/发生额表177

四、综合查询模块178

第七节 输管理——往来、项目、部门核算和管理179

一、往来核算与管理180

二、项目核算与管理184

三、部门核算与管理187

第八节 通用报胶192

一、报表子系统的基本概念和数据处理流程193

二、报表子系统数据处理流程196

三、报表子系统的主要功能197

第九节 网络和电子商务环境下总账子系统的新趋势200

一、网络和电子商务环境下流程改进的思路200

二、网络和电子商务环境下输入方式的改进——无纸化输入的应用204

三、网络和电子商务环境下输出方式的改进——实时报告模式的应用205

第五章 会计报表子系统210

一、会计报表分类211

第一节 会计报表子系统概述211

二、会计报表的业务流程213

三、会计报表系统的特点213

四、会计报表子系统的功能214

第二节 会计报表的数据来源216

一、手工会计信息系统会计报表的数据来源216

二、计算机会计信息系统会计报表的数据来源218

二、确定取数函灵敏219

一、确定表元的数据源219

第三节 取数函数及公式219

三、确定计算方式220

第四节 报表编制222

一、报表的格式设计222

二、生成关系与稽核关系描述226

三、数据生成229

四、数据稽核230

五、会计报表的输出231

第五节 会计报表的汇总与合并232

一、会计报表的汇总233

二、会计报表的合并236

第六节 会计报表分析240

一、会计报表分析的方法242

二、会计报表分析的数据来源245

三、会计报表分析的功能设计245

第六章 工资、国家资产与成本子系统249

第一节 工资核算系统分析与设计249

一、工资核算的任务250

二、工资核算的特点251

三、工资核算的业务流程251

四、工资核算子系统计算机数据流程252

五、工资核算子系统的功能模块254

六、主要数据库文件的结构255

七、工资核算系统的设计259

第二节 固定资产核算系统263

一、固定资产核算系统概述263

二、固定资产核算系统的分析265

三、固定资产核算系统的功能266

四、主要数据库文件的结构267

五、固定资产核算系统的设计271

第三节 成本子系统275

一、成本子系统的特点和功能275

二、成本子系统的数据流程277

三、成本子系统主要文件设计280

四、成本子系统功能模块的设计286

五、成本子系统设计的相关问题287

第七章 销售与应收账款子系统293

第一节 概述293

第二节 处理流程295

一、客户代码的设计296

第三节 系统编程与主要文件设计296

二、主要数据文件设计297

第四节 功能模块及其基本功能300

一、初始化模块设计300

二、单据处理模块设计301

三、汇总结转模块设计305

四、账表输出模块设计305

第五节 销售与应收账款应用案例309

第八章 采购、应付账款与存款应用案例315

第一节 采购、应付账款与存货子系统概述316

一、采购、应付账款与存货子系统的特点316

二、采购、应付账款与存货子系统的设计目标317

第二节 采购、应付账款与存货子系统的处理流程319

一、手工采购、应付账款与存货子系统的数据处理流程319

二、计算机采购、应付账款与存货子系统的数据处理流程324

第三节 采购、应付账款与存货子系统数据代码和主要文件设计330

一、数据代码设计331

二、数据文件设计333

第四节 采购、应付账款与存货子系统功能模块设计347

一、系统初始化348

二、采购模块设计357

三、应付账款模块设计362

四、存货模块设计368

五、系统服务384

第九章 计算机在审计工和中的应用概述385

第一节 计算机审计的必要性385

第二节 计算机审计的发展388

第三节 计算机审计的定义389

第四节 计算机审计的方法和步骤391

一、计算机审计的方法392

二、计算机审计的步骤395

第十章 计算机审计的基本理论和方法397

一、审计计划及其作用398

第一节 计算机会计信息系统审计计划的制定398

二、用计算机编制审计计划400

二、审计管理401

三、制定审计计划时应着重对计算机信息系统了解的几方面402

四、制定和实施审计程序时应当考虑的因素405

第二节 计算机会计信息系统的内部控制与审计的408

一、计算机会计信息系统的内部控制及分类408

二、一般控制410

三、应用控制418

四、内部控制的评价425

第三节 计算机会计信息开发过程审计430

一、系统开发过程的审计要点431

二、开发过程中各过程的审计要点435

三、系统分析阶段审计443

四、系统设计阶段审计443

五、系统实施阶段审计445

六、系统运行与维护阶段审计445

第四节 计算机会计信息系统应用程序审计446

一、不处理数据测试法447

二、处理实际数据的程序测试方法448

三、处理虚拟数据的程序测试方法452

第五节 计算机会计信息系统数据文件审计454

一、不处理数据文件的实质性测试方法456

二、处理实际数据文件的实质性测试方法456

三、处理虚拟数据文件的实质性测试方法457

第六节 计算机网络会计信息系统的审计459

一、计算机网络会计系统的特点与风险459

二、计算机网络会计系统审计应注意的问题462

三、计算机网络会计系统的审计463

第十一章 计算机审计软件和审计实务468

第一节 我国审计软件的发展468

一、学习国外经验469

二、审计软件的单项应用469

三、审计软件的商品化471

第二节 审计软件的设计思路472

一、需要分析473

二、审计工作流程设计474

三、总体结构及框架设计476

第三节 审计计划476

一、调查被审计单位的基本情况477

二、与被审计单位签订业务约定局上477

三、会计政策及被审计单位提供的资料目录478

四、分析479

五、总体审计计划479

六、具体审计计划（审计程序）和审核481

第四节 会计数据的采集和转化482

一、被审计单位会计数据的获取482

二、定义与转换484

三、处理487

第五节 审计测试489

一、内控调查及符合性测试490

二、实质性测试491

第六节 审计工具492

一、查账与查询492

二、测试494

三、分析与复核494

四、审计抽样495

第七节 审计完成和管理499

一、审计完成499

第八节 计算机辅助审计案例505

附录530

附录一 国内知名财务软件简介530

附录二 持续发展的三门软件549

附录三 会计电算化软件管理与规范551