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《2001年所得税法令》2

第一章 概述2

1．短标题、范围及生效日期2

2．定义2

3．本法令替代其他法律10

第二章 征税11

4．对应纳税所得额征税11

4B．为暂时流亡者的安置征收附加税11

5．对股息征税12

5A．对未分配储备金征税12

6．对非居民获得的特定付款征税12

7．对非居民的海运与航运收入征税12

7A．对居民的海运收入征税13

7B．对债务利息征税13

8．针对第5节、第6节和第7节规定之税款的通用条款13

第三章 对应纳税所得额征税14

第一节 应纳税所得额的计算14

9．应纳税所得额14

10．总收入14

11．收入科目14

第二节 收入科目：工资14

12．工资14

13．津贴的价值15

14．员工持股计划17

第三节 收入科目：财产收入17

15．财产收入17

15A．在计算“财产收入”科目下的应课税收入时进行扣除18

16．就建筑物获得的不可调整的金额19

17．已被删除19

第四节 收入科目：业务收入19

第一目 业务收入19

18．业务收入19

19．投机业务20

第二目 扣除：一般原则21

20．在计算“业务收入”科目下的应课税收入时进行扣除21

21．不允许扣除的款项21

第三目 扣除：特殊规定22

22．折旧22

23．初期免税额24

23A．首年免税额24

23B．替代能源项目的加速折旧24

24．无形资产24

25．开业前开支26

26．科研开支26

27．雇员培训及设施26

28．债务利息、财务成本及租赁付款26

29．坏账27

29A．有关消费者贷款的规定28

30．银行公司或开发性金融机构的不良债务的利息28

31．转至参与式准备金28

第四目 税务会计28

32．会计方法28

33．收付实现制会计29

34．权责发生制会计29

35．存货29

36．长期合同30

第五节 收入科目：资本收益30

37．资本收益30

37A．通过出售证券实现的资本收益31

38．在计算“资本收益”科目下的应课税金额时扣除损失32

第六节 收入科目：其他来源的收入32

39．其他来源的收入32

40．在计算“其他来源的收入”科目下的应课税收入时进行扣除33

第七节 税收减免34

41．农业收入34

42．外交豁免与联合国豁免34

43．外国政府官员34

44．国际协议规定的豁免35

45．总统授予的荣誉35

46．债务利息35

47．奖学金35

48．分居协议规定的赡养款项35

49．联邦政府、省级政府和地方政府的收入？36

50．短期居民个人的国外来源的收入36

51．归国侨民的外国来源的收入36

52．已被删除。36

53．《附表二》规定的税收减免36

54．其他法律下的豁免及税收规定36

55．豁免限制37

第八节 损失37

56．抵销损失37

56A．抵销酒店运营公司的损失37

57．结转业务损失37

57A．抵销合并后的业务损失37

58．结转投机业务的损失38

59．结转资本损失38

59A．损失抵销与结转限制38

59AA．集团纳税39

59B．集团税额减免39

第九节 可扣除的免税额40

60．Zakat（天课）40

60A．职工福利基金40

60B．职工参与基金40

第十节 税额抵免40

61．慈善捐赠40

62．股份投资与保险的税额抵免41

63．获批准的养老基金之缴款42

64A．针对债务利息的可扣除的免税额43

64B．针对制造商提供的就业机会的税额抵免43

65．关于税额抵免的其他规定44

65A．针对《1990年销售税法案》下注册之人士的税额抵免44

65B．针对投资的税额抵免44

65C．针对上市的税额抵免45

65D．针对新建立的工业企业的税额抵免45

65E．针对2011年7月1日之前建立的工业企业的税额抵免46

第四章 通用规则47

第一节 一般规定47

66．共同所有人的收入47

67．分摊扣除额47

68．公允市场价值47

69．获得收入47

70．补偿开支47

71．货币兑换47

72．收入来源中断47

73．防止双重确认与双重扣除的规则48

第二节 纳税年度48

74．纳税年度48

第三节 资产49

75．处置和收购资产49

76．成本49

77．收到的对价包括在处置时确定的所获得的实物对价的公允市场价值50

78．非公平交易51

79．不确认规则51

第五章 针对人士的规定52

第一节 核心概念52

第一目 人士52

80．人士52

第二目 居民人士与非居民人士52

81．居民人士与非居民人士52

82．居民个人53

83．居民公司53

84．居民组织53

第三目 关联人53

85．关联人53

第二节 个人54

第一目 对个人征税54

86．对个人征税的原则54

87．已故的个人54

第二目 针对平均值的规定54

88．作为组织成员的个人54

89．作者54

第三目 收入拆分55

90．转让资产55

91．未成年子女的收入55

第三节 组织55

92．对组织征税的原则55

93．已被删除56

第四节 公司56

94．对公司征税的原则56

95．个人向全资公司处置业务56

96．组织向全资公司处置业务56

97．全资公司之间处置资产57

97A．根据安排和重组方案处置资产58

第五节 适用于组织与公司的通用规定59

98．实体控制权的变更59

第五A节 特定情形中的纳税责任59

98A．组织章程发生变更59

98B．组织业务中止或解散59

98C．因死亡之外的原因继承业务59

第六章 特殊行业61

第一节 保险业务61

99．针对保险业务的特别规定61

第二节 石油、天然气及其他矿藏61

100．针对石油与天然气之生产以及其他矿藏之勘探与开采的特别规定61

100A．针对银行业务的特别规定61

100B．针对资本收益税的特别规定61

100C．针对特定人士的税额抵免61

第七章 国际税务63

第一节 收入的地理来源63

101．收入的地理来源63

