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第一章　内部控制概论2

第一节 内部控制的产生和发展2

一、内部牵制阶段2

二、内部控制阶段3

三、会计控制和管理控制阶段4

四、内部控制结构阶段6

五、内部控制整体框架阶段7

六、内部控制整体框架——风险管理阶段11

第二节 内部控制的概念、目标和内容17

一、内部控制的概念17

二、建立内部控制的必要性18

三、内部控制的目标21

四、内部控制的内容23

第三节 内部控制案例——内部控制机制成就了海尔的健康发展26

第四节　计算机环境下的内部控制30

一、计算机环境下内部控制的特殊性30

二、计算机环境下的具体内部控制32

第五节　萨班斯法案对内部控制的影响37

一、《萨班斯—奥克斯利法案》的主要内容37

二、《萨班斯—奥克斯利法案》对内部控制的具体影响38

第二章　内部控制的设计第一节　财务报告内部控制42

一、内部控制对财务报告的影响42

二、财务报告内部控制的含义43

三、内部控制要素与财务报告认定的关系45

第二节　内部控制的设计46

一、内部控制设计的指导思想47

二、内部控制设计的基本思路51

三、单项内部控制的设计思路52

第三节　财务报告内部控制的设计55

一、财务报告内部控制的设计思路55

二、财务报告内部控制的设计程序57

第四节 内部控制的设计案例61

一、ABC公司内部控制系统的建立健全及执行情况61

二、ABC公司内部控制存在的问题及改进措施72

第三章　内部控制的评审第一节　对内部控制系统的了解74

一、了解内部控制系统的主要目的与内容74

二、了解内部控制系统的方法与技术74

第二节　对内部控制的描述77

一、文字表述法78

二、调查表法78

三、流程图法81

第三节　对内部控制的评审83

一、对内部控制的深入了解84

二、对内部控制的逐项评审86

三、控制测试90

第四节 内部控制的局限性及其弥补95

一、内部控制的局限性95

二、内部控制局限性的弥补98

第五节　内部控制评审案例101

第四章　审计概论110

第一节　审计的目标和对象110

一、审计的目标110

二、审计的对象111

第二节　审计的职能和作用112

一、审计的职能112

二、审计的作用114

案例 国家发展和改革委员会2005年度预算执行审计结果115

第三节　审计的种类、方法和程序122

一、审计的种类122

二、审计的方法128

三、审计工作的基本程序137

第四节　审计风险141

一、审计风险的组成要素及其相互关系142

二、评估重大错报风险143

第五节　审计监督体系及其相互关系147

一、审计监督体系147

二、注册会计师审计与政府审计的关系148

三、注册会计师审计与内部审计的关系149

第五章　销售与收款循环的内部控制与审计第一节　分项审计与业务循环审计153

一、分项审计153

二、业务循环审计153

三、分项审计与业务循环审计的关系153

第二节　销售与收款循环概述155

一、主要凭证和会计记录155

二、主要业务活动157

第三节　销售与收款循环的内部控制及其测试160

一、销售与收款循环的内部控制160

二、销售与收款循环的控制测试162

案例一　宝山钢铁股份有限公司销售与收款循环的内部控制164

案例二　鸿雁股份有限公司销售与收款循环的内部控制测试169

第四节　营业收入审计174

一、营业收入审计目标174

二、营业收入实质性测试程序174

第五节　应收账款与坏账准备审计178

一、应收账款的审计目标178

二、应收账款的实质性测试程序179

三、坏账准备的实质性测试184

第六节　其他相关账户审计187

一、应收票据审计187

二、预收账款审计189

三、应交税金审计190

四、其他应交款审计192

五、营业税金及附加审计192

六、销售费用审计193

第六章　购货与付款循环的内部控制与审计第一节　购货与付款循环概述196

一、主要凭证和会计记录196

二、主要业务活动197

第二节　购货与付款循环的内部控制及其测试198

一、购货与付款循环的内部控制198

二、购货与付款循环的控制测试202

案例　鸿雁股份有限公司购货与付款循环的内部控制测试204

第三节　应付账款审计210

一、应付账款的审计目标210

二、应付账款的实质性测试211

第四节 固定资产和累计折旧审计213

一、固定资产审计213

二、累计折旧审计218

三、固定资产减值准备审计221

第五节　投资性房地产审计223

一、投资性房地产的审计目标223

二、投资性房地产的实质性测试程序223

