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第一章 审计概述1

第一节 审计的概念与保证程度1

考点1审计的定义1

考点2合理保证与有限保证2

第二节 审计要素3

考点 审计业务的三方关系3

第三节 审计目标5

考点1审计的总体目标和审计准则5

考点2认定6

考点3具体审计目标7

第四节 审计基本要求10

考点 执行审计工作的基本要求10

第五节 审计风险11

考点1审计风险的含义11

考点2审计的固有限制12

第六节 审计过程14

考点 审计过程14

第二章 审计计划15

第一节 初步业务活动15

考点1初步业务活动的目的和内容15

考点2审计的前提条件和审计业务约定书16

第二节 总体审计策略和具体审计计划20

考点总体审计策略和具体审计计划20

第三节 审计重要性22

考点1重要性的理解22

考点2错报27

第三章 审计证据31

第一节 审计证据的性质31

考点 审计证据的性质31

第二节 审计程序35

考点 获取审计证据的审计程序35

第三节 函证36

考点 有关函证的决策36

第四节 分析程序41

考点 分析程序的运用41

第四章 审计抽样46

第一节 审计抽样的基本概念46

考点 审计抽样的基本概念46

第二节 审计抽样的基本原理和步骤49

考点 审计抽样的基本原理和步骤49

第三节 审计抽样在控制测试中的应用53

考点 审计抽样在控制测试中的应用53

第四节 审计抽样在细节测试中的运用57

考点 审计抽样在细节测试中的运用57

第五章 信息技术对审计的影响61

第一节 信息技术对内部控制的影响61

考点 信息技术对内部控制的影响61

第二节 评估信息技术的风险62

考点 评估信息技术的风险62

第三节 信息技术中的一般控制和应用控制测试 63

考点 信息技术中的一般控制和应用控制测试 63

第四节 信息技术对审计过程的影响65

考点 信息技术对审计过程的影响65

第五节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 66

考点 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 66

第六节 不同信息技术环境下的问题67

考点 不同信息技术环境下的问题67

第六章 审计工作底稿69

第一节 审计工作底稿概述69

考点 审计工作底稿的概述69

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围70

考点 确定审计工作底稿时要考虑的因素及内容70

第三节 审计工作底稿的归档71

考点1底稿的归档71

考点2审计档案的结构和保存72

第七章 风险评估74

第一节 审计风险准则概述74

考点 审计风险准则的特点和风险评估的作用74

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论75

考点1风险评估程序和信息来源75

考点2项目组内部讨论76

第三节 了解被审计单位及其环境77

考点 了解被审计单位及其环境77

第四节 了解被审计单位的内部控制80

考点 了解被审计单位的内部控制80

第五节 评估重大错报风险85

考点1重大错报风险85

考点2特别风险88

第八章 风险应对90

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施90

考点 财务报表层次重大错报风险与总体应对措施90

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序92

考点进一步审计程序的概念与要求92

第三节 控制测试94

考点 控制测试94

第四节 实质性程序97

考点 实质性程序97

第九章 销售与收款循环的审计100

第一节 销售与收款循环的特点100

考点销售与收款循环的特点 100

第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试103

考点 销售与收款循环的内部控制和控制测试103

第三节 销售与收款循环的实质性程序112

考点 销售与收款交易的实质性程序112

第十章 采购与付款循环的审计123

第一节 采购与付款循环的特点123

考点采购与付款循环的特点123

第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试126

考点 采购与付款循环的内部控制和控制测试126

第三节 采购与付款循环的实质性程序136

考点 采购与付款交易的实质性程序136

第十一章 生产与存货循环的审计145

第一节 生产与存货循环的特点145

考点生产与存货循环涉及的凭证及业务活动145

第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试146

考点 成本会计制度的内部控制以及测试146

第三节 生产与存货循环的实质性程序148

考点 生产与存货循环的实质性程序148

第十二章 货币资金的审计158

第一节 货币资金审计概述158

考点 货币资金审计概述158

第二节 库存现金审计161

考点 库存现金审计的概述161

第三节 银行存款审计162

考点 银行存款审计的概述162

第十三章 对舞弊和法律法规的考虑167

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任167

考点1舞弊的含义、种类及各方责任167

考点2风险评估程序和相关活动169

考点3财务报表审计中与舞弊相关的责任172

考点4会计分录测试174

