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第一篇 理论部分3

第一章 风险与风险管理3

第一节 风险4

一、风险的概念与本质4

二、风险的特征5

三、风险的计量7

四、风险的分类8

第二节 企业风险9

一、企业风险发生的可能性9

二、企业风险的分类10

三、战略风险11

四、财务风险13

五、市场风险14

六、营运风险14

第三节 风险管理15

一、风险管理的含义15

二、风险管理的历史演进16

三、企业风险管理的目标18

四、企业风险管理流程19

第二章 内部控制和风险管理理论与实践的新进展24

第一节 内部控制和风险管理由独立演进向嵌合发展历史回顾26

一、企业内部控制的独立发展演进阶段26

二、企业风险管理的独立发展演进阶段28

三、全面风险管理：企业内部控制和风险管理嵌合发展的新阶段28

四、当前内部控制与风险管理的关系29

第二节 前沿述评：内部控制和风险管理研究的最新进展31

一、相关研究综述样本选取及描述性统计31

二、内部控制和风险管理前沿研究热点专题述评33

第三节 风险管理相关研究的发展方向42

一、以问题为导向，加强学术研究的可持续性42

二、借鉴国际做法并及时进行“中国化”研究43

三、重点加强内部控制和风险管理实施效果的实证研究43

四、注重“评判式”理论研究43

第二篇 管理应用部分53

第三章 《萨班斯法案》与企业内部控制体系53

第一节《萨班斯法案》54

一、《萨班斯法案》出台的背景54

二、《萨班斯法案》的主要内容57

三、欧洲各国的“安然事件”及各国的反思和应对58

四、有关《萨班斯法案》的争论62

五、《萨班斯法案》对我国的启示64

第二节 企业内部控制体系64

一、企业内部控制概念的发展65

二、《萨班斯法案》下的企业内部控制体系68

三、企业内部控制框架——COSO框架69

四、企业内部控制体系的构建72

第四章 企业内部控制报告及分析82

第一节 企业内控报告理论发展82

一、企业内部控制报告概述82

二、我国企业内部控制报告的相关制度规范84

三、企业内部控制评价的内容、程序与方法85

四、企业内部控制缺陷的认定、报告与整改88

五、企业内部控制报告的内容与格式90

六、企业内部控制报告的编制与报送91

七、企业内部控制报告的披露与使用92

第二节 本章案例及点评92

一、案例背景资料92

二、案例点评99

三、案例小结100

第三节 企业内部控制规范对策建议101

一、完善相关法律法规，清晰界定相关各方责任101

二、加强监管服务，增强企业内控自我提升的外部压力101

三、积极宣传引导，形成企业内部控制建设的良好氛围101

第五章 企业风险管理架构121

第一节 构建企业风险管理体系的关键因素122

一、管理层的支持与参与是风险管理发挥实效的前提122

二、建立完善的监督机制是有效控制风险的重要保障123

三、董事会是风险控制框架构建的核心123

第二节 企业风险管理的组织体系123

一、独立董事124

二、董事会125

三、风险管理委员会126

四、总经理与首席风险官126

五、风险管理职能部门127

六、审计委员会127

七、其他职能部门及各业务单位128

第三节 企业风险管理的三道防线129

一、风险管理的第一道防线：业务单位防线129

二、风险管理的第二道防线：风险职能管理部门防线130

三、风险管理的第三道防线：内部审计防线130

第四节 企业风险管理文化130

一、风险管理理念131

二、培育良好的风险管理文化131

第六章 企业风险的识别和分析136

第一节 风险识别的概念137

一、风险识别的概念137

二、风险识别的过程138

第二节 风险识别流程141

一、最高层的重视141

二、提出恰当的问题142

三、设立风险分类142

四、提供训练和教育142

五、把风险与补偿联系起来142

第三节 风险识别方法143

一、风险清单分析法143

二、现场调查法144

三、财务报表分析法145

四、流程图分析法145

五、因果图分析法147

六、层次分析法（AHP法）149

第七章 企业风险的评估和度量154

第一节 企业风险的度量155

一、风险衡量的概念和作用155

二、损失频率和损失程度155

三、风险衡量的方法157

四、风险的概率分布157

第二节 风险评价158

一、风险评价的概念和特点158

二、风险评价标准159

第三节 风险评价方法159

一、风险坐标图法159

二、风险度评价法160

三、概率分析法161

四、风险价值法（VAR法）166

第八章 风险管理策略和方案171

第一节 风险管理策略172

一、避免风险172

二、转移风险174

三、慎重管理风险177

四、接受管理风险180

第二节 风险管理解决方案183

一、风险管理解决方案制定前提条件183

二、风险管理解决方案制定流程186

三、风险管理解决方案187

第三节 企业内部控制措施的制定193

一、企业内部控制措施概述193

二、企业内部控制措施制定流程及实施方式195

第九章 企业风险管理的执行、监督与改进206

第一节 风险管理计划的执行207

一、最高管理层的公开承诺和支持207

二、制定明确、切实可行的目标及客观标准和过程208

三、制定正式的章程和工作内容的描述208

四、合理分配权责，明确责任人并获得责任人的认可208

五、选择/发展最佳风险管理人选209

六、各部门相互交流与协作，将风险控制程序融入业务流程209

七、强化约束和激励机制，加强企业业绩、责任和风险之间的联系，促进各部门的相互协调209

八、建立企业风险管理文化210

第二节 风险管理的监督与控制210

一、理顺信息沟通渠道211

二、企业风险管理的监控211

第三节 风险管理的持续改进215

一、标杆管理215

二、知识分享、系统持续的学习和改进216

第三篇 企业应用部分225

第十章 资源型企业的风险管理225

第一节 资源型企业的界定及其特点226

一、资源型企业的界定226

二、资源型企业的特点227

第二节 资源型企业风险管理的重点229

一、价格风险230

二、基准风险230

三、交易量风险230

四、跨国公司竞争的风险231

五、现金流风险231

六、汇率风险231

七、利率风险231

八、国际政治风险232

九、项目风险232

十、其他风险232

第三节 资源型企业风险管理案例233

一、案例1——魁北克水力发电公司233

二、案例2——加利福尼亚联合石油公司238

第十一章 商业银行的风险分析与管理245

第一节 商业银行风险演变趋势246

一、与众不同的商业银行风险246

二、从商业银行风险管理的角度看巴塞尔资本协议247

三、我国商业银行风险管理面临的挑战248

第二节 商业银行风险管理组织架构249

一、商业银行风险管理组织架构的主要模式249

二、国外商业银行风险管理组织架构现状251

三、我国商业银行风险管理组织架构的现状及改进252

第三节 信用风险管理256

一、信用风险的内涵256

二、信用风险度量256

三、信用风险管理实现过程258

第四节 市场风险管理259

一、市场风险管理内涵259

二、利率风险管理260

三、汇率风险管理262

第五节 操作风险管理263

一、操作风险内涵263

二、操作风险度量264

三、操作风险管理266

第十二章 高技术企业的风险管理270

第一节 高技术企业的界定及其特点271

一、高技术企业的界定271

二、高技术企业的特点273

第二节 高技术企业的风险衡量274

一、高技术企业风险衡量的特殊性274

二、高技术企业风险衡量的指标体系275

三、基于实物期权法的高技术企业风险衡量277

第三节 高技术企业的风险管理策略282

一、构筑合适的知识管理体系282

二、通过战略联盟谋取竞争优势284

三、设计富有弹性的组织结构和工作方式285