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第1篇 税务筹划认识3

项目1 税务筹划概述3

任务1.1 税务筹划的产生与发展3

任务1.2 税务筹划的含义与特征5

任务1.3 税务筹划的主要形式及相关概念辨析7

任务1.4 税务筹划的成本与收益10

任务1.5 税务筹划的目标与方法13

任务1.6 税务筹划的作用与意义16

任务1.7 税务筹划的步骤17

本项目关键词18

本项目思考题19

推荐网站19

拓展阅读19

本项目技能训练21

项目2 税务筹划的风险与防范25

任务2.1 税务筹划风险的含义及特征25

任务2.2 税务筹划风险产生的原因27

任务2.3 税务筹划风险的类型28

任务2.4 税务筹划风险的防范措施30

本项目关键词31

本项目思考题32

推荐网站32

拓展阅读32

本项目技能训练34

第2篇 纳税人不同税种下的税务筹划39

项目3 增值税的税务筹划39

任务3.1 增值税纳税人身份选择的税务筹划39

任务3.2 企业选择供应商纳税人身份的税务筹划42

任务3.3 分开核算的税务筹划45

任务3.4 折扣方式选择的税务筹划46

任务3.5 分立农业生产部门的税务筹划48

任务3.6 进项税先抵扣后转出的税务筹划50

任务3.7 混合销售行为的税务筹划51

任务3.8 一般纳税人从小规模纳税人购买货物的进项税筹划54

任务3.9 延期纳税的税务筹划55

任务3.10 增值税起征点的税务筹划56

本项目关键词57

本项目思考题57

推荐网站57

拓展阅读58

本项目技能训练59

项目4 消费税的税务筹划64

任务4.1 降低价格的税务筹划64

任务4.2 通过先销售来降低计税依据的税务筹划65

任务4.3 通过设立销售公司来降低计税依据的税务筹划66

任务4.4 包装物的税务筹划67

任务4.5 酒类生产企业合并的税务筹划69

任务4.6 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的税务筹划70

任务4.7 卷烟生产企业委托加工与自行加工选择的税务筹划74

任务4.8 手表起征点税务筹划76

任务4.9 自产自用应税消费品的税务筹划77

任务4.10 延期纳税的税务筹划78

本项目关键词79

本项目思考题79

推荐网站79

拓展阅读79

本项目技能训练81

项目5 营业税的税务筹划86

任务5.1 降低原材料价格的税务筹划86

任务5.2 避免重复征税的税务筹划87

任务5.3 利用分包合同进行税务筹划88

任务5.4 分别核算的税务筹划89

任务5.5 合作建房的税务筹划90

任务5.6 加大扣除项目的税务筹划91

任务5.7 变转让无形资产为对外投资的税务筹划92

任务5.8 娱乐业分离经营的税务筹划93

任务5.9 转换税目的税务筹划94

任务5.10 营业税起征点的税务筹划95

本项目关键词96

本项目思考题96

推荐网站96

拓展阅读97

本项目技能训练98

项目6 企业所得税的税务筹划102

任务6.1 选择纳税人身份的税务筹划102

任务6.2 一般企业转化为小型微利企业的税务筹划103

任务6.3 加大税前扣除金额的税务筹划104

任务6.4 固定资产折旧年限选择的税务筹划106

任务6.5 利用小型微利企业低税率政策的税务筹划107

任务6.6 业务招待费的税务筹划108

任务6.7 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的税务筹划110

任务6.8 技术转让所得的税务筹划111

任务6.9 招聘残疾人员的税务筹划112

任务6.10 企业捐赠的税务筹划113

本项目关键词114

本项目思考题114

推荐网站114

拓展阅读114

本项目技能训练115

项目7 个人所得税的税务筹划119

任务7.1 选择纳税人身份的税务筹划119

任务7.2 工资平均发放的税务筹划121

任务7.3 选择成立个人独资企业或合伙企业，规避企业所得税的税务筹划122

任务7.4 跨月安排劳务报酬所得的税务筹划123

任务7.5 费用转移的税务筹划125

任务7.6 稿酬所得的税务筹划126

任务7.7 不同类型所得相互转换的税务筹划127

任务7.8 财产租赁所得中选择装修时机的税务筹划128

任务7.9 偶然所得临界点的税务筹划129

任务7.10 个人捐赠的税务筹划130

本项目关键词131

本项目思考题131

推荐网站131

拓展阅读132