第二节 对居民的国外来源的收入征税64

102．居民个人的外国来源的工资64

103．外国税额抵免64

104．国外损失65

第三节 对非居民征税65

105．对非居民人士在巴基斯坦的常设机构征税65

106．资本弱化66

第四节 关于避免双重征税与预防逃税的协议66

107．关于避免双重征税与预防逃税的协议67

第八章 反避税68

108．关联人之间的交易68

109．对收入与扣除额重新定性68

110．私人公司支付的工资68

111．原因不明的收入或资产68

112．特定证券交易中的责任69

第九章 最低税额70

113．特定人士之收入的最低税额70

113A．建筑商的最低税额71

113B．土地开发商的最低税额71

113C．替代性企业所得税71

第十章 规程73

第一节 所得税申报表73

114．所得税申报表73

115．下列人士无须提交所得税申报表75

116．财富清单75

117．中止业务通知76

118．提交申报表及其他文件的方法76

119．所得税申报表及其他文件的提交期限的延展77

第二节 评税77

120．评税77

121．最佳判断评税78

122．评税命令的修订78

122A．税务专员的修订79

122B．首席税务专员的修订80

122C．临时评税80

123．特定情形中的临时评税80

124．使命令生效的评税命令80

124A．税务机关修改命令等的权力81

125．有关争议财产的评税81

126．评税证据81

第三节 上诉81

127．向税务专员（上诉）提起的上诉81

128．上诉程序82

129．上诉裁决83

130．指定上诉审裁处83

131．向上诉审裁处提起上诉84

132．上诉审裁处处理上诉84

133．转交高等法院85

134A．替代性争议解决程序86

136．举证责任86

第四节 征收和追收税款86

137．缴税截止日期86

138．通过没收财产和逮捕纳税人来追收税款87

138A．由地区税收官（收入）追收税款87

138B．破产财产87

139．对私营公司及组织征税88

140．向代表纳税人持有钱款之人士追收税款88

141．清算人88

142．追收组织之非居民成员的应缴税款89

143．非居民船东或租船人89

144．非居民航空器所有人或承租人90

145．对即将离开巴基斯坦之人士进行评税90

146．向在阿扎德查谟和克什米尔评税的人士追收税款90

146A．追收程序的发起及有效性等问题91

146B．欠税结算激励计划91

第五节 预付税和源头扣税91

第一目 纳税人缴纳的预付税91

147．纳税人缴付的预付税91

第二目 向征税代理缴付的预付税93

148．进口93

148A．对特定人士购买的本地产食用油或蔬菜酥油征税94

第三目 源头扣税94

149．工资94

150．股息94

151．债务利息95

152．向非居民支付的款项95

153．有关商品、服务和合同的付款97

154．出口98

155．财产收入99

156．奖品和奖金99

156A．石油产品99

156B．提取养老基金余额100

158．扣除税款的时间100

第四目 针对预付税或源头扣税的一般规定100

159．免税或调减税率证书100

160．缴纳被征收或扣除的税款101

161．未能缴纳被征收或扣除的税款101

162．向未被征收或扣除税款之人士追收税款101

163．追收本目所述的应缴金额101

164．关于征收或扣除税款的证书101

165．明细表101

165A．由银行提供信息102

165B．由银行等金融机构提供信息103

166．征收或扣除税款的优先顺序103

167．赔偿103

168．抵免被征收或扣除的税款103

169．作为最终税额被征收或扣除的税款104

第六节 退税105

170．退税105

171．退税延迟的补偿金105

第七节 代表106

172．代表106

173．代表的责任与义务107

第八节 记录、信息收集与审核107

174．记录107

175．进入和搜查场地的权力107

176．关于获取信息或证据的通知108

177．审计109

178．向税务专员提供协助110

179．账簿、文件、记录及电脑存储的信息不得采用乌尔都语或英语110

180．收集有关免税收入之信息的权力110

第九节 纳税人的登记111

181．内税人的登记111

181A．有效纳税人名单111

181AA．某些情形下的强制登记111

181B．内税人卡111

181C．列明国家税号111

第十节 罚款111

182．违反行为与罚款111

183．免除罚款和滞纳金114

184．已被删除114

185．已被删除114

186．已被删除114

187．已被删除114

188．已被删除114

189．已被删除114

190．已被删除114

第十一节 违法与公诉115

191．针对未遵守特定法定义务的公诉115

192．针对鉴定中的虚假陈述的公诉115

192A．针对隐瞒收入的公诉115

193．针对未能保存记录的公诉115

194．针对未恰当使用国家税号证书的公诉115

195．针对虚假性或误导性陈述的公诉115

196．针对妨碍所得税税务机关／人员执行公务的公诉116

197．针对为规避扣押而处置财产的公诉116

198．针对公职人员擅自披露信息的公诉116

199．针对教唆的公诉116

200．公司及组织的违法行为116

201．提起公诉程序并不影响其他诉讼116

202．决定对违法行为不予审判的权力116

203．由特别法官审判116

203A．针对特别法官之命令的上诉117

204．授予免于公诉的权力117

第十二节 滞纳金117

205．滞纳金117

205A．滞纳金按税额或罚款额的减少而减少118

第十三节 通告118

206．通告118

206A．预先裁定118

第十一章 施行119

第一节 通则119

207．所得税税务机关／人员119

208．任命所得税税务人员119

209．所得税税务机关／人员的管辖权120

210．委托授权120

211．行使职能的权力120

