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1 国际税收概论1

1.1 国际税收的概念1

1.2 国际税收的要素7

1.3 国际税收的研究对象和研究内容15

1.4 国际税收的产生和发展20

2 税收管辖权与国际重复征税35

2.1 税收管辖权35

2.2 税收管辖权的冲突与重叠41

2.3 国际重复征税45

2.4 国际重复征税的产生和扩大52

3 国际重复征税的处理方法（一）——税收管辖权的约束规范58

3.1 地域税收管辖权优先的原则58

3.2 居民（公民）税收管辖权的确定标准与约束规范60

3.3 地域税收管辖权的确立标准与约束规范67

4 国际重复征税的处理方法（二）——居住国对国际重复征税的免除方法77

4.1 国际重复征税免除的范围和方法77

4.2 免除国际重复征税的基本方法79

4.3 全额抵免与限额抵免87

4.4 抵免限额91

4.5 直接抵免与间接抵免98

4.6 税收饶让抵免111

5 国际避税与国际反避税概论116

5.1 国际避税与逃税的概念116

5.2 国际避税与逃税行为的影响因素118

5.3 国际避税与逃税的效应123

5.4 国际反避税125

5.5 国际避税地126

5.6 若干国际避税地情况简介134

6 国际避税的常见方式139

6.1 主体转移方式139

6.2 滥用税收协定144

6.3 客体转移方式148

6.4 虚构避税地业务与信托财产155

7 国际反避税方法与措施165

7.1 国际反避税方法165

7.2 国际反避税的具体措施173

8 国际联属企业的避税与反避税185

8.1 国际联属企业及其转让定价185

8.2 转让定价的动机与形式189

8.3 转让定价对国际收入与费用分配的影响198

8.4 对转让定价调整的原则和方法202

9 涉外税收负担原则及国际税收处理的若干惯例215

9.1 涉外税收负担原则215

9.2 优惠原则220

9.3 最大负担原则228

9.4 平等原则232

9.5 国际税收处理的若干惯例234

10 国际税收协定240

10.1 国际税收协定的类型和内容240

10.2 国际税收协定的作用及其与缔约国税法的关系242

10.3 国际税收协定范本的基本内容248

10.4 国际税收协定的签订262

10.5 《联合国范本》与《经合组织范本》的比较267

11.1 中国涉外税收制度的发展273

11 中国涉外税收制度与对外税收协定273

11.2 中国现行涉外税制的内容与特点276

11.3 中国对外缔结税收协定概述290

附章294

12 所得税与财产税基本制度295

12.1 若干基本概念295

12.2 所得税的课征范围与方法304

12.3 应税所得及税额的计算309

12.4 财产税制度的发展及主要税种318

13.1 商品课税国际协调的必要性324

13 商品课税的国际协调324

13.2 商品课税国际协调简史326

13.3 关税制度的国际协调328

13.4 国内商品税的协调330

13.5 国际经济一体化中的商品课税协调332

专业名词英汉对照表336

主要参考书目341

后记343