本项目技能训练134

项目8 其他税种的税务筹划138

任务8.1 关税的税务筹划138

任务8.2 城市维护建设税的税务筹划142

任务8.3 资源税的税务筹划145

任务8.4 土地增值税的税务筹划147

任务8.5 城镇土地使用税的税务筹划150

任务8.6 房产税的税务筹划152

任务8.7 车船税的税务筹划154

任务8.8 车辆购置税的税务筹划156

任务8.9 印花税的税务筹划158

任务8.10 契税的税务筹划161

本项目关键词164

本项目思考题164

推荐网站164

拓展阅读164

本项目技能训练166

第3篇 纳税人不同环节下的税务筹划173

项目9 企业签订合同中的税务筹划173

任务9.1 增加合同个数的税务筹划173

任务9.2 减少合同参与人数的税务筹划174

任务9.3 避免陷入合同税收陷阱的税务筹划175

任务9.4 签订分期收款合同的税务筹划176

任务9.5 改变合同性质的税务筹划177

本项目关键词178

本项目思考题178

推荐网站179

拓展阅读179

本项目技能训练180

项目10 企业创建设立中的税务筹划182

任务10.1 一般纳税人与小规模纳税人选择的税务筹划182

任务10.2 国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的税务筹划184

任务10.3 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的税务筹划185

任务10.4 企业设立时组织形式选择的税务筹划186

任务10.5 企业扩张时组织形式选择的税务筹划187

本项目关键词188

本项目思考题188

推荐网站188

拓展阅读188

本项目技能训练190

项目11 企业投资融资中的税务筹划193

任务11.1 投资产业选择的税务筹划193

任务11.2 投资方式选择的税务筹划194

任务11.3 出资方式的税务筹划195

任务11.4 融资结构的税务筹划197

任务11.5 租赁融资的税务筹划198

本项目关键词199

本项目思考题199

推荐网站199

拓展阅读199

本项目技能训练200

项目12 企业生产经营中的税务筹划203

任务12.1 物资采购对象选择的税务筹划203

任务12.2 物资采购运费的税务筹划204

任务12.3 物资采购时间选择的税务筹划206

任务12.4 存货计价方法选择的税务筹划207

任务12.5 固定资产折旧方法选择的税务筹划208

任务12.6 合理确认收入的税务筹划210

任务12.7 折扣销售的税务筹划211

任务12.8 实物折扣的税务筹划212

任务12.9 返还现金的税务筹划213

任务12.10 销售折扣的税务筹划215

本项目关键词216

本项目思考题216

推荐网站216

拓展阅读216

本项目技能训练219

项目13 企业合并分立中的税务筹划222

任务13.1 通过合并转换增值税纳税人身份的税务筹划222

任务13.2 通过合并来抵扣增值税进项税的税务筹划223

任务13.3 通过合并变销售不动产为转让企业产权的税务筹划224

任务13.4 通过分立转换增值税纳税人身份的税务筹划225

任务13.5 通过分立变“混合销售行为”为两种单一行为的税务筹划226

任务13.6 通过分立成立销售公司的税务筹划227

任务13.7 企业清算的税务筹划229

本项目关键词230

本项目思考题230

推荐网站230

拓展阅读230

本项目技能训练232

附录A 技能训练参考答案235

附录B 关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定254

附录C 全国人民代表大会常务委员会 关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定256

附录D 国家税务总局 关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告261

附录E 财政部 国家税务总局 关于调整个体工商户业主 个人独资企业和合伙企业自然人投资者 个人所得税费用扣除标准的通知265

附录F 国务院 关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定266

附录G 财政部 国家税务总局 关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知269

参考文献271