212．审批权限121

213．对所得税税务机关／人员的指导121

214．所得税税务机关／人员须遵守税务局的命令121

215．提交纳税申报表、文件等122

216．公职人员披露信息122

217．表单及通知；文件验证124

218．送达通知及其他文件124

219．计算税额或退税额时采用四舍五入法125

220．付款收据125

221．纠正错误125

222．任命专家125

223．授权代表代为出席125

224．本法令下的诉讼为司法诉讼126

225．对发生清算的公司提起的诉讼127

226．期限的计算127

227．禁止向民事法院提起诉讼127

第二节 总司127

228．内部审计总司127

229．培训与研究总司128

230．税务局（情报与调查）总司128

第三节 总司128

231．已被删除128

第十二章 过渡性预付税条款130

232．已被删除130

233．中介费和佣金130

233AA．由 NCCPL 收取税款130

234．机动车税130

235．电力消费131

236．电话与互联网用户131

236G．在向分销商、经销商和批发商销售时的预付税133

第十三章 其他条款137

237．制定规则的权力137

238．废除137

239．例外137

240．克服障碍139

附表一140

第一节 税率140

第一目 针对个人和组织的税率140

第二目 针对公司的税率141

第二A目 附加税税率142

第三目 股息税税率142

第三A目 债务利润税率142

第四目 针对向非居民支付的特定款项的税率142

第五目 针对非居民人士的海运或空运收入的税率143

第六目143

第七目 通过处置证券获得的资本收益143

第八目 通过处置不动产获得的资本收益143

第九目 第113节下的最低税额144

第二节 预付税税率144

第三节 从源头扣税145

第一目 股息预付税145

第一A目 债务利润145

第二目 向非居民支付的款项146

第三目 商品或服务付款146

第四目 出口147

第五目 财产收入147

第六目 奖品和奖金147

第六A目 石油产品147

第六B目 压缩天然气（CNG）站148

第四节 （见第十二章）148

第一目 已被删除148

第二目 中介费和佣金148

第二A目 由在巴基斯坦注册的证券交易所收取之税款的税率148

第二B目 由NCCPL收取之税款的税率148

第三目 机动车税148

第四目 电力消耗149

第五目 电话用户150

第六目 从银行提取现金150

第六A目 对银行交易征收的预付税150

第七目 对购买、登记和转让机动车辆征收的预付税150

第八目 针对拍卖出售的预付税150

第九目 对购买机票征收的预付税150

第十目 针对出售或转让不动产的预付税150

第十一目 针对典礼与集会的预付税151

第十二目 针对外国电影与电视节目的预付税151

第十三目151

第十四目 对向分销商、经销商或批发商出售的商品征收的预付税151

第十五目 对向零售商出售的商品征收的预付税152

第十六目 由教育机构收取的预付税152

第十七目 针对经销商、佣金代理和arhatis等的预付税。152

第十八目 对购买不动产征收的预付税152

第十九目 针对家庭用电量的预付税152

第二十目 针对国际航班机票的预付税152

第二十一目 针对通过现金以外方式进行的银行交易征收的预付税153

第二十二目 由巴基斯坦商品交易所有限公司（PMEX）收取之税款的税率153

第二十三目 就机械设备使用权而向居民人士支付的款项153

第二十四目 对汇往国外的教育相关费用收取的预付税153

附表二 税收减免154

第一节 从总收入中免除154

第二节 税率调减166

第三节 纳税责任额的调减167

第四节 具体条款的豁免168

附表三180

第一节 折旧180

第二节 初期免税额和首年免税额181

第三节 开业前开支181

附表四 保险业务之利润及收益的计算规则184

附表五184

第一节 石油勘探与生产之利润及收益的计算规则184

第二节 矿藏（石油除外）勘探与开采之利润及收益的计算规则187

附表六189

第一节 确认公积金189

第二节 获批准的退休基金193

第三节 获批准的年金基金194

《2002年所得税规则》194

第一章194

1．短标题和生效日期204

2．定义204

第二章 收入的确定收入科目205

第一节 工资205

3．额外津贴、补贴及福利的估值205

4．宿舍的估值205

5．交通福利的估值205

6．就本节而言，“雇员”包括公司董事205

7．本规则适用于2006年6月30日之后获得的工资收入205

第二节 业务收入205

10．招待支出205

11．作为原料的农产品205

12．为主张折旧扣除额、初期免税额或摊销扣除额而须提交的细节信息206

12A．拆撤证书206

13．支出的分摊207

（第37A节）计算在处置证券时获得的资本收益207

第三节 根据《2001年所得税法令》208

13A．获得证券208

13B．处置证券208

13C．持有期208

13D．资本收益或损失的计算208

13E．衍生品资本收益或损失的计算208

13F．特定情况下不允许做出资本损失调整209

13G．资本收益税的免除209

13H．资本收益税的缴纳209

131．留存记录209

13J．券商的责任210

13K．违法和罚款210

13L．定义210

13M．季度报表211

13N．资本收益及征税额的特别计算规程214

130．报表及表单217

13P．澄清与说明220

第三章 人士233

14．居民个人233

第四章 对居民的国外来源的收入征税234

15．境外所得税234

16．境外税额抵免234

第五章 对非居民征税236

17．章节适用范围236

18．专利权使用费收入236

19．技术服务费236

19A．居住证明237

19B．关于在巴基斯坦完税的证明237

19C．关于税额饶让抵免的证明 237

19E．巴基斯坦主管机关对通过条约伙伴国主管机关收到的申请书采取的行动238

