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第一章 导论1

第一节 研究背景与内容1

第二节 研究意义和目的2

第三节 资产重组相关概念界定4

第四节 国内外研究概况12

第五节 研究框架与研究方法22

第六节 创新与不足26

第二章 资产重组的理论基础与国际税制借鉴28

第一节 资产重组的理论基础28

第二节 国际税制借鉴32

第三章 资产重组在集团运营管理中的应用48

第一节 商业模式设计与创新48

第二节 资本运营的原理与路径59

第三节 资产重组的原理与方案设计72

第四节 上市公司重大资产重组82

第四章 资产重组的会计问题88

第一节 会计学对企业并购的定义88

第二节 资产重组会计及相关概念92

第三节 企业并购会计问题96

第四节 企业清算会计问题105

第五章 融资业务的会计与税务问题108

第一节 融资业务概述108

第二节 融资业务的会计处理112

第三节 融资业务的税务处理113

第四节 融资业务税收政策存在问题与改进建议125

第六章 投资业务的会计与税务问题134

第一节 投资业务概述134

第二节 投资业务的会计与税务处理差异136

第三节 股权投资环节相关法律主体的纳税义务与资产计价162

第四节 股权投资持有期间股息红利所得的税务处理173

第五节 股权投资处置环节的企业所得税处理187

第六节 股权投资处置环节的个人所得税处理200

第七节 股权投资亟须明确和修订的税收政策210

第七章 股权收购与资产收购的会计与税务问题221

第一节 经济学对公司并购的定义及分类221

第二节 股权收购概念、分类、操作程序224

第三节 股权收购业务的会计与税务处理239

第四节 资产收购业务的会计与税务处理243

第五节 股权收购与资产收购的企业所得税政策问题及建议245

第六节 股权收购业务税务风险的防范策略260

第八章 境外所得的税收抵免265

第一节 企业境外所得税收抵免266

第二节 个人境外所得税收抵免292

第九章 资本结构调整的会计与税务问题295

第一节 股权重组税务处理概述295

第二节 股权分置的会计与税务297

第三节 增资、减资、转让、分割、缩股的会计与税务303

第四节 债务重组的会计与税务310

第五节 跨境重组的会计与税务314

第六节 国有企业改制的会计与税务317

第七节 股份制改造与上市的会计与税务319

第八节 股权激励计划的会计与税务322

第九节 中央企业重组上市资产评估税收政策的建议340

第十章 公司合并的会计与税务问题343

第一节 公司合并的类型及操作程序343

第二节 公司合并业务的会计处理345

第三节 公司合并业务的会计与税务处理差异347

第四节 公司合并业务其他税种的处理355

第五节 企业合并税收政策存在问题及其改进357

第十一章 公司分立的会计与税务问题361

第一节 公司分立业务的类型361

第二节 分立业务的会计处理问题363

第三节 公司分立业务的会计与税务处理差异364

第四节 公司分立业务其他税种的处理370

第五节 公司分立税收政策存在问题及其改进371

第十二章 企业清算的会计与税务问题375

第一节 公司清算的概念与操作程序375

第二节 清算会计实务378

第三节 企业清算的税收问题392

第十三章 研究结论与对策建议400

第一节 研究结论400

第二节 对策建议402

第十四章 资本交易税收案例分析410

一、股权投资案例410

二、资本结构调整案例438

三、股权收购与资产收购案例458

四、公司合并案例460

五、公司分立案例468

六、混合重组案例468

七、综合案例分析478

参考文献511