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第1章 总论1

1.1 房地产行业概况1

1.1.1 房地产开发企业简述1

1.1.2 房地产开发企业经营情况2

1.1.3 房地产开发企业核算情况3

1.2 增值税业务概述5

1.2.1 营改增改革历程5

1.2.2 营业税和增值税的差异分析6

第2章 房地产开发企业增值税纳税实务处理10

2.1 增值税基本政策10

2.1.1 纳税人和扣缴义务人10

2.1.2 征税范围11

2.1.3 税率与征收率11

2.1.4 纳税义务、扣缴义务发生时间11

2.1.5 纳税地点12

2.1.6 纳税申报期限13

2.1.7 差额扣除政策13

2.1.8 应交增值税计算14

2.1.9 预缴税款15

2.2 增值税销项税额计算操作指引17

2.2.1 销售自行开发房地产项目的销项税额计算操作指引17

2.2.2 转让不动产的销项税额计算操作指引23

2.2.3 以经营租赁方式出租不动产的销项税额计算操作指引25

2.2.4 处置使用过的固定资产税额计算操作指引28

2.2.5 集团委托贷款利息以及企业资金拆借取得的收入的销项税额计算操作指引29

2.2.6 转让土地使用权的销项税额计算操作指引30

2.2.7 视同销售的销项税额计算操作指引31

2.2.8 免征增值税和不征增值税项目的纳税操作指引31

2.2.9 销项税常见问题解析32

2.3 进项税额抵扣操作指引35

2.3.1 准予抵扣的进项税额35

2.3.2 不得抵扣的进项税额39

2.3.3 应转出的进项税额43

2.3.4 进项税额常见问题解析46

2.4 增值税对房地产行业其他税种的影响概述50

2.4.1 增值税对城市维护建设税及两附加税费的影响51

2.4.2 增值税对印花税的影响52

2.4.3 增值税对契税的影响53

2.4.4 增值税对房产税的影响54

2.4.5 增值税对土地增值税的影响55

2.4.6 增值税对企业所得税的影响59

第3章 增值税会计核算62

3.1 增值税会计核算特点概述62

3.2 新旧增值税会计核算科目体系对比62

3.3 增值税会计科目设置及账务处理66

3.3.1 “应交税费——应交增值税”科目设置及账务处理66

3.3.2 “应交税费——未交增值税”科目设置及账务处理78

3.3.3 “应交税费——待抵扣进项税额”科目设置及账务处理80

3.3.4 “应交税费——增值税留抵税额”科目82

3.3.5 “应交税费——待转销项税额”科目设置及账务处理82

3.3.6 “应交税费——预交增值税”科目设置及账务处理84

3.3.7 “应交税费——待认证进项税额”科目设置及账务处理85

3.3.8 “应交税费——简易计税”科目设置及账务处理86

3.3.9 “应交税费——转让金融产品应交增值税”科目88

3.3.10 “应交税费——代扣代交增值税”科目88

3.3.11 期末会计处理88

3.3.12 会计科目设置的特别建议93

3.3.13 财务报表相关项目列示95

3.4 全周期增值税会计处理示例95

3.4.1 获取土地使用权的会计处理96

3.4.2 房地产开发建设的会计处理96

3.4.3 房地产销售阶段的会计处理102

3.4.4 房屋交付使用的会计处理103

第4章 增值税纳税申报管理108

4.1 增值税申报概述109

4.1.1 纳税申报方式109

4.1.2 申报流程109

4.2 增值税纳税申报有关资料填写解析及示例111

4.2.1 增值税纳税申报有关资料填写解析111

4.2.2 增值税预缴税款表填写解析131

4.2.3 营改增税负分析测算明细表填写解析133

4.2.4 全周期增值税申报填写示例135

4.2.5 特殊事项申报填写示例144

4.3 增值税纳税申报法律责任156

4.3.1 未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料156

4.3.2 拒不申报或者进行虚假的纳税申报157

4.3.3 不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款157

4.3.4 欠缴应纳税款，妨碍税务机关追缴欠缴的税款158

4.3.5 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款158

4.3.6 未按规定期限缴纳税款158

4.3.7 在规定期限不缴或者少缴应纳或者应解缴税款159

4.3.8 扣缴义务人应扣未扣、应收不收税款159

第5章 增值税发票管理160

5.1 发票概述160

5.1.1 税务机关发票管理历史沿革161

5.1.2 发票的内容和基本规定161

5.2 发票的领用171

5.2.1 初次领购发票流程171

5.2.2 日常领购发票（除初次以外）173

5.2.3 升级发票数量和版面174

5.2.4 发票领购其他事项175

5.2.5 发票领购热点问答176

5.3 发票的开具181

5.3.1 增值税发票开具的一般规定181

5.3.2 如何使用编码开具增值税发票186

5.3.3 房地产行业其他开票规定189

5.3.4 发票作废与退回191

5.3.5 红字发票的开具192

5.3.6 发票开具其他事项热点问答196

5.4 存根联数据采集198

5.4.1 常规存根联数据采集198

5.4.2 非常规存根联数据采集199

5.5 进项税额的管理200

5.5.1 能够抵扣进项的票据类型200

5.5.2 各类票据抵扣方式200

5.5.3 增值税专用发票进项数据采集方式200

5.5.4 增值税进项抵扣的热点问题202

5.6 发票的其他管理要求209

5.6.1 增值税发票的保管要求209

5.6.2 增值税发票被盗、丢失处理210

5.6.3 发票真伪查验210

5.6.4 发票违法违章处罚213

后记220