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第一章 绪论1

第一节 审计的产生和发展2

一、审计产生的客观基础2

二、审计的发展3

第二节 审计的概念与性质5

一、审计的概念5

二、审计的性质5

第三节 审计的对象与职能7

一、审计的对象7

二、审计的职能7

三、审计的作用8

第四节 审计监督组织架构9

一、政府审计机关9

二、民间审计组织10

三、内部审计机构13

关键术语14

思考题14

练习题15

案例分析 英国审计假账第一案：“南海公司”破产事件16

第二章 审计规范体系19

第一节 审计法律规范21

一、关于审计独立性方面的法律规定21

二、政府审计方面的法律规范22

三、民间审计中的有关法律规范23

四、中国注册会计师的法律责任25

五、民间审计人员如何避免法律诉讼27

第二节 审计职业道德规范28

一、审计人员职业道德的意义28

二、民间审计人员职业道德29

三、政府审计人员和内部审计人员职业道德35

第三节 审计准则规范35

一、审计准则规范之一——政府审计准则36

二、审计准则规范之二——民间审计准则38

三、审计准则规范之三——内部审计准则44

第四节 审计独立性形式与实质要求46

一、影响独立性的概念框架与经济利益46

二、贷款和担保以及商业关系、家庭和个人关系52

三、与审计客户发生雇佣关系与长期关联55

关键术语58

思考题58

练习题59

案例分析 立信：民无信不立，所无信不强61

第三章 国家审计监督特征与流程63

第一节 国家审计产生与发展64

一、西方国家审计的产生与发展历程64

二、中国国家审计的产生与发展脉络65

第二节 国家审计概念与特征70

一、国家审计的概念70

二、国家审计的特征70

第三节 国家审计类型与比较75

一、现代国家审计类型概述75

二、各种国家审计类型的比较77

三、正确认识各种类型的国家审计78

第四节 国家审计范围与流程79

一、国家审计范围79

二、国家审计流程80

关键术语83

思考题83

练习题84

案例分析 国家审计署2013年度总体绩效分析86

第四章 审计鉴证目标与业务承接88

第一节 财务报表审计的目标89

一、西方注册会计师审计目标的演变89

二、我国注册会计师财务报表审计的目标89

三、具体审计目标90

第二节 财务报表审计的责任划分93

一、被审计单位对财务报表的责任93

二、注册会计师对财务报表的责任94

三、财务报表审计应遵循的原则和规范94

第三节 业务承接95

一、考虑的因素95

二、审计业务约定书96

第四节 审计过程与审计范围102

一、审计过程102

二、审计范围104

三、审计的组织方式105

关键术语106

思考题106

练习题107

案例分析 美国审计假账第一案：麦克森·罗宾斯公司舞弊案110

第五章 审计策略与审计计划112

第一节 审计程序113

一、审计准备阶段113

二、审计实施阶段115

三、审计报告阶段116

第二节 审计准备业务118

一、审计准备业务活动的目的118

二、审计准备业务活动的内容118

第三节 审计策划119

一、审计策划的含义与作用119

二、审计策划的内容120

三、计划审计工作的更改与完善123

四、计划审计工作的记录123

五、与管理层和治理层的沟通124

六、首次接受委托的补充考虑124

第四节 审计重要性及其运用125

一、重要性的定义125

二、重要性与审计风险之间的关系126

三、计划审计工作时对重要性的评估127

四、计划审计阶段重要性水平的调整130

五、错报评价的影响130

第五节 审计风险及其内容132

一、审计风险的定义及其构成要素132

二、重大错报风险133

三、检查风险134

四、检查风险与重大错报风险的反向关系134

关键术语135

思考题135

练习题135

案例分析 安然——安达信不诚信自毁前程140

第六章 审计证据和审计工作底稿142

第一节 审计证据的内涵与特征143

一、审计证据的概念143

二、审计证据的种类144

三、审计证据的特征146

第二节 审计证据的获取与整理150

一、审计证据的获取150

二、审计证据的整理与分析151

第三节 审计工作底稿概念与种类152

一、审计工作底稿的概念152

二、审计工作底稿的种类153

三、审计工作底稿的作用153

第四节 审计工作底稿形成与复核154

一、审计工作底稿的形成154

二、审计工作底稿的复核158

三、审计报告日后对审计工作底稿的变动159

第五节 审计档案的管理与查阅159

一、审计档案的分类159

二、审计档案的所有权与保管160

三、审计档案的保密与查阅160

关键术语161

思考题161

练习题161

