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前言1

第一章 税收原理1

第一节 税收及其职能作用1

第二节 税收制度和税法12

第三节 税收要素20

第四节 税收分类32

第二章 涉外税收概述39

第一节 涉外税收概念39

第二节 涉外税收原则及其法律体系43

第三章 工商统一税及其会计核算53

第一节 工商统一税的性质和作用53

第二节 工商统一税的纳税人和征税对象57

第三节 工商统一税的税目和税率59

第四节 工商统一税的纳税环节和纳税地点60

第五节 工商统一税的计算和缴纳63

第六节 工商统一税的会计核算66

第四章 外商投资企业和外国企业所得税及其会计核算94

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念和特点94

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人及其纳税义务98

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象和税率101

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的计算104

第五节 所得税前成本费用等的税务处理108

第六节 外商投资企业和外国企业所得税的会计核算119

第五章 个人所得税124

第一节 个人所得税的概念和特点124

第二节 个人所得税的征税对象125

第三节 个人所得税的纳税人和征税范围127

第四节 个人所得税的税率131

第五节 个人所得税应纳税额的计算132

第六章 涉外地方各税及其会计核算138

第一节 城市房地产税138

第二节 车船使用牌照税141

第三节 屠宰税145

第四节 牲畜交易税147

第五节 印花税149

第六节 涉外地方各税的会计核算155

第一节 涉外税收优惠的原则和种类157

第七章 涉外税收减免优惠157

第二节 企业所得税的减免优惠160

第三节 工商统一税的减免优惠169

第四节 个人所得税的减免优惠170

第五节 地方税的减免优惠171

第八章 涉外税收的征收管理174

第一节 涉外税收管理概述174

第二节 涉外税收征收管理制度179

第九章 进出口关税及其会计核算191

第一节 关税的特点和意义191

第二节 关税的征收制度197

第三节 关税的会计核算204

第十章 进出口税收概述210

第一节 进出口税收的概念210

第二节 进出口税收的产生212

第三节 进出口税收的立法原则和作用214

第四节 产品税、增值税、营业税简介216

第一节 进口产品征税的征收制度235

第十一章 进口产品征税及其会计核算235

第二节 进口产品征税的会计核算238

第三节 进口产品的减免税240

第四节 进口产品征税的征收管理246

第十二章 出口产品退税及其会计核算248

第一节 出口产品的退税范围248

第二节 出口产品的应退税种和税率252

第三节 出口产品退税的计算254

第四节 出口产品退税的会计核算280

第五节 出口产品退税的征收管理286

第十三章 国际双重征税及税收协定314

第一节 国际双重征税及避免314

第二节 国际税收协定329

第三节 中国政府与外国政府签订的国际税收协定343

第十四章 避税与反避税394

第一节 避税的概念和种类394

第二节 避税方法398

第三节 反避税措施404