第六节　其他相关账户审计225

一、预付账款审计225

二、工程物资审计227

三、在建工程审计227

四、固定资产清理审计228

五、应付票据审计229

六、管理费用审计230

第七章　生产与费用循环的内部控制与审计第一节　生产与费用循环概述232

一、主要凭证和会计记录232

二、主要业务活动233

第二节　生产与费用循环的内部控制及其测试234

一、生产与费用循环的内部控制234

二、生产与费用循环的控制测试236

案例　鸿雁股份有限公司生产与费用循环的内部控制测试237

第三节　存货成本审计242

一、存货成本的审计目标242

二、存货成本的实质性测试242

三、对存货实施分析程序246

第四节　存货监盘248

一、制订计划前应考虑的问题248

二、进行盘点准备工作248

三、实施盘点249

四、进行抽点249

五、总结盘点结果250

六、其他注意事项250

第五节　存货计价审计和截止测试250

一、存货计价审计250

二、存货截止测试251

第六节　应付职工薪酬审计252

一、应付职工薪酬的审计目标253

二、应付职工薪酬的实质性测试程序253

第七节　其他相关账户审计255

一、物资采购的审计255

二、原材料的审计255

三、包装物的审计256

四、低值易耗品的审计257

五、材料成本差异的审计257

六、库存商品的审计257

七、存货跌价准备审计258

第八章　筹资与投资循环的内部控制与审计第一节　筹资与投资循环概述260

一、凭证和会计记录260

二、主要业务活动262

第二节　筹资与投资循环的内部控制及其测试263

一、筹资活动的内部控制及其测试263

二、投资活动的内部控制及其测试265

案例　红塔集团投资管理的内部控制266

第三节　借款审计270

一、借款的审计目标271

二、借款的实质性测试271

第四节　所有者权益审计276

一、所有者权益的审计目标276

二、所有者权益的实质性测试277

第五节　金融资产审计282

一、交易性金融资产审计282

二、可供出售金融资产审计284

三、持有至到期投资审计286

四、长期股权投资审计288

第六节　其他相关账户审计290

一、其他应收款审计290

二、其他应付款审计291

三、无形资产审计292

四、应付股利审计294

五、营业外收入审计294

六、营业外支出审计295

七、公允价值变动收益审计295

八、递延所得税资产审计296

九、递延所得税负债审计297

第九章　货币资金的内部控制与审计第一节　货币资金概述299

一、主要凭证和会计记录299

二、货币资金与业务循环299

第二节　货币资金的内部控制及其测试300

一、货币资金的内部控制300

案例 中国石化集团财务公司资金结算与集中控制301

二、货币资金的控制测试309

案例　鸿雁股份有限公司货币资金内部控制测试311

第三节　库存现金审计312

一、库存现金的审计目标312

二、库存现金的实质性测试313

第四节　银行存款审计316

一、银行存款的审计目标316

二、银行存款的实质性测试316

第五节　其他货币资金审计321

一、其他货币资金的审计目标321

二、其他货币资金的实质性测试322

第十章 内部控制审核报告与审计报告第一节　内部控制审核报告324

一、内部控制审核计划324

二、内部控制审核程序325

三、内部控制审核报告327

四、内部控制审核报告参考格式329

第二节　审计报告331

一、审计意见的形成331

二、审计报告的格式和内容332

三、标准审计报告334

四、非标准审计报告335

第三节　管理建议书345

一、管理建议书的含义345

二、管理建议书的内容346

三、出具管理建议书应注意的问题347

四、管理建议与审计意见的区别350

案例一　审计人员对ABC有限责任公司出具的管理建议书351

案例二　审计人员对宏图股份有限公司出具的管理建议书354

一、财务管理方面355

二、会计核算方面361

三、综合管理方面365

四、资本运营方面368

第十一章　建设项目的内部控制与审计第一节　建设项目的内部控制与测试373

一、建设项目的特点及要求373

二、建设项目内部控制的具体内容375

三、建设项目内部控制的测试383

第二节　建设项目审计385

一、建设项目概算审计385

二、建设项目预算审计392

三、建设项目结算与决算审计403

第三节　建设项目内部控制与审计案例411

一、城市电力网建设项目的内部控制案例411

二、ABC电机厂竣工决算审计案例413

参考文献416

中文文献416

翻译文献416

外文文献417