2016年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材 税法 图解版2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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第一章 税法总论1

第一节 税法的目标1

考点 税法的概念和目标1

第二节 税法在我国法律体系中的地位2

考点 税法与其他法律的关系2

第三节 税收法定原则3

考点1税法基本原则3

考点2税收法律关系4

第四节 税法要素5

考点 税法的构成要素5

第五节 税收立法与我国现行税法体系6

考点1税收立法原则6

考点2税收立法权的划分8

考点3税收立法机关8

考点4税收的立法及实施9

考点5税法的分类11

考点6我国现行税法体系12

第六节 税收执法13

考点1税收征收管理范围13

考点2税收收入划分13

第七节 依法纳税与税法遵从15

考点 税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利15

第八节 国际税收关系17

考点 国际重复课税与国际税收协定17

第二章 增值税法18

第一节 征税范围及纳税义务人18

考点1增值税征税范围18

考点2纳税义务人和扣缴义务人21

第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理21

考点 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理21

第三节 税率与征收率23

考点 税率与征收率23

第四节 增值税的计税方法26

考点 增值税的计税方法26

第五节 一般计税方法应纳税额的计算26

考点1销项税额的计算26

考点2进项税额的相关规定30

考点3运输费用抵扣进项税相关规定33

考点4不得抵扣增值税进项税额的处理35

考点5增值税特殊计税规则38

第六节 简易计税方法应纳税额的计算39

考点 简易计税方法应纳税额的计算39

第七节 特殊经营行为和产品的税务处理40

考点 特殊经营行为和产品的税务处理40

第八节 进口货物征税41

考点 进口货物征税41

第九节 出口货物退（免）税43

考点 出口货物退（免）税政策43

第十节 税收优惠48

考点 税收优惠政策48

第十一节 征收管理54

考点 征收管理54

第十二节 增值税专用发票的使用及管理55

考点 增值税专用发票的使用规定55

第三章 消费税法57

第一节 纳税义务人与征税范围57

考点 纳税义务人和征税范围57

第二节 税目与税率58

考点消费税的税目与税率58

第三节 计税依据62

考点1从价计征62

考点2从量计征63

考点3从价从量复合计征64

考点4计税依据的特殊规定65

第四节 应纳税额的计算66

考点1生产销售环节应纳消费税的计算66

考点2委托加工环节应纳消费税的计算68

考点3进口环节应纳消费税的计算70

考点4已纳消费税扣除的计算71

考点5消费税出口退税的计算73

第五节 征收管理74

考点 消费税的征收管理74

第四章 营业税法77

第一节 纳税义务人与征税范围77

考点 纳税义务人与征税范围77

第二节 税目与税率79

考点 营业税的税目与税率79

第三节 计税依据82

考点 计税依据82

第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理87

考点 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理87

第五节 税收优惠89

考点 税收优惠89

第六节 征收管理93

考点 征收管理93

第五章 城市维护建设税法和烟叶税法95

第一节 城市维护建设税法95

考点 城市维护建设税法95

第二节 烟叶税法98

考点 烟叶税98

第三节 教育费附加和地方教育附加99

考点 教育费附加和地方教育附加99

第六章 关税法101

第一节 征税对象与纳税义务人101

考点 征税对象与纳税义务人101

第二节 进出口税则102

考点 进出口税则102

第三节 完税价格与应纳税额的计算105

考点1原产地规定105

考点2一般进口货物的完税价格106

考点3出口货物的完税价格107

考点4进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算108

考点5应纳税额的计算108

第四节 关税减免规定109

考点 关税减免规定109

第五节 征收管理111

考点 征收管理111

第六节 船舶吨税112

考点 船舶吨税112

第七章 资源税法和土地增值税法115

第一节 资源税纳税义务人、税目与税率115

考点 资源税纳税义务人、税目与税率115

第二节 资源税计税依据与应纳税额的计算117

考点 资源税计税依据与应纳税额的计算117

第三节 资源税税收优惠和征收管理119

