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第1章 纳税实务基础1

1.1 税收基本知识1

1.1.1 税收的概念1

1.1.2 税收的特征1

1.1.3 税收的作用2

1.1.4 税收的分类2

1.2 税法概述3

1.2.1 税法的概念3

1.2.2 税法构成要素3

1.2.3 税收法律关系6

1.2.4 税法的分类7

1.2.5 我国现行税法构成体系8

1.3 税收征纳一般程序9

1.3.1 税务登记9

1.3.2 账簿、凭证和发票的管理18

1.3.3 纳税申报21

1.3.4 税款征收22

1.4 纳税实务基础综合案例25

1.4.1 业务内容及相关要求25

1.4.2 业务分析及业务处理26

练习题131

第2章 增值税纳税实务33

2.1 增值税基本法规33

2.1.1 增值税的纳税义务人和扣缴义务人33

2.1.2 增值税纳税人的分类与认定33

2.1.3 增值税的征税范围34

2.1.4 增值税的税率36

2.1.5 增值税的优惠政策36

2.2 增值税专用发票的管理37

2.2.1 增值税专用发票领购使用规范37

2.2.2 增值税专用发票的开具范围37

2.2.3 增值税专用发票的基本内容和联次38

2.2.4 增值税专用发票的开具要求38

2.2.5 税务机关代开增值税专用发票的管理39

2.3 增值税应纳税额的计算39

2.3.1 进口货物增值税应纳税额的计算39

2.3.2 小规模纳税人增值税应纳税额的计算40

2.3.3 一般纳税人增值税应纳税额的计算40

2.4 增值税的会计处理44

2.4.1 进口货物增值税的会计处理44

2.4.2 小规模纳税人增值税的会计处理44

2.4.3 一般纳税人增值税的会计处理45

2.5 出口货物退（免）税的计算及会计处理63

2.5.1 我国的出口货物退（免）税基本政策64

2.5.2 我国出口货物的退税率65

2.5.3 出口货物应退税额的计算65

2.5.4 出口货物退（免）增值税的会计处理68

2.6 增值税的征收管理69

2.6.1 增值税的纳税义务发生时间69

2.6.2 增值税的纳税期限69

2.6.3 增值税的纳税地点70

2.6.4 增值税的纳税申报70

2.7 增值税纳税综合案例71

2.7.1 业务内容及相关要求71

2.7.2 业务分析及业务处理82

2.7.3 增值税纳税申报表及相关附表的填制83

练习题287

第3章 消费税纳税实务90

3.1 消费税基本法规90

3.1.1 消费税的纳税义务人90

3.1.2 消费税的征税范围91

3.1.3 消费税的税目、税率91

3.1.4 消费税的优惠政策95

3.2 消费税应纳税额计算95

3.2.1 消费税应纳税额计算的一般方法95

3.2.2 消费税应纳税额计算的具体方法97

3.3 消费税的会计处理101

3.3.1 自产应税消费品消费税的会计处理101

3.3.2 委托加工应税消费品消费税的会计处理103

3.3.3 进口应税消费品消费税的会计处理105

3.3.4 消费税出口退（免）税的计算及会计处理105

3.3.5 金银首饰、钻石及其饰品应纳税额的会计处理108

3.4 消费税的征收管理109

3.4.1 消费税的纳税期限109

3.4.2 消费税的纳税地点109

3.4.3 消费税的纳税申报110

3.5 消费税纳税综合案例111

3.5.1 业务内容及相关要求111

3.5.2 业务分析及业务处理113

3.5.3 消费税纳税申报表的填制116

练习题3118

第4章 营业税纳税实务120

4.1 营业税基本法规120

4.1.1 营业税的纳税义务人120

4.1.2 营业税的征税范围、税目及税率121

4.1.3 营业税的优惠政策122

4.2 营业税应纳税额的计算124

4.2.1 营业额的确定124

4.2.2 营业税应纳税额的计算125

4.3 营业税的会计处理127

4.3.1 营业税涉税业务的账户设置127

4.3.2 营业税的会计处理方法128

4.4 营业税的征收管理131

4.4.1 营业税的纳税义务发生时间131

4.4.2 营业税的纳税期限131

4.4.3 营业税的纳税地点131

4.4.4 营业税的纳税申报132

4.5 营业税纳税综合案例132

4.5.1 业务内容及相关要求132

4.5.2 业务分析及业务处理133

4.5.3 营业税纳税申报表的填制133

练习题4134

第5章 关税纳税实务136

5.1 关税的基本法规136

5.1.1 关税的概念与分类136

5.1.2 关税的征税对象和纳税义务人137

5.1.3 关税的税率及运用138

5.1.4 关税的减免税优惠139

5.1.5 关税的征收管理141

5.2 关税应纳税额的计算142

5.2.1 关税完税价格的确定142

5.2.2 进出口货物无法得到运输及相关费用金额时的处理144

5.2.3 关税应纳税额的计算144

5.3 关税涉税业务的会计处理145

5.3.1 关税核算的账户设置145

5.3.2 关税的会计处理145

5.4 关税纳税综合案例148

5.4.1 业务内容及相关要求148

5.4.2 业务分析及业务处理149

练习题5150

第6章 企业所得税纳税实务152

6.1 企业所得税基本法规152

6.1.1 企业所得税的纳税义务人152

6.1.2 企业所得税的征税对象153

6.1.3 企业所得税的税率154

6.1.4 企业所得税的税收优惠154

6.2 应纳税所得额的计算156

6.2.1 收入总额157

6.2.2 扣除范围159

6.2.3 亏损弥补162

