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模块一 审计岗位认知3

项目一 审计岗位基础知识3

任务一 了解审计4

一、注册会计师审计的起源与发展4

二、我国审计的产生与发展5

三、审计产生与发展历程的启示6

任务二 认知审计7

一、审计的定义及分类7

二、审计组织和审计人员8

任务三 培养审计素质11

一、遵守审计准则11

二、培养职业道德12

三、强化法律责任17

项目二 审计岗位操作技能24

任务一 管理层认定与审计目标25

一、财务报表的编制25

二、财务报表审计总体目标25

三、审计工作前提26

四、管理层认定27

五、具体审计目标29

任务二 审计证据与审计工作底稿31

一、审计证据31

二、审计工作底稿35

任务三 审计方法40

一、审计方法的演变40

二、审计一般方法41

三、审计抽样方法42

任务四 审计程序53

一、审计程序的内容53

二、具体审计程序53

模块二 审计助理岗位63

项目三 销售与收款循环审计63

任务一 销售与收款循环控制测试65

一、对销售与收款循环内部控制的了解与评价65

二、销售与收款循环的控制测试69

三、综合实训任务：销售与收款循环控制测试70

任务二 营业收人审计80

一、营业收入的审计目标与实质性程序80

二、主营业务收入的主要实质性程序82

三、综合实训任务：主营业务收入测试84

任务三 应收账款的审计87

一、应收账款的审计目标和审计程序87

二、应收账款主要实质性程序89

三、坏账准备的实质性程序94

四、综合实训任务：应收账款的函证测试95

五、综合实训任务：应收账款账龄及坏账准备测试97

项目四 采购与付款循环审计103

任务一 采购与付款循环控制测试104

一、对采购与付款循环内部控制的了解与评价104

二、采购与付款循环的内部控制、控制测试108

任务二 应付账款审计111

一、应付账款的审计目标与实质性程序111

二、应付账款主要实质性程序113

三、综合实训任务115

任务三 固定资产及累计折旧审计120

一、固定资产的审计目标与实质性程序120

二、固定资产及累计折旧实质性程序122

三、综合实训任务125

项目五 生产与存货循环审计134

任务一 生产与存货循环控制测试135

一、对生产与存货循环内部控制的了解与评价135

二、生产与存货循环内部控制与控制的测试138

任务二 存货审计139

一、存货审计目标与实质性程序139

二、存货的实质性程序140

三、综合实训任务144

四、存货的计价测试146

五、综合实训任务：存货计价测试147

任务三 营业成本审计147

一、营业成本的审计目标与实质性程序147

二、综合实训任务149

项目六 人力资源与工薪循环审计155

任务一 人力资源与工薪循环的控制测试156

一、对人力资源与工薪循环的了解与评价156

二、人力资源与工薪循环的控制测试158

任务二 人力资源与工薪循环的实质性程序159

一、实质性分析程序159

二、应付职工薪酬的实质性程序160

三、综合实训任务162

项目七 投资与筹资循环审计166

任务一 筹资与投资循环控制测试167

一、对筹资与投资循环内部控制的了解与评价167

二、筹资与投资循环的内部控制与控制测试171

三、筹资活动的内部控制测试分析172

四、投资活动的内部控制测试分析173

任务二 筹资交易的实质性程序173

一、短期借款的审计目标与实质性程序173

二、长期借款的审计目标与实质性程序175

任务三 投资交易的实质性程序176

一、长期股权投资的审计目标与实质性程序176

二、投资收益审计目标与实质性程序178

项目八 货币资金审计183

任务一 了解货币资金的内部控制184

一、了解货币资金的主要业务活动184

二、货币资金涉及的主要凭证和会计记录184

三、货币资金的内部控制185

四、识别和了解相关控制188

五、确定可能发生错报的环节188

六、穿行测试188

七、初步评价和风险评估188

八、对货币资金实施控制测试189

任务二 库存现金的审计190

一、库存现金审计目标与实质性程序190

二、库存现金的实质性程序190

三、综合实训任务191

任务三 银行存款的审计193

一、银行存款的审计目标与实质性程序193

二、银行存款的主要实质性程序194

三、综合实训任务198

模块三 项目经理岗位207

项目九 计划审计工作207

任务一 接受业务委托208

一、初步业务活动的目的和内容208

二、签订审计业务约定书209

任务二 编制审计计划213

一、制订总体审计策略213

二、制订具体审计计划217

三、审计过程中对计划的更改218

四、对审计项目组成员工作的指导、监督与复核218

任务三 审计重要性和审计风险219

一、审计重要性含义219

二、确定计划的重要性水平220

三、确定实际执行的重要性221

四、评价审计过程中识别出的错报222

五、审计风险225

六、重要性、审计风险和审计证据之间的关系227

项目十风险评估和风险应对232

任务一 风险评估233

一、实施风险评估程序233

二、了解被审计单位及其环境的内容235

任务二 了解被审计单位的内部控制239

一、内部控制的含义、目标和要素239

二、了解控制环境241

三、了解控制活动242

四、在整体层面了解内部控制244

五、在业务流程层面了解内部控制244

任务三 识别与评估重大错报风险245

一、识别与评估重大错报风险的审计程序245

二、识别两个层次的重大错报风险246

三、需要特别考虑的重大错报风险246

任务四 风险应对248

一、针对报表层的重大错报风险的总体应对措施248

二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序249

三、重大错报风险对进一步审计程序的影响251

四、针对特别风险实施的程序251

五、控制测试251

四、实质性程序253

项目十一 完成审计工作与出具审计报告259

任务一 完成审计工作260

一、审计差异调整260

二、对财务报表总体合理性实施分析程序264

三、评价审计结果264

四、与治理层沟通，获取管理层责任的书面声明265

五、审计工作底稿的复核268

任务二 认识审计报告的意见类型269

一、审计报告的含义和作用269

二、审计报告的意见类型270

任务三 出具审计报告270

一、标准审计报告的基本要素270

二、标准审计报告273

三、综合实训任务274

四、非无保留意见的审计报告274

五、带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告280

六、综合实训任务282

附录 本书使用的索引表288