案例分析 意大利帕玛拉特股份公司被其母公司掏空164

第七章 企业风险评估与应对措施程序166

第一节 企业风险评估的要求与程序167

一、风险评估及其意义167

二、风险评估的总体要求168

三、风险评估的程序168

第二节 了解被审计单位内部控制171

一、内部控制的基础理论172

二、了解被审计单位及其环境信息174

三、从整体层面对内部控制了解和评估179

四、从业务流程层面对内部控制了解和评估180

第三节 重大错报风险评估185

一、财务报表层次和认定层次重大错报风险的识别和评估186

二、需要特别考虑的重大错报风险188

三、只通过实质性程序无法应对的重大错报风险189

四、修正风险评估结果190

第四节 对风险评估的修正190

一、确定财务报表层次重大错报风险的总体应对措施190

二、增强审计程序不可预见性的方法192

三、财务报表层次重大错报风险及其总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案的影响193

第五节 认定层次重大错报风险的进一步审计程序194

一、进一步审计程序的含义和设计时需要考虑的因素194

二、进一步审计程序的性质195

三、进一步审计程序的时间196

四、进一步审计程序的范围198

第六节 审计沟通与审计工作记录199

一、与治理层和管理层沟通内部控制的重大缺陷199

二、与治理层沟通重大错报风险的控制200

三、审计工作记录200

关键术语201

思考题202

练习题202

案例分析 法国兴业银行内部控制失效导致49亿欧元巨额损失209

第八章 审计测试与审计抽样211

第一节 控制测试212

一、控制测试的内涵和要求212

二、控制测试的性质214

三、控制测试的时间216

四、控制测试的范围220

第二节 实质性程序221

一、实质性程序的内涵和要求221

二、实质性程序的性质224

三、实质性程序的时间225

四、实质性程序的范围227

第三节 审计抽样类型与判断228

一、审计测试项目的选取方法228

二、审计抽样的类型230

三、审计抽样与专业判断232

第四节 审计抽样的基本程序232

一、样本的设计232

二、样本的选取方法236

三、抽样结果的评价239

第五节 控制测试中统计抽样技术的运用241

一、设计样本阶段243

二、选取样本阶段244

三、评价样本结果阶段247

四、记录抽样程序248

第六节 细节测试中统计抽样技术的运用248

一、单位平均估计抽样248

二、比率估计抽样252

三、差额估计抽样253

关键术语253

思考题254

练习题254

案例分析 捉住伸向学生的“黑手”259

第九章 销售与收款循环审计261

第一节 财务报表审计概述262

一、财务报表审计的目标262

二、财务报表审计的责任划分263

三、财务报表审计的范围263

四、财务报表审计的组织方式和审计测试的种类264

第二节 销售与收款循环的特征266

一、国内不同行业类型企业的收入来源概述266

二、主要业务活动和关键内部控制267

三、主要凭证和账户269

第三节 控制测试和交易的实质性程序270

一、销售交易的内部控制和控制测试270

二、销售交易的实质性程序273

三、收款交易的控制测试和实质性程序275

第四节 营业收入审计275

一、营业收入的审计目标275

二、主营业务收入的实质性程序276

三、其他业务收入的实质性程序278

第五节 应收及预收款项审计279

一、应收账款审计279

二、应收票据审计284

三、长期应收款审计285

四、预收账款审计285

第六节 其他相关账户审计286

一、代销商品款审计286

二、应交税费审计287

三、营业税金及附加审计288

四、销售费用审计289

关键术语289

思考题290

练习题290

案例分析 “琼民源”虚构大额销售收入被公开处罚296

第十章 采购与付款循环审计298

第一节 采购与付款循环的特征299

一、主要凭证和账户299

二、主要业务活动300

第二节 内部控制和控制测试302

一、采购交易的内部控制和控制测试302

二、付款交易的内部控制和控制测试304

第三节 应付账款和应付票据审计304

一、应付账款审计304

二、应付票据审计306

第四节 固定资产审计307

一、固定资产的审计范围307

二、固定资产的内部控制和控制测试308

三、固定资产的实质性程序309

第五节 其他相关账户审计315

一、预付款项审计315

二、在建工程审计316

三、工程物资审计318

四、固定资产清理审计319

五、无形资产审计319

六、开发支出审计321

七、商誉审计321

八、长期待摊费用审计322

九、长期应付款审计322

十、管理费用审计323

关键术语324

思考题324

练习题324

