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第一章 总论1

第一节 出纳概述1

一、出纳的基本含义1

二、出纳的产生与发展2

三、出纳工作的特点2

四、出纳工作的职能4

五、出纳与其他会计的关系5

第二节 出纳的任务和核算方法5

一、出纳的任务5

二、出纳的核算方法6

第三节 出纳工作的组织与账务处理程序8

一、出纳工作的组织8

二、出纳账务处理程序10

练习题12

第二章 出纳账证13

第一节 设置账户与出纳日记账13

一、会计科目13

二、会计账户13

三、出纳账簿17

第二节 出纳凭证24

一、原始凭证的取得、填制和复核24

二、记账凭证的填制与复核30

三、填制会计凭证的书写要求38

四、会计凭证的保管44

练习题46

第三章 借贷记账法及其在出纳业务中的运用48

第一节 借贷记账法的基本原理48

一、借贷记账法的由来和特点48

二、借贷记账法下出纳账的基本结构51

第二节 借贷记账法的运用56

一、会计分录及其编制56

二、过账77

三、出纳报告单79

练习题80

第四章 现金管理86

第一节 现金及其管理概述86

一、现金的含义86

二、现金管理的原则86

三、现金管理的规定87

四、现金、票据及印章的保管89

五、人民币的防伪与保护91

第二节 票币整点技术97

一、现金整理97

二、点钞技能训练97

三、多功能防伪点钞机的使用105

第三节 现金收付款凭证的复核107

一、现金收款凭证的复核107

二、现金付款凭证的复核107

第四节 现金的提取与送存108

一、现金的提取108

二、现金的送存112

练习题113

第五章 银行结算116

第一节 银行结算概述116

一、银行结算的含义116

二、银行结算的作用116

三、银行结算的基本要求117

第二节 填写结算凭证的规定117

一、结算凭证的内容118

二、结算凭证的填写要求118

第三节 支票结算方式118

一、支票及其适用范围118

二、支票结算的基本规定118

三、支票结算的基本程序120

四、支票结算应注意的事项121

五、自动支票打字机的使用122

第四节 银行本票结算方式126

一、银行本票及其适用范围126

二、银行本票结算的基本规定127

三、银行本票结算程序127

四、受理银行本票应审查事项128

五、银行本票的退款规定129

第五节 汇兑结算方式129

一、汇兑及其适用范围129

二、汇兑结算的基本规定129

三、汇兑结算的基本程序130

四、汇兑结算应注意事项131

五、同城汇兑结算132

第六节 委托收款结算方式135

一、委托收款及其适用范围135

二、委托收款结算程序135

三、委托收款结算的基本规定136

四、委托收款结算应注意事项137

第七节 银行汇票结算方式138

一、银行汇票及其适用范围138

二、银行汇票结算程序138

三、银行汇票结算的基本规定140

四、银行汇票结算应注意事项141

五、银行汇票的特点142

第八节 商业汇票结算方式142

一、商业汇票及其适用范围142

二、商业汇票结算的程序142

三、商业汇票结算的基本规定145

四、商业汇票结算应注意事项146

第九节 托收承付结算方式146

一、托收承付结算及其适用范围146

二、办理托收承付结算方式的注意事项147

第十节 国际结算的基本方式147

一、汇款147

二、托收149

三、信用证150

练习题153

第六章 其他金融资产的核算156

第一节 概述156

一、金融资产的概念156

二、其他金融资产的分类156

第二节 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产157

一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的确认依据157

二、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理158

第三节 持有至到期投资161

一、持有至到期投资的确认161

二、持有至到期投资的会计处理162

第四节 可供出售金融资产165

一、可供出售金融资产概述165

二、可供出售金融资产的会计处理166

练习题169

第七章 出纳对账与错账更正172

第一节 库存现金日记账的核对172

一、库存现金日记账的账证、账账、账实核对172

二、现金差错的查找及处理173

第二节 银行存款日记账的核对177

一、银行存款日记账核对的内容177

二、未达账项与余额调节表178

第三节 出纳错账的更正方法180

一、划线更正法181

二、红字更正法181

三、补充登记法182

练习题183

第八章 出纳核算资料归档与出纳工作交接187

第一节 出纳核算资料的归档187

一、出纳归档资料的范围187

二、出纳归档资料的整理与保管187

三、出纳归档资料的移交、调阅与销毁188

第二节 出纳工作交接189

一、出纳交接的内容189

二、出纳交接的方法189

三、出纳交接的基本要求190

练习题191

第九章 会计电算化基础与出纳管理系统操作192

第一节 会计电算化基础192

一、会计电算化的产生192

二、会计电算化的意义192

三、会计电算化信息系统193

四、电算化会计和手工会计的异同194

五、会计电算化软件的功能198

六、会计电算化岗位的设置206

七、会计数据的输入与会计凭证、账簿的输出208

八、数据的管理213

第二节 出纳管理系统操作说明216

一、余额的初始录入216

二、出纳日常账务处理217

三、支票购置登记与管理221

四、出纳报表221

练习题222

练习题参考答案223

附录一 人民币银行结算账户管理办法270

附录二 支付结算办法281

附录三 中资企业外汇结算账户管理实施细则313

附录四 上海市个人使用支票、银行本票暂行规定316

参考文献320