考点 资源税税收优惠和征收管理119

第四节 土地增值税纳税义务人与征税范围123

考点 土地增值税纳税义务人与征税范围123

第五节 土地增值税税率、应税收入与扣除项目125

考点 土地增值税税率、应税收入与扣除项目125

第六节 土地增值税应纳税额的计算127

考点 土地增值税应纳税额的计算127

第七节 土地增值税税收优惠和征收管理133

考点 土地增值税税收优惠和征收管理133

第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法136

第一节 房产税法136

考点1纳税义务人与征税范围136

考点2税率、计税依据和应纳税额的计算137

考点3税收优惠140

考点4征收管理141

第二节 城镇土地使用税法142

考点1纳税义务人与征税范围142

考点2税率、计税依据和应纳税额的计算142

考点3税收优惠144

考点4征收管理145

第三节 契税法146

考点1征税对象146

考点2纳税义务人、税率和应纳税额的计算147

考点3税收优惠148

考点4征收管理150

第四节 耕地占用税法151

考点1纳税义务人和征税范围151

考点2税率、计税依据和应纳税额的计算152

考点3税收优惠和征收管理153

第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法155

第一节 车辆购置税法155

考点1纳税义务人与征税范围155

考点2税率与计税依据156

考点3应纳税额的计算157

考点4税收优惠159

考点5征收管理160

第二节 车船税法161

考点1纳税义务人与征税范围161

考点2税目与税率162

考点3应纳税额的计算与代收代缴164

考点4税收优惠165

考点5征收管理166

第三节 印花税法167

考点1纳税义务人167

考点2税目与税率167

考点3应纳税额的计算170

考点4税收优惠175

考点5征收管理175

第十章 企业所得税法178

第一节 纳税义务人、征税对象与税率178

考点 纳税义务人、征税对象与税率178

第二节 应纳税所得额的计算180

考点 应纳税所得额的计算180

第三节 资产的税务处理192

考点 资产的税务处理192

第四节 资产损失税前扣除的所得税处理195

考点 资产损失税前扣除的所得税处理195

第五节 企业重组的所得税处理198

考点 企业重组的所得税处理198

第六节 税收优惠202

考点 税收优惠202

第七节 应纳税额的计算212

考点 应纳税额的计算212

第八节 源泉扣缴224

考点 源泉扣缴224

第九节 征收管理224

考点 征收管理224

第十一章 个人所得税法230

第一节 纳税义务人与征税范围230

考点 纳税义务人与征税范围230

第二节 税率与应纳税所得额的规定233

考点应纳税所得额的规定233

第三节 应纳税额的计算235

考点 应纳税额的计算235

第四节 税收优惠262

考点 税收优惠262

第五节 境外所得的税额扣除265

考点 境外所得的税额扣除265

第六节 征收管理266

考点 征收管理266

第十二章 国际税收273

第一节 国际税收协定273

考点 国际税收协定273

第二节 非居民企业税收管理275

考点1外国企业常驻代表机构275

考点2承包工程作业和提供劳务276

考点3股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得280

考点4中国境内机构和个人对外付汇的税收管理283

第三节 境外所得税收管理284

考点 境外所得税收管理284

第四节 国际避税与反避税290

考点1税基侵蚀和利润转移项目290

考点2一般反避税291

考点3特别纳税调整293

第五节 转让定价295

考点1合理的转让定价方法295

考点2转让定价调查及调整管理296

考点3预约定价安排297

第六节 国际税收征管协作298

考点 情报交换298

第十三章 税收征收管理法299

第一节 税收征收管理法概述299

考点 税收征收管理法概述299

第二节 税务管理300

考点 税务管理300

第三节 税款征收307

考点 税款征收307

第四节 税务检查315

考点 税务检查315

第五节 法律责任317

考点 法律责任317

第六节 纳税担保试行办法321

考点 纳税担保试行办法321

第十四章 税务行政法制326

第一节 税务行政处罚326

考点 税务行政处罚326

第二节 税务行政复议331

考点 税务行政复议331

第三节 税务行政诉讼341

考点 税务行政诉讼的原则341

第十五章 税务代理和税务筹划345

第一节 企业涉税基础工作的代理345

考点 企业涉税基础工作的代理345

第二节 商品和劳务纳税申报代理349

考点 商品和劳务纳税申报代理349

第三节 所得税纳税申报代理351

考点 所得税纳税申报代理351

第四节 税务筹划352

考点 税务筹划352