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第一篇 审计基础理论3

第一章 总论3

第一节 审计的产生和发展3

一、西方注册会计师审计的产生与发展3

二、我国注册会计师审计的产生与发展5

三、审计产生和发展的客观基础6

第二节 审计的含义及分类7

一、审计的定义7

二、审计的分类7

第三节 审计的对象和职能10

一、审计的对象10

二、审计的职能11

第四节 审计组织和审计人员11

一、国家审计机关和审计人员12

二、内部审计机构和审计人员12

三、民间审计组织及注册会计师12

四、后续教育15

本章综合案例16

复习与思考题18

第二章 审计准则与职业规范21

第一节 审计准则21

一、审计准则的体系构成21

二、注册会计师执业准则简介24

三、会计师事务所质量控制准则25

第二节 审计职业规范27

一、注册会计师职业道德标准27

第三节 注册会计师的法律责任32

一、对注册会计师法律责任的认定32

二、注册会计师承担法律责任的种类33

三、注册会计师如何避免法律诉讼34

本章综合案例36

复习与思考题36

第三章 审计目标与审计计划40

第一节 审计目标40

一、审计总目标40

二、审计的具体目标42

第二节 审计计划45

一、审计业务约定书45

二、审计计划的作用51

三、审计计划的内容51

四、审计计划的记录53

第三节 重要性56

一、重要性的含义和标准56

二、重要性的标准57

三、重要性在审计过程中的应用59

四、重要性对审计结果的影响60

第四节 审计风险62

一、审计风险的含义62

二、审计风险模型63

本章综合案例66

复习与思考题71

第二篇 审计基本方法79

第四章 审计程序与审计抽样79

第一节 审计程序79

一、国家审计机关的审计程序79

二、注册会计师审计的审计程序80

第二节 审计抽样83

一、审计抽样概述83

二、属性抽样85

三、变量抽样93

本章综合案例94

复习与思考题97

第五章 审计证据与审计工作底稿102

第一节 审计证据102

一、审计证据的概念与种类102

二、审计证据的获取与整理109

第二节 审计工作底稿117

一、审计工作底稿的含义与分类117

二、审计工作底稿的结构与内容120

三、审计工作底稿的复核与管理123

本章综合案例126

复习与思考题127

第六章 内部控制及其测试133

第一节 内部控制的内容133

一、内部控制的含义133

二、内部控制的要素133

三、内部控制的内容136

第二节 了解与初步评价内部控制140

一、了解内部控制140

二、描述内部控制142

三、初步评价内部控制142

第三节 内部控制测试与评价144

一、控制测试的含义和要求144

二、控制测试的性质145

三、控制测试的时间146

四、控制测试的范围148

五、内部控制有效性的评价149

第四节 管理建议书149

一、管理建议书的含义与作用149

二、管理建议书的基本内容149

三、管理建议书与审计报告的区别150

本章综合案例151

复习与思考题154

第七章 审计报告158

第一节 审计终结158

一、审计差异调整和试算平衡158

二、复核审计工作底稿和财务报表161

三、获取书面声明165

四、其他事项167

第二节 审计报告的作用与种类168

一、审计报告的作用168

二、审计报告的种类169

第三节 审计报告的基本内容与类型169

一、审计报告的内容169

二、审计报告的类型171

第四节 审计报告的编制171

一、标准审计报告171

二、非标准审计报告173

三、带强调事项段的审计报告177

本章综合案例179

复习与思考题182

第三篇 审计实务191

第八章 资产审计191

第一节 货币资金审计191

一、审计目标与认定的对应关系191

二、货币资金内部控制制度与控制测试和评价191

三、货币资金审计的实质性程序193

第二节 应收账项审计201

一、审计目标与认定的对应关系201

二、应收账项内部控制制度与控制测试和评价201

三、应收账款审计的实质性程序202

第三节 存货审计208

一、审计目标与认定的对应关系208

二、存货的内控制度与控制测试和评价208

三、存货审计的实质性程序210

第四节 固定资产及累计折旧审计216

一、审计目标与认定的对应关系216

二、固定资产的内部控制制度与控制测试和评价217

三、固定资产审计的实质性程序218

第五节 投资审计223

一、审计目标与认定的对应关系223

二、投资的内控制度与控制测试和评价223

三、投资审计的实质性程序224

本章综合案例226

复习与思考题228

第九章 负债审计236

第一节 应付账款审计236

一、审计目标与认定的对应关系236

二、应付账款的内控制度与控制测试和评价236

三、应付账款审计的实质性程序237

第二节 短期借款审计241

一、审计目标与认定的对应关系241

二、短期借款的内部控制制度与控制测试和评价241

三、短期借款审计的实质性程序241

第三节 应付职工薪酬审计243

一、审计目标与认定的对应关系243

二、应付职工薪酬的内控制度243

三、应付职工薪酬审计的实质性程序243

第四节 应交税费审计245

一、审计目标与认定的对应关系245

二、应交税费的内部控制制度245

三、应交税费审计的实质性程序245

第五节 长期借款审计247

一、审计目标与认定的对应关系247

二、长期借款的内控制度247

三、长期借款审计的实质性程序247

第六节 应付债券审计248

一、审计目标与认定的对应关系248

二、应付债券的内控制度与控制测试和评价249

三、应付债券审计的实质性程序249

本章综合案例250

复习与思考题254

第十章 所有者权益审计259

第一节 实收资本审计259

一、审计目标与认定的对应关系259

二、实收资本的内部控制制度与控制测试和评价259

三、实收资本审计的实质性程序260

第二节 资本公积审计262

一、审计目标与认定的对应关系262

二、资本公积审计的实质性程序262

第三节 盈余公积审计263

一、审计目标与认定的对应关系263

二、盈余公积审计的实质性程序264

第四节 未分配利润审计264

一、审计目标与认定的对应关系264

二、未分配利润审计的实质性程序264

本章综合案例266

复习与思考题267

第十一章 收入审计272

第一节 营业收入审计272

一、审计目标与认定的对应关系272

二、营业收入的内控制度与测试和评价272

三、营业收入审计的实质性程序274

第二节 投资收益审计280

一、审计目标与认定的对应关系280

二、投资收益审计的实质性程序281

第三节 营业外收入审计281

一、审计目标与认定的对应关系281

二、营业外收入的实质性审计程序281

本章综合案例282

复习与思考题285

第十二章 成本、费用审计293

第一节 生产成本审计293

一、审计目标与认定的对应关系293

二、生产成本的内控制度与测试和评价293

三、生产成本的实质性审计程序295

第二节 营业成本审计298

一、审计目标与认定的对应关系298

二、营业成本审计的实质性程序298

第三节 销售费用审计301

一、审计目标与认定的对应关系301

二、销售费用的实质性审计程序301

第四节 管理费用审计302

一、审计目标与认定的对应关系302

二、管理费用的实质性审计程序302

第五节 财务费用审计303

一、审计目标与认定的对应关系303

二、财务费用的实质性审计程序304

第六节 营业外支出审计305

一、审计目标与认定的对应关系305

二、营业外支出的实质性审计程序306

第七节 资产减值损失审计306

一、审计目标与认定的对应关系306

二、资产减值损失的实质性审计程序307

第八节 所得税费用审计308

一、审计目标与认定的对应关系308

二、所得税费用的实质性审计程序308

本章综合案例310

复习与思考题314

参考文献319