19G．不可撤销银行保函的格式239

第六章 转移定价240

20．本章的适用范围240

21．说明240

22．在符合本章的其他规则之规定的前提下，税务专员在适用本章时，还应当遵守国际公认的各大税务组织发布的国际准则、判例法及指引240

23．公平标准240

24．可比非受控价格法240

25．转售价格法240

26．成本加成法241

27．利润分割法241

第七章 记录及账簿242

第一节 概述242

28．本章的适用范围242

第二节 法定账簿242

29．账簿、文件及记录须留存242

30．具体而言，在不影响第29条之普适性的前提下，任何在“业务收入”科目下获得应课税收入的纳税人（公司除外）均应当至少编制并维护下列账簿、文件及记录：242

30A．电子税务登记簿244

31．任何纳税人的工资、财产、资本收益或其他来源科目下实现应课税收入的，均应当至少编制并留存下列文件及记录：244

第三节 关于维护账簿、文件及记录的总体说明244

32．常规形式的账簿、文件和记录245

33．账簿、文件及记录须留存在指定地点245

第八章 特定人士须提交的纳税申报表、雇主证明、财富清单及报表245

34．所得税申报表246

35．用以替代所得税申报表的雇主证明246

36．财富清单246

37．非居民船东或租船人须提交的纳税申报表246

38．非居民航空器所有人或承租人须提交的纳税申报表247

39．用以替代所得税申报表的声明248

第八A章 银行公司报告要求249

39A．本章包含针对《法令》第165A节之规定的银行公司报告要求249

39B．定义249

39C．提交信息249

39D．获授权人士249

39E．提供信息的时间249

39F．例外250

第九章 预付税证明、明细表及缴付程序252

第一节 第159节 证明252

40．税额减免证书（u/s 159）252

第二节 源头征税或扣税252

第一目 雇主证明252

41．已被删除252

第二目 征收或扣缴税费所需证明文件252

42．征收或扣缴税费所需证明文件252

第三目 支付征收或扣缴的税费253

43．支付征收或扣缴的税费253

第ⅢA目 对于飞机机票支付的预付税费253

43A．对于飞机机票支付的预付税费253

第四目 征收或扣缴税费每年和每月税务报表文件253

44．征收或扣缴的预付税费每年报表文件255

45．根据所得税法令附表六中条款规定扣缴税费的税务报表文件255

第十章 规定要求提交的表格256

67．本章节中规定的申请表格256

68．补充后的税务评估通知文件256

69．根据第140节 规定出具的通知文件256

70．根据第145节 规定出具的税务证明文件256

71．根据第170节 规定提交的申请文件256

72．根据第175节 规定进行的授权指派256

第十一章 提交相关资料文件、文献资料信息服务、表格和通知文件256

73．提交相关资料文件和收入报税表等文件257

74．通过电子途径提供文献资料信息服务258

75．表格和通知文件259

第十二章 申诉260

76．向税务委员提交申诉文件的规定表格格式（负责申诉程序）260

77．向收入所得税申诉法庭申诉应当提交的申诉表格的规定格式262

78．向最高法院上诉应当提交的上诉表格的规定格式263

第十三章 纳税人登记264

79．本章节适用范围-本章节的规则仅适用于第181节-纳税人登记264

80．国家税务号执照申请264

81．对国家税务号执照申请的决议264

81A．税务专员登记纳税人264

81B．积极纳税人名单265

81C．纳税人卡265

82．吊销国家税务号执照265

83．国家税务号执照摆放和援引265

第十四章 所得税从业人员注册267

84．第十四章的适用范围-本章节适用于第223节 -所得税从业人员注册和监管267

85．所得税从业人员注册申请267

86．所得税从业人员注册资格要求267

87．所得税从业人员的注册268

88．注册有效期268

89．注销注册268

90．向联邦税务局上诉269

第十五章 公积金认定及养老金和退休金批准269

第一节 公积金认定269

91．申请公积金认定270

92．对申请作出决定270

93．撤销认定270

94．对不认定或撤销认定上诉的格式270

95．认定的公积金的账户271

96．巴基斯坦境外账户提交时限273

97．雇主缴纳份额的上限273

98．特定雇员所缴纳的金额上限273

99．不计入累积盈余的总收入273

100．基于实益权益对价的处理273

101．针对撤销认定的处理流程273

102．用认定的公积金进行投资273

103．允许取款273

104．取款限额274

105．第二笔款项275

106．偿还所取出的款项275

107．放宽条件的权力276

第二节 养老金批准276

108．养老金批准申请276

109．可能需要提供的纳税申请表、报表和其他文件276

110．雇主所缴纳部分的限额277

111．养老金投资和存款277

112．基于实益权益对价的处理277

113．撤销批准的情况277

114．就拒绝或撤销批准进行上诉的格式277

第三节 退休金批准277

115．退休金批准申请277

116．可能需要提供的纳税申请表、报表和其他文件278

117．雇主所缴纳部分的限额278

118．退休金投资或存款278

119．针对受益人权益的对价处理278

120．撤销批准的情况278

121．针对拒绝或撤销批准上诉的格式278

第十六章 所得税追缴条例280

第一节280

122．定义280

123．税务专员发布的追缴通知格式280

124．通知送达方式280

125．通知执行期限280

126．执行期间的处理方式280

127．争议解决280

128．免除扣押280

129．税务专员展开的调查281

130．取得或取消证书后解除扣押282

131．有权扣押和售卖的官员282

132．延迟或停止出售282

133．拖欠税款人不抵押任何财产282

134．禁止官员投标或购买282

135．警察协助282

