事业单位财务报表审计工作底稿编制指引 试行2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

事业单位财务报表审计工作底稿编制指引 试行PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一部分 初步业务活动工作和风险评估底稿3

一、初步业务活动程序表3

二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）4

三、审计沟通11

四、总体审计策略13

五、具体审计计划16

六、项目组讨论纪要——风险评估17

七、业务承接评价表18

八、执行具体业务独立性声明书20

九、审计业务约定书22

十、与治理层的沟通函26

第二部分 预算和内部控制测试工作底稿31

一、预算收入执行情况内部控制测试31

二、预算支出执行情况内部控制测试33

三、预算结余执行情况内部控制测试35

四、预算执行内部控制测试36

五、收入业务内部控制测试37

六、支出业务内部控制测试38

七、实物资产管理内部控制测试40

第三部分 实质性程序工作底稿45

一、资产类45

1.货币资金45

2.零余额账户用款额度68

3.短期投资73

4.财政应返还额度83

5.应收票据90

6.应收账款101

7.预付账款116

8.其他应收款131

9.存货145

10.待摊费用169

11.长期投资176

12.固定资产、累计折旧185

13.在建工程203

14.无形资产、累计摊销214

15.待处置资产损溢225

二、负债类231

1.借入款项231

2.应付票据242

3.应付账款253

4.预收账款266

5.其他应付款277

6.应缴预算款285

7.应缴财政专户款290

8.应交税费295

9.应付工资（离退休）303

10.应付地方（部门）津贴补贴314

11.应付其他个人收入325

三、所有者权益类336

1.事业基金336

2.固定基金342

3.专用基金347

4.财政拨款结转354

5.财政拨款结余360

6.事业结余366

7.经营结余371

8.拨入专款结余375

9.结余分配379

四、收入支出类384

1.财政补助收入384

2.事业收入390

3.上级补助收入397

4.附属单位上缴收入403

5.经营收入408

6.其他收入420

7.事业支出426

8.上缴上级支出433

9.对附属单位补助支出438

10.经营支出443

11.其他支出451

第四部分 完成阶段工作底稿459

一、审计完成阶段工作底稿459

二、审计总结461

三、管理层声明书462

四、审计监督工作小结465

五、业务复核核对表466

六、重大事项概要汇总表469

第五部分 附录473

一、审计报告范本473

二、询证函、沟通函范本485

三、专门报表501

四、财务报表附注（参考版本）517

五、审计总体评价与建议531

六、审计工作底稿索引533

七、审计标识535