考点5评价审计证据176

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑177

考点 财务报表审计中对法律法规的考虑177

第十四章 审计沟通181

第一节 注册会计师与治理层的沟通181

考点 注册会计师与治理层的沟通181

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通189

考点 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通189

第十五章 注册会计师利用他人的工作192

第一节 利用内部审计工作192

考点 利用内部审计工作192

第二节 利用专家的工作195

考点利用专家的工作195

第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑200

第一节 与集团财务报表审计有关的概念200

考点 与集团财务报表审计有关的概念200

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标202

考点 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标&202

第三节 集团审计业务的承接与保持204

考点 集团审计业务的承接与保持204

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境206

考点 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境206

第五节 了解组成部分注册会计师207

考点 了解组成部分注册会计师207

第六节 重要性208

考点 重要性208

第七节 针对评估的风险采取的应对措施211

考点 针对评估的风险采取的应对措施211

第八节 合并过程213

考点 合并过程213

第九节 与组成部分注册会计师的沟通214

考点 与组成部分注册会计师的沟通214

第十节 评价审计证据的充分性和适当性216

考点 评价审计证据的充分性和适当性216

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通217

考点 与集团管理层和集团治理层的沟通217

第十七章 其他特殊项目的审计221

第一节 审计会计估计221

考点 审计会计估计221

第二节 关联方的审计228

考点 关联方的审计228

第三节 考虑持续经营假设234

考点 考虑持续经营假设234

第四节 首次接受委托时对期初余额的审计238

考点 首次接受委托时对期初余额的审计238

第十八章 完成审计工作243

第一节 完成审计工作概述243

考点 完成审计工作概述243

第二节 期后事项246

考点 期后事项246

第三节 书面声明252

考点 书面声明252

第十九章 审计报告257

第一节 审计报告概述257

考点 审计报告的概述257

第二节 审计意见的形成和审计报告的类型258

考点 审计意见的形成和审计报告的类型258

第三节 审计报告的基本内容259

考点 审计报告的基本内容259

第四节 非标准审计报告261

考点 非标准审计报告261

第五节 比较信息273

考点 比较信息273

第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息276

考点 含有已审计财务报表的文件中的其他信息276

第二十章 会计师事务所质量控制294

第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任294

考点 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任294

第二节 相关职业道德要求296

考点 相关职业道德要求296

第三节 客户关系和具体业务的接受与保持298

考点 客户关系和具体业务的接受与保持298

第四节 人力资源300

考点 人力资源300

第五节 业务执行301

考点 业务执行301

第六节 监控308

考点 监控308

第二十一章 职业道德基本原则和概念框架313

第一节 职业道德基本原则313

考点 职业道德基本原则313

第二节 职业道德概念框架315

考点 职业道德概念框架315

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用316

考点1对职业道德基本原则产生不利影响的因素316

考点2应对不利因素的防范措施317

第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用322

考点非执业会员对职业道德概念框架的运用322

第二十二章 审计业务对独立性的要求328

第一节 基本概念和要求328

考点 基本概念和要求328

第二节 经济利益330

考点 经济利益330

第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系333

考点 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系333

第四节 与审计客户发生人员交流335

考点 与审计客户发生雇佣关系335

第五节 与审计客户长期存在业务关系337

考点 与审计客户长期存在业务关系337

第六节 为审计客户提供非鉴证服务339

考点 为审计客户提供非鉴证服务339

第七节 收费344

考点 收费344

第八节 影响独立性的其他事项347

考点 影响独立性的其他事项347