第二节 扣押及出售动产扣押282

136．授权行事的人士282

137．扣押令复印件送达283

138．扣押283

139．拖欠税款人所拥有的财产283

140．债务和股份等283

141．动产份额283

142．可流通票据的扣押283

143．在公职人员保管下扣押财产284

144．合伙财产扣押284

145．财产清册284

146．不应过多扣押财产284

147．日出和日落之间扣押284

148．官员等进入房屋284

149．出售284

150．发布公告284

151．公告方式284

152．十五日后出售284

153．通过拍卖或投标出售284

154．公开拍卖284

155．不规范行为不影响出售的有效性285

156．可流通票据或公司股份285

157．向所得税税务专员支付现行货币或流通券的法令285

第三节 扣押和出售不动产扣押285

158．扣押285

159．扣押通知送达285

160．扣押公告285

161．出售和出售公告285

162．公告内容285

163．公告方式286

164．出售时间．286

165．拍卖或投标出售286

166．购买者缴纳定金以及违约后财产的再出售286

167．不付款的处理程序286

168．向违约的购买者追缴款项286

169．投标权限286

170．在缴款后申请撤销不动产出售286

171．以通知未送达或不规范为理由撤销不动产出售的申请286

172．凡拖欠税款人无可出售权益的可撤销出售287

173．确认出售287

174．特殊情况下退还出价287

175．出售证书287

176．推迟出售以便拖欠税款人在通知项下筹集欠款287

177．转售前新公告287

178．共有人投标具有优先权287

第四节 指定接管人287

179．指定业务接管人287

180．指定不动产接管人287

181．接管人权力等287

182．管理撤销288

第五节 逮捕和拘留拖欠税款人288

183．述因令288

184．审讯289

185．审讯前监管289

186．羁留令289

187．羁留和释放290

188．释放290

189．因病释放290

190．进入住宅290

191．禁止逮捕妇女或未成年人等290

第六节 其他事项291

192．通知的持续有效291

193．拖欠税款人死亡后的诉讼流程；291

194．上诉291

195．复审291

196．担保追缴291

197．签收291

198．生活津贴291

199．第198条项下的款项应基于省政府为审判所需费用所定的幅度计算291

200．交接拖欠税款人的财产291

201．交接居住者的财产292

202．抵制或阻碍占有不动产292

203．来自拖欠税款人的抵制或阻碍292

204．来自善意申请人的抵制或阻碍292

205．被证书持有人或购买者逐出292

206．善意申请人重新占有财产292

207．诉讼期间不适用于受让人的规则292

208．动产、债务和股票的交接292

209．文件签署和可流通票据背书292

210．格式292

第十七章 非营利组织293

211．非营利组织的批准流程293

212．对申请作出决定295

213．拒绝予以批准295

214．许可有效性296

215．对申请作出最终决定296

217．撤销批准的权利296

218．对税务专员裁决提起上诉296

219．这些规定生效前获准的组织297

220．放宽要求或条件297

220A．附表二第一节第（58）款第（3）分款所述的审批程序297

220B．认定机构的批准和指定300

211．非营利组织的批准流程301

212．对申请作出决定303

213．拒绝予以批准303

214．许可更新304

215．对申请的最终决议305

216．年度账目305

217．撤销许可的权利305

218．就本条项下的决议提起上诉305

219．这些规定生效前获准的组织306

220．放宽要求或条件306

第十八章 完税证明307

221．完税证明307

223．税收减免证书格式308

第十九章 其他事项310

224．许可租赁公司申索折旧提成的条件310

225．第223节项下的公认会计师协会310

226．委任估价师310

227．估价师工资、酬金及津贴分级311

228．资产估值311

229．通过电子系统进行纳税、报表和文件申报以及法令和通知签发312

231．属于出口额的出口利润计算312

231A．根据第206A节发布提前裁决的程序313

231B．撤销申请313

231C．所得税供替代的争议解决方式314

231D．第59AA节项下集团纳税的程序317

232．废除和保留319

《2010年税务上诉审裁处规则》322

1．简称和生效日期322

2．定义322

3．审裁庭开庭322

4．审裁庭的权力322

5．着装、办公时间和假期322

6．审裁处语言322

7．上诉程序322

8．上诉的提交和登记日期323

9．谁会成为答辩人323

10．上诉备忘录的内容323

11．随上诉备忘录一并提交的文件323

12．向答辩人告知提出上诉一事323

13．提交誓章323

14．在上诉中可能提出的理由323

15．有缺陷的上诉等323

16．上诉人解释延误原因323

17．授权代表的授权书等324

18．提交授权书324

19．上诉聆讯的日期及地点324

20．编制聆讯的审讯案件表324

21．上诉或申请的聆讯324

22．单方面决定和收回命令324

23．受屈人死亡或破产后继续进行法律程序324

24．答辩人可根据不利于答辩人的理由，支持命令324

25．向审裁处出示补充证据324

26．补充证据的方式325

27．上诉延期325

28．审裁处将案件发回重审325

29．签署命令并注明日期325

30．法律程序不向公众开放325

31．向各方传达命令325

32．提交和处理暂缓执行申请的程序325

33．复印费收费标准325

34．记录查阅程序及费用325

35．复印费和查阅费的对账325

36．记录的安排325

37．记录保存326