6.3 资产的税务处理163

6.3.1 固定资产的税务处理163

6.3.2 生物资产的税务处理164

6.3.3 无形资产的税务处理165

6.3.4 长期待摊费用的税务处理165

6.3.5 存货的税务处理166

6.3.6 投资资产的税务处理166

6.3.7 税法规定与会计规定差异的处理167

6.4 应纳税额的计算167

6.4.1 居民企业应纳税额的计算167

6.4.2 非居民企业应纳税额的计算169

6.5 企业所得税的会计处理170

6.5.1 资产负债表债务法的理论基础170

6.5.2 所得税会计的一般程序171

6.5.3 资产、负债的计税基础及暂时性差异171

6.5.4 递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量178

6.5.5 所得税费用的确认和计量182

6.6 企业所得税的征收管理185

6.6.1 企业所得税的纳税地点185

6.6.2 企业所得税的纳税期限186

6.6.3 企业所得税的纳税申报186

6.7 企业所得税纳税综合案例186

6.7.1 业务内容及相关要求186

6.7.2 业务分析及业务处理188

6.7.3 企业所得税纳税申报表的填制188

练习题6192

第7章 个人所得税纳税实务195

7.1 个人所得税基本法规195

7.1.1 个人所得税纳税人195

7.1.2 个人所得税的征税范围196

7.1.3 个人所得税的税率198

7.1.4 个人所得税的优惠政策199

7.2 个人所得税应纳税额的计算201

7.2.1 个人所得税应纳税所得额的确定201

7.2.2 个人所得税应纳税额的计算202

7.3 个人所得税的会计处理204

7.3.1 企业代扣代缴个人所得税的会计处理204

7.3.2 个体工商户应纳个人所得税的会计处理205

7.4 个人所得税的征收管理208

7.4.1 个人所得税的缴纳方法208

7.4.2 个人所得税的纳税期限209

7.4.3 个人所得税的纳税地点209

7.4.4 个人所得税的纳税申报210

7.5 个人所得税纳税综合案例210

7.5.1 业务内容及相关要求210

7.5.2 业务分析及业务处理211

7.5.3 个人所得税纳税申报表的填制211

练习题7213

第8章 其他销售税种纳税实务215

8.1 资源税纳税实务215

8.1.1 资源税的基本法规215

8.1.2 资源税的计税方法216

8.1.3 资源税的会计处理217

8.1.4 资源税的征收管理219

8.2 土地增值税纳税实务221

8.2.1 土地增值税的基本法规221

8.2.2 土地增值税的计税方法222

8.2.3 土地增值税的会计处理223

8.2.4 土地增值税的征收管理225

8.3 城市维护建设税纳税实务227

8.3.1 城市维护建设税的基本法规227

8.3.2 城市维护建设税的计税方法228

8.3.3 城市维护建设税的会计处理228

8.3.4 城市维护建设税的征收管理228

8.4 教育费附加缴纳实务229

8.4.1 教育费附加的基本法规229

8.4.2 教育费附加的计征方法230

8.4.3 教育费附加的会计处理230

8.4.4 教育费附加的缴纳申报230

练习题8231

第9章 期间费用类税种纳税实务233

9.1 房产税纳税实务233

9.1.1 房产税的基本法规233

9.1.2 房产税的计税方法234

9.1.3 房产税的会计处理235

9.1.4 房产税的征收管理236

9.2 城镇土地使用税纳税实务238

9.2.1 城镇土地使用税的基本法规238

9.2.2 城镇土地使用税的计税方法239

9.2.3 城镇土地使用税的会计处理239

9.2.4 城镇土地使用税的纳税申报240

9.3 车船使用税纳税实务242

9.3.1 车船使用税的基本法规242

9.3.2 车船使用税的计税方法244

9.3.3 车船使用税的会计处理245

9.3.4 车船使用税的纳税申报245

9.4 印花税纳税实务248

9.4.1 印花税的基本法规248

9.4.2 印花税的计税方法250

9.4.3 印花税的会计处理251

9.4.4 印花税的征收管理252

练习题9254

第10章 成本类税种纳税实务256

10.1 契税纳税实务256

10.1.1 契税的基本法规256

10.1.2 契税的计税方法257

10.1.3 契税的会计处理258

10.1.4 契税的征收管理258

10.2 耕地占用税纳税实务260

10.2.1 耕地占用税的基本法规260

10.2.2 耕地占用税的计税方法261

10.2.3 耕地占用税的会计处理261

10.2.4 耕地占用税的征收管理261

10.3 车辆购置税纳税实务262

10.3.1 车辆购置税的基本法规262

10.3.2 车辆购置税的计税方法263

10.3.3 车辆购置税的会计处理263

10.3.4 车辆购置税的征收管理263

练习题10265

第11章 企业综合纳税实务267

11.1 各类企业纳税综述267

11.1.1 工业企业纳税综述267

11.1.2 商品流通企业纳税综述270

11.1.3 服务性企业纳税综述272

11.1.4 其他企业纳税综述273

11.2 企业设立、税务登记等业务及其处理举例274

11.2.1 业务内容及相关要求274

11.2.2 业务处理275

11.3 日常经营业务及其处理280

11.3.1 业务内容及相关要求280

11.3.2 业务处理282

11.4 所得税业务及其处理294

11.4.1 业务内容及相关要求294

11.4.2 业务处理295

参考文献300