94财税大变革 分税制与新税法2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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第一部分 分税制1

一、分税制的基本概念及国际通行做法3

二、原体制存在的主要问题5

三．实行分税制的必要性和可行性7

四、分税制改革的指导思想9

五、分税制财政体制的主要内容10

六、中央对地方税收返还基数的计算13

七、分税制后的预算编制与资金调度16

八、分税制后中央地方财政之间的体制结算17

九、分税制的配套改革措施17

十、分税制与税制改革的衔接19

十一、完善分税制的有关问题20

第二部分 新税法25

增值税27

一、增值税在国际上的实践情况27

二、增值税在我国的建立和发展28

三、增值税扣税法在我国的演变29

四、增值税改革的目的30

五、增值税的征收范围31

六、增值税的纳税人32

七、增值税的税率33

八、销售货物及视同销售货物34

九、对混合销售行为、兼营应税与非应税业务行为的征税办法35

十、增值税的应税销售额36

十一、增值税的计税依据和计算方法37

十二、小规模纳税人及其标准40

十三、增值税专用发票制度42

十四、增值税的纳税地点43

十五、增值税的纳税义务发生时间和纳税期限44

十六、增值税的减免规定45

十七、增值税的有关会计科目47

十八、增值税帐务处理办法48

十九、增值税的会计报表52

二十、新旧增值税税制的衔接办法53

消费税55

一、消费税在我国的发展情况55

二、国际上征收消费税的简要情况56

三、我国开征消费税的意义57

四、消费税的征收范围59

五、消费税的纳税人和最终负税人59

六、消费税的税率60

七、消费税的计税方法和计税依据62

八、消费税计税销售额的确定63

十、消费税的纳税环节66

九、消费税应税销售数量66

十一、消费税纳税义务的发生时间及其纳税期限67

十二、消费税的纳税地点68

十三、消费税的减免、退税和补征69

十四、消费税的会计处理方法70

营业税73

一、营业税在我国的发展简况73

二、营业税的征收范围74

三、营业税的纳税义务人和扣缴人76

四、营业税的税率77

五、营业税的计税依据和征收方法78

六、营业税的纳税地点和纳税期限80

七、营业税的减免82

八、营业税有关会计处理方法83

资源税85

一、资源税的概念及其在我国的建立和发展85

二、资源税的征收范围87

三、资源税的纳税义务人88

四、资源税的税额标准88

五、资源税的计税依据和计税方法90

六、资源税的减、免规定91

七、资源税的纳税地点91

八、资源税纳税义务发生时间和纳税期限92

企业所得税94

一、我国企业所得税制的建立和发展94

二、改革现行企业所得税制的必要性99

三、改革企业所得税的意义102

四、改革企业所得税的指导思想和原则104

五、企业所得税的纳税人和课税对象105

六、纳税人应纳税所得额106

七、纳税人的收入总额107

八、纳税人准予扣除的项目109

九、纳税人不得扣除的项目111

十、企业所得税税率和应纳税额的计算112

十一、一对来源于境外所得的征税办法113

十二、税收优惠政策114

十三、资产的税务处理115

十四、企业所得税的纳税地点118

十五、企业所得税会计118

十六、企业所得税的征收管理120

个人所得税121

一、我国个人所得税的概念和发展变化121

二十六、对骗取出口退税行为的处罚122

二、修订个人所得税法的必要性123

三、修订个人所得税法的原则124

四、个人所得税法修订的主要内容125

六、关于对补贴、津贴征、免税的规定127

五、关于劳务报酬所得项目的范围127

七、关于承包经营、承租经营所得的确定128

八、关于个人所得税的减征128

十一、关于居民与非居民的判定标准129

九、关于捐赠扣除129

十、个人所得税的纳税地点129

十二、关于个体工商户生产、经营所得的范围130

十三、关于境外税收抵免规定131

十四、关于驻华外交官、领事官和其他个人的免税所得131

十五、关于对难以界定的应税项目的处理132

十六、个人所得税的计算征收办法132

十七、适用税率的调整132

一、开征土地增值税的必要性134

土地增值税134

二、开征土地增值税的背景137

三、土地增值税与其他有关房地产税种的关系139

四、土地增值税暂行条例的结构140

五、土地增值税名称的确定141

六、土地增值税的征税对象和纳税人142

七、土地增值税的计税依据143

八、土地增值税的计税方法145

九、土地增值税免税问题147

十、关于以评估价格计算征税的问题148

十一、土地增值税的征收管理149

第三部分 税收征收管理153

税收征管法155

一、税收征管法的主要内容及适用范围155

二、税务管理156

三、税务登记和税务登记制度158

四、税务登记的范围和办法159

五、税务登记的变更和注销160

六、税务登记证件的使用162

七、帐簿、凭证管理制度和帐簿的设置范围163

八、纳税人的财务、会计制度及其处理方法的报送164

九、发票管理165

十、纳税申报及方法168

十一、税款征收及我国的税款征收方法170

十二、我国主要的税款征收管理形式173

十三、税务机关的征税权174

十四、税款扣缴义务人的责任与义务175

十五、税收减免政策管理176

十六、关联企业的避税与反避税177

十七、税收保全180

十八、税收强制措施182

十九、对多缴、应缴未缴或少缴税款的处理183

二十、税务检查和我国税务检查制度184

二十一、税务检查的内容及要求186

二十二、税收法律责任及其形式188

二十三、对纳税人未按规定办理税务登记和纳税申报的处罚189

二十四、对偷税行为的处罚190

二十五、对欠税和隐匿欠税行为的处罚191

二十七、对抗税行为的处罚193

二十八、对税务人员违法行为的处罚194

二十九、税务行政复议及其受案范围195

三十、税务行政复议机关和税务行政复议机构197

三十一、税务行政复议申请人和被申请人197

三十二、申请税务行政复议应具备的条件199

三十三、税务行政复议的基本程序200

三十四、税务行政诉讼及其种类201

三十五、提起税务行政诉讼应具备的条件202

三十六、税务行政诉讼的判决与上诉203

三十七、税务文书的送达204

发票管理制度206

一、我国发票管理制度的历史沿革206

二、制定《发票管理办法》的必要性209

三、发票的范围、种类、联次和基本内容212

四、发票的管理机关214

五、发票印制管理制度216

六、发票领购管理制度220

七、发票的开具和保管制度223

八、发票检查制度226

九、发票违法行为及其处罚228

第四部分 法规汇编233

国务院关于实行分税制财政管理体制的决定235

中华人民共和国增值税暂行条例242

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则249

中华人民共和国营业税暂行条例258

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则263

中华人民共和国消费税暂行条例271

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则276

中华人民共和国土地增值税暂行条例283

中华人民共和国资源税暂行条例286

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则289

中华人民共和国企业所得税暂行条例292

中华人民共和国个人所得税法296

中华人民共和国税收征收管理法302

中华人民共和国税收征收管理法实施细则316

中华人民共和国发票管理办法331

中华人民共和国发票管理办法实施细则339

增值税专用发票使用规定（试行）351