38．记录销毁方式326

39．何时销毁记录的“B”部分326

40．记录销毁事实326

41．登记册的分类、备存和保留326

42．申报表和其他文件的保存和销毁326

43．审裁处的印章326

44．通知须由司法常务官签署326

45．审查规则326

46．电算化327

47．废除和保留327

销售税法及规则338

《1990年销售税法》338

第一章 概述338

1．简称、范围及生效日期338

2．定义338

第二章 征税范围和缴税345

3．征税范围345

3A．已被删除346

3B．收税超额等346

4．零税率346

5．税率变动347

6．缴税时间和方式347

7．纳税责任的确定347

7A．对指定货物征收和收取增值税348

8．不允许的税收抵免3488

8A．未缴税情形下供应链中的登记人承担连带责任349

8B．可调整的进项税349

9．借记和贷记通知单350

10．退还进项税350

11．税额评定及追讨未征、短征或误退的税款350

11A．少缴的金额无需通知即可追讨351

12．已被删除351

13．豁免351

第三章 登记352

14．登记352

15～20．已被删除352

21．取消登记、列入黑名单和暂时吊销登记352

21A．积极纳税人名单352

第四章 簿记和发票要求353

22．记录353

23．税务发票353

24．记录和文件留存六年354

25．查阅记录、文件等354

25A．抽样354

25AA．联系人之间的交易355

第五章 纳税申报表356

26．纳税申报表356

27．特别申报表356

28．最后纳税申报表357

29．视为已做出申报357

第六章 销售税官员的委任及其权力358

30．权限的委任358

30A．税务局情报与调查总司358

30B．内部审计总司358

30C．培训与研究总司358

30D．估值总司358

30DD．事后通关稽查司358

30E．权力与职能司等358

31．权力358

32．权力转授359

32A．专项审计小组的审计359

第七章 罪行及处罚360

33．罪行及处罚360

34．欠税附加费362

34A．豁免罚款和欠税附加费363

35～36．已被删除363

37．根据本法在调查中传唤有关人员提供证据和出示文件的权力363

37A．逮捕和起诉的权力363

37B．发生逮捕后须遵守的程序363

37C．特别法官364

37D．特别法官审理有关罪行365

37E．特别法官等有专属管辖权365

37F．《1898年刑事诉讼法》规定的适用365

37G．案件移送365

37H．开庭地点366

371．向高等法院上诉366

38．获授权官员有权接触经营场所、存货、账目和记录366

38A．要求提供信息的权力366

38B．出示文件和提供信息的义务366

40．凭令搜查367

40A．已被删除367

40B．派驻税务局官员367

40C．以电子或其他手段监控或跟踪367

第八章 上诉368

43～45．已被删除368

45A．税务局和税务专员调取记录的权力368

45B．上诉368

46．向上诉审裁处上诉368

47．向高等法院移送369

47A．非诉讼纠纷解决369

第九章 追讨欠款371

48．追讨欠税371

第十章 杂项372

49．出售应税活动或转让所有权372

49A．清算人372

50．制定规则的权力372

50A．电算化系统372

50B．电子审查和通知373

51．禁止诉讼、起诉和其他法律程序373

52．获授权代表出庭373

52A．委任电子中介373

53．死者的遗产374

54．破产产业374

55．消除困难374

56．送达命令、决定等374

56A．信息交流协议374

56B．公务人员披露信息374

56C．促进税收文化的奖励计划375

57．错误纠正375

58．私营公司或商业企业的纳税责任375

58A．代表375

58B．代表的责任与义务376

59．就登记前采购的存货缴纳税款376

60．无需缴纳税款即交付特定货物的权力376

61．在特定情况下退还税款377

61A．向阿扎德查谟和克什米尔登记人退还税款377

62．再出口退税377

63．在进口与再出口之间投入使用的货物可享的退税377

64．有权宣布可识别的货物及禁止指定外国领土的退税377

65．遵循一般惯例而豁免未征或短征税款377

66．在一年内申请退税377

67．延迟退税378

68．登记人为其代理人的行为负责378

69．发出销售税文件的副本378

70．时效期间的计算378

71．特别程序378

72．税务局官员遵从税务局的命令等378

72A．向有关机关移送378

72B．税务局选择接受审计之人378

72C．对税务局官员和人员的奖励378

72D．对举报人的奖励379

73．不可接纳的某些交易379

74．时限的宽恕379

75．1969年第四号法案适用于销售税379

《2001年出口关税和税费减免规则》426

1．简称、适用范围及生效日期426

2．定义426

3．投入货物的采购426

4．投入货物的利用期427

5．制成品出口427

6．未予说明或未出口的货物427

7．货物销毁427

8．关税和税费的减免427

9．记录和文件427

10．对账表427

11．出口后审计427

12．否决便利安排的权力427

13．暂停的权力428

14．废除428

《2005年认可农用拖拉机制造商退税申请规则》428

1．简称和生效日期430

2．提交退税申请430

3．进项税的退还430

4．提交完整的退税申请430

5．不可接纳的金额430

6．联络官的委任430

《2006年针对地震灾后重建国际招标的免税供货规则》430

1．简称、适用性和生效日期432

2．定义432

3．为地震灾后重建提供的应税供货免税432

4．零税率供货的程序和条件432

5．记录的备存432

6．处罚432

《2006年销售税规则》434

1．简称、适用范围及生效日期434

2．定义434

第一章 登记、强制登记和取消登记438

