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第一部分 总论1

第1章 中国企业境外投资概览1

1.1中国企业境外投资的历史1

1.2中国企业境外投资的现状4

1.3中国企业境外投资的发展趋势7

第2章 中国企业境外投资管理8

2.1中国企业境外投资的审批程序8

2.2中国企业境外投资的税收管理19

2.3中国企业境外投资的日常管理22

2.4中国企业境外投资的信贷管理24

2.5中国企业境外投资的外汇管理25

第3章 中国企业境外投资的方式25

3.1中国企业境外投资的常用方式25

3.2中国企业境外投资方式的选择29

第4章 中国企业境外投资架构及税务分析40

4.1中国企业境外投资的架构概述40

4.2设立子公司与设立分公司的税务比较41

4.3直接投资架构与间接投资架构的税务分析45

4.4中国企业境外并购的税务分析51

第5章 国际税收协定解读54

5.1国际税收协定在境外投资中的作用54

5.2国际税收协定的主要内容58

5.3税收协定的适用与境外投资税务规划68

第6章 中国企业境外投资的税务风险及防范74

6.1居民企业认定的风险及防范74

6.2受控外国企业风险及防范76

6.3转让定价风险及防范79

6.4一般反避税风险及防范83

6.5滥用税收协定风险及防范85

6.6其他税务风险及防范88

第7章 企业境外所得税收抵免操作指南91

7.1现行法律、法规及规范文件概述91

7.2境外所得税收抵免的常见概念与原则91

7.3境外应纳税所得额的计算94

7.4可予抵免境外所得税额的确认99

7.5境外所得间接负担税额的计算100

7.6税收饶让抵免的应纳税额的确定109

7.7抵免限额的计算110

7.8关于实际抵免境外税额的计算113

7.9简易办法计算抵免115

第二部分 中国企业投资亚洲（含中国港澳地区）纳税指南118

第8章 中国企业投资亚洲概述118

8.1亚洲概述118

8.2中国企业投资亚洲概况119

第9章 中国企业投资香港119

9.1中国香港简介120

9.2香港对外来投资的管理121

9.3中国香港的税收体制123

9.4香港对外签署的税收协定与安排130

9.5中国企业投资香港常用的投资架构与组织形式133

9.6常见办事机构附录136

第10章 中国企业投资新加坡138

10.1新加坡简介138

10.2新加坡外商投资管理141

10.3新加坡税收体制142

10.4新加坡对外签署的税收协定150

10.5中国企业投资新加坡常用的投资架构与组织形式151

10.6常见办事机构附录153

第三部分 中国企业投资拉丁美洲纳税指南156

第11章 中国企业投资拉丁美洲概述156

11.1拉丁美洲概述156

11.2中国企业投资拉丁美洲概况156

第12章 中国企业投资英属维尔京群岛157

12.1英属维尔京群岛概述157

12.2英属维尔京群岛投资优势158

12.3 BVI基本税制及与中国的涉税协议159

12.4在英属维尔京群岛（BVI）注册要求160

12.5常见办事机构附录160

第13章 中国企业投资巴西161

13.1巴西概述161

13.2巴西对外来投资的管理161

13.3巴西的税收体制163

13.4巴西对外签署的税收协定171

13.5中国企业投资巴西常用的投资架构与组织形式173

13.6常见办事机构附录175

第四部分 中国企业投资非洲纳税指南178

第14章 中国企业投资非洲概述178

14.1非洲概述178

14.2中国企业投资非洲概况178

第15章 中国企业投资南非179

15.1南非概述179

15.2南非对外来投资的管理180

15.3南非税制181

15.4南非对外签署的税收协定194

15.5中国企业投资南非常用的投资架构与组织形式194

15.6常见办事机构附录196

第五部分 中国企业投资欧洲纳税指南197

第16章 中国企业投资欧洲概述197

16.1欧洲概况197

16.2中国企业投资欧洲概况198

第17章 中国企业投资卢森堡199

17.1投资卢森堡概述199

17.2卢森堡对外商投资的管理200

17.3卢森堡的税收体系和制度200

17.4中国企业投资卢森堡常用的投资架构与组织形式209

17.5常见办事机构附录212

第18章 中国企业投资荷兰214

18.1投资荷兰概况214

18.2荷兰对外商投资的管理215

18.3荷兰的税收体系和制度216

18.4投资荷兰常用的投资架构与组织形式219

18.5常见办事机构附录223

第六部分 中国企业投资北美洲纳税指南227

第19章 中国企业投资北美洲概述227

第20章 中国企业投资美国228

20.1投资美国简介228

20.2美国对外国投资的管理228

20.3美国的基本税制228

20.4美国的主要税收优惠政策237

20.5常见办事机构附录240

第21章 中国企业投资加拿大240

21.1加拿大投资管理241

21.2加拿大基本税制243

21.3加拿大主要税收优惠政策254

21.4加拿大税收征管制度256

21.5加拿大企业组织形式257

21.6常见办事机构附录257

第七部分 中国企业投资大洋洲纳税指南258

第22章 大洋洲概述258

第23章 中国企业投资澳大利亚258

23.1澳大利亚外商投资环境与制度258

23.2澳大利亚的税制261

23.3澳大利亚的主要税收优惠政策271

23.4澳大利亚对外签署的税收规定与协议273

23.5投资澳大利亚的组织形式及税务分析274

23.6常见办事机构附录279

第24章 中国企业投资新西兰280

24.1新西兰投资环境及准入政策281

24.2新西兰的税制283

24.3税收征管及其他注意事项288

24.4新西兰对外签署的税收协定289

24.5常见办事机构附录289

第八部分 附录290

附录一 中国对外缔结税收协定一览表290

附录二 相关法律法规（摘编）294

中华人民共和国企业所得税法294

国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告295

国家税务总局关于进一步做好“走出去”企业税收服务与管理工作的意见295

财政部 国家税务总局关于国际运输劳务免征营业税的通知297

国家税务总局关于强化跨境关联交易监控和调查的通知297

财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知298

国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知301

财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知303

财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知303

国家税务总局关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知304

关于企业处置资产所得税处理问题的通知304

国家税务总局关于服务贸易对外支付税收征管有关问题的通知305

国家税务总局关于印发《旧设备出口退（免）税暂行办法》的通知306

国家外汇管理局 国家税务总局关于试行服务贸易对外支付税务备案有关问题的通知308

国家税务总局关于执行税收协定利息条款有关问题的通知309

国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知309

国家税务总局关于印发内地和香港避免双重征税安排文本并请做好执行准备的通知324

内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排的议定书334

附录三 全球主要国家和地区企业所得税或相关税种税率336

后记338