案例分析 美国“巨人零售公司”篡改往来账项330

第十一章 存货与生产循环审计332

第一节 存货与生产循环的特征333

一、主要凭证和账户333

二、主要业务活动334

第二节 内部控制和控制测试335

一、成本会计制度和控制测试335

二、工薪内部控制和控制测试338

第三节 存货审计339

一、存货的审计目标339

二、存货监盘340

三、存货计价测试345

四、存货相关账户的实质性程序346

第四节 应付职工薪酬审计352

一、应付职工薪酬的审计目标352

二、应付职工薪酬的实质性程序352

第五节 营业成本审计353

一、营业成本的审计目标354

二、主营业务成本的实质性程序354

三、其他业务成本的实质性程序355

关键术语355

思考题355

练习题356

案例分析 中天勤欲盖弥彰银广夏扰乱股市360

第十二章 筹资与投资循环审计363

第一节 筹资与投资循环的特征364

一、主要凭证和账户365

二、主要业务活动365

第二节 内部控制和控制测试366

一、筹资活动的内部控制和控制测试366

二、投资活动的内部控制和控制测试368

第三节 借款相关项目审计371

一、借款的审计目标371

二、短期借款的实质性程序371

三、长期借款的实质性程序372

四、应付债券的实质性程序372

五、财务费用审计373

第四节 所有者权益相关项目审计374

一、实收资本（股本）审计374

二、资本公积审计375

三、盈余公积审计376

四、未分配利润审计377

五、应付股利审计378

第五节 投资相关项目审计378

一、交易性金融资产审计379

二、可供出售金融资产和持有至到期投资审计379

三、长期股权投资审计381

四、投资性房地产审计382

五、应收利息和应收股利审计384

六、投资收益审计384

第六节 其他相关账户审计385

一、其他应收款审计385

二、其他应付款审计386

三、预计负债审计386

四、所得税费用审计387

五、递延所得税资产和递延所得税负债审计387

六、资产减值损失审计388

七、公允价值变动收益审计388

八、营业外收入审计389

九、营业外支出审计390

关键术语390

思考题390

练习题391

案例分析 美国阳光电器公司重组造假案395

第十三章 货币资金审计397

第一节 货币资金与交易循环398

一、货币资金的特点398

二、货币资金与交易循环的关系398

三、货币资金的主要凭证和账户398

第二节 货币资金的内部控制和控制测试399

一、货币资金的内部控制399

二、货币资金的控制测试400

第三节 库存现金审计401

一、库存现金的审计目标401

二、库存现金的实质性程序401

第四节 银行存款审计402

一、银行存款的审计目标402

二、银行存款的实质性程序403

第五节 其他货币资金审计404

一、其他货币资金的审计目标404

二、其他货币资金的实质性程序405

关键术语405

思考题405

练习题406

案例分析 绿诺科技审计失败与中国概念股在美遭遇诚信危机409

第十四章 终结审计与审计报告411

第一节 完成审计工作412

一、期初余额审计412

二、期后事项审计414

三、或有事项审计417

四、持续经营审计418

五、获取管理层声明421

六、获取律师声明书423

七、编制审计差异调整表和试算平衡表423

八、对财务报表总体合理性实施分析程序424

九、评价审计结果424

十、与治理层沟通425

十一、完成质量控制复核426

第二节 审计报告的作用、类型和基本内容428

一、审计报告的含义和作用428

二、审计意见的形成和审计报告的类型429

三、审计报告的基本内容430

第三节 非标准审计报告433

一、带强调事项段的无保留意见的审计报告433

二、非无保留意见的审计报告435

关键术语440

思考题440

练习题441

案例分析 瞒天过海的日本奥林巴斯公司财务丑闻448

第十五章 内部审计职能与运行449

第一节 内部审计的发展历程450

一、西方国家内部审计的产生和发展450

二、中国内部审计的产生和发展451

三、内部审计发展历程的启示452

四、内部审计职业展望452

第二节 内部审计概念及特征454

一、内部审计的定义454

二、内部审计的特征455

三、内部审计的特点458

第三节 内部审计的职能和作用458

一、内部审计的公司治理职能459

二、内部审计的风险管理职能459

三、内部审计的内部控制职能460

第四节 内部审计的运行与职业461

一、内部审计运行461

二、内部审计职业470

关键术语472

思考题472

练习题472

案例分析 原世通公司内部审计经理辛西娅——维护道义的中坚力量474

部分练习题参考答案476

主要参考文献505