3．申请438

4．已被删除438

5．申请登记438

5A．临时登记439

6．强制登记440

7．登记详情变动440

8．登记转移440

9．可选择向税务局税务专员提交申请441

10．取消多重登记441

11．取消登记441

12．列入黑名单和暂时吊销登记441

12A．非积极纳税人443

12B．恢复成为积极纳税人443

第二章 提交纳税申报表444

13．申请444

14．提交纳税申报表444

15．银行收取纳税申报表446

16．向银行支付服务费446

17．提交年度销售税申报表447

18．电子提交销售税申报表447

第三章 贷记和借记通知单和货物销毁448

19．适用范围448

20．取消供货或退货448

21．供货价值或销售税金额变动448

22．进项税和销项税调整448

23．货物销毁449

第四章 进项税的分摊450

24．适用范围450

25．进项税的确定450

第五章 退税451

26．适用范围451

26A．迅速处理和支付退税451

27．退税分部的建立和人员的委派452

28．提交退税申请452

29．退税申请的审查和处理452

30．退税申请的批准和付款453

31．对指定货物制造商提交的退税申请的审查和处理453

32．关于商业出口商的退税申请的审查和处理453

33．退税申请的付款范围453

34．退还与零税率供货无关的超额进项税453

35．申索人的责任454

36．退税申请的批准后审计454

37．对不可接纳的申请采取的行动455

38．证明文件455

39．杂项和节省款项456

39A．处理大型纳税义务人专责单位的退税申请456

第六章 专项审计457

40．适用范围457

41．专项审计457

42．专项审计范围457

43．审计报告形式457

44．处罚457

第八章 向外交官、外交使团、特权人士和特权组织供应零税率货物457

51．适用范围458

52．向外交官和外交使团供货458

53．向特权人士的供货458

54．向特权人士供应油料产品458

55．退税459

56．向联合国及其辖下组织供货459

57．向联合国以外的特权组织供货459

第八-A章 根据补助金向组织或机构进口和供应免税货物459

57A．适用范围460

57B．援用豁免程序460

第九章 纳税人授权代表461

58．适用范围461

59．获授权代表纳税人的人461

60．取消资格461

61．委任授权代表的程序461

62．取消资格的权力461

第十章 非诉讼纠纷解决462

63．适用范围462

64．非诉讼纠纷解决的适用462

65．委任非诉讼纠纷解决委员会462

66．纠纷解决委员会的运作462

67．纠纷解决委员会的建议462

68．纠纷解决委员会的复议462

69．税务局的决定463

第十一章 追税464

第一节464

70．适用范围464

71．启动追税行动464

72．停止清关和查封经营场所464

73．缴税通知书464

74．查封和出售物业464

75．由移送专员和追缴官员备存主登记册465

76．要求提供信息的权力465

77．通知送达方式465

78．处置执行所得款项465

79．关于争议事项的裁定465

80．在执行中可予扣押和售卖的财产465

81．有关反对和调查466

82．取消缴税通知书后解除扣押466

83．有权扣押和售卖的官员466

84．延迟或停止售卖466

85．拖欠税款人不得干涉经扣押财产466

86．禁止官员出价或购买466

87．协助行动466

第二节 扣押和售卖动产466

88．扣押令466

89．送达扣押令副本466

90．扣押466

91．如何处理被扣押的财产467

92．如何进行搜查467

93．搜查建筑物或处所后扣押467

94．日出和日落之间扣押467

95．不得扣押过多财产467

96．扣押由于某些原因无法搬运的动产467

97．存放经扣押的动产467

98．可转让票据的扣押467

99．扣押处在公职人员保管下的财产467

100．扣押动产份额467

101．合伙财产扣押467

102．售卖468

103．售卖公告468

104．十五天后售卖468

105．公开拍卖468

106．通过投标或密封投标售卖468

107．共同拥有人优先468

108．所有权转让468

109．不合规不影响售卖468

110．可转让票据或公司股份468

111．下令以硬币或纸币向移送专员付款468

第三节 扣押和售卖不动产468

112．扣押不动产468

113．送达命令468

114．扣押公告468

115．售卖和售卖公告468

116．售卖公告的内容468

117．售卖时间469

118．通过公开拍卖或招标售卖469

119．购买人缴款及在未缴款时重新售卖469

120．拖欠付款时的程序469

121．可向违约购买人追讨的款项469

122．投标权限469

123．申请取消售卖不动产469

124．以未送达公告或不合规为由，申请取消售卖不动产469

125．在拖欠税款人没有实用权益的情况下取消售卖470

126．确认售卖470

127．在某些情况下退还买款470

128．售卖证明书470

129．推迟售卖以便拖欠税款人筹集通知所指的应付款项470

130．重新售卖前发布新公告470

131．共同拥有人的出价优先470

第四节 委任接管人470

132．委任业务接管人470

133．委任不动产接管人470

134．接管人的资格470

135．接管人的工作方式471

136．管理撤回471

第五节 杂项471

137．罪行及处罚471

138．法律程序的延续471

139．向担保人追讨471

140．提供收据471

141．交付拖欠税款人占用的财产471

142．交付租户占用的财产471

143．拖欠税款人抵制或妨碍472

144．真正的申索人抵制或妨碍472

145．被证书持有人或购买人剥夺472

146．真正的申索人重新占有财产472

147．诉讼期间不适用于受让人的规则472

148．动产、债务和股票的交付472

149．文件签署和可流通票据背书472

150．格式472

第十二章 访问电算化系统的特别程序473

150A．适用范围473

150B．授权473

150C．唯一用户标识符473

150D．访问电算化系统473

150E．用户的责任473

150F．注销注册473

150G．传输记录473

150H．审查记录473

第十三章 电子中介474

150I．适用范围474

150J．电子中介的委任474

150K．撤销指定474

150L．登记人须遵守的程序474

150M．电子中介须遵守的程序474

150N．电子中介的责任474

150O．电子申报管理员的责任475

150P．审查记录475

第十四章 买卖双方之间开具电子销售税发票的特别程序475

150Q．适用范围476

150R．使用电子发票系统的资格476

150S．电子发票的开具和记录476

150T．向收税员传输电子发票476

150U．格式的使用及对传输电子发票的控制476

150V．电子存储条件476

150W．审计476

150X．适用于买方收取电子发票的相同条件477

150Y．未能满足电子发票系统的条件477

150Z．《2002年电子交易法令》的规定适用477

第十四-A章 以电子或其他手段监控或跟踪特定登记人477

159ZA．适用范围478

150ZB．电子发票系统478

150ZC．监督478

150ZD．电子发票数据478

150ZE．未能满足电子监控系统的条件478

第十四-B章 电子监控和跟踪特定货物479

150ZF．适用范围479

150ZG．附贴纳税印花、丝带、贴纸、标签、条形码等的货物479

150ZH．纳税印花、丝带、贴纸、标签、条形码等的安全功能479

150ZI．被许可人的委任479

150ZJ．系统安装479

150ZK．购买纳税印花、丝带、贴纸、标签等的费用480

150ZL．被许可人的职能和责任480

150ZM．规定货物制造商或进口商的职能和责任480

150ZN．税务局税务专员的职能480

150ZO．生产线不运转481

150ZP．系统开始实施的生效日期481

150ZQ．参与供应链的人员的责任481

第十五章 废除482

151．废除482

《2007年销售税特别规则》484

1．简称、适用范围及生效日期484

第一章 概述484

2．定义-（1）在本规则中，除非主题或文义另有规定，484

第二章 零售商缴纳销售税的特别规则487

3．适用性487

4．登记487

5．按标准税率缴税的零售商487

6．其他零售商应根据电费账单缴纳销售税487

7．条件和限制488

8．开具发票或收据488

9．缴纳销售税和申报表备案488

10．审查记录488

第三章 收付电力销售税的特别规则489

11．适用性489

12．登记489

13．销售税收付489

14．申报表备案和销售税计提489

15．确定WAPDA和KESC的销售税负债490

16．为登记用户进行的进项税额调整490

17．保存记录和开具发票490

18．罚款490

第四A章 为非登记人和无效人士供应电力和天然气而收付的特别税的特别规则490

18A．适用性491

18B．收税的模式和方式491

18C．条件和限制491

第四章 收付天然气销售税的特别规则492

19．适用性492

20．销售税收付492

21．确认纳税义务492

22．记录保存和开具发票492

23．月度申报表备案493

24．罚款493

第五章 向巴基斯坦贸易公司（TCP）供糖的特别规则493

25．适用性494

26．支付税费的方式494

27．相关的纳税期间494

28．TCP的月账单494

第六章 提供劳务并根据省法缴纳销售税的人士的特别规则494

29．适应性495

30．登记495

31．征收销售税495

32．申报表备案和销售税计提495

33．确认纳税义务495

34．开具发票495

35．具体规定495

第一节 电视和电台广告495

36．范围和价值495

37．客户调整进项税496

第二节 报关代理和船具商496

38．与报关代理有关的范围和征收496

39．与船具商有关的范围和征收496

第三节 装卸工提供的服务496

39A．装卸工的纳税义务496

第七章 向石油销售公司（产品分成）收付销售税的特别规则496

40．适用性497

41．产品分成497

42．股份分配登记册497

43．纳税义务497

44．其他497

第八章 汽车经销商收付销售税的特别规则498

45．登记498

46．预定汽车498

47．开具发票498

48．佣金申报498

49．进项税调整498

50．确定纳税义务498

51．申报表备案和缴纳销售税498

52．保存记录498

53．其他498

第十章 进口商缴纳销售税的特别规则499

58A．适用性499

58B．支付因小幅增值而产生的销售税499

58C．不予退还的税款499

58D．商业进口商的存货处理499

58E．申报表的备案和审计499

第十一章 炼钢厂、轧钢厂和拆船工缴纳销售税的特别规则499

58F．适用性500

58G．登记500

58H．缴税500

58Ha．自发电的炼钢厂和轧钢厂501

58Hb．自发电的糖厂或他人经营的炼钢厂501

58I．发票和申报表501

58J．记录502

58K．钢铁产品的价值502

58L．所有巴基斯坦炼钢厂和所有巴基斯坦轧钢厂协会的职责502

58M．监督税务局502

58MA．选择采用从价计征的方法缴纳销售税503

58MB．对从事出口的单位的处理503

58MC．对组合单位的处理503

第十二章 批发及零售店缴纳销售税的特别规则503

58N．适用性504

58Q．向外交官或外交使团供应的货物和退税504

58RA．其他事项504

第十三章 为规定的货物缴纳特别销售税的特别规则504

58S．适用性505

58T．缴纳特别税适用的模式、方式和税率505

第十四章 关于本法附表五序号12规定的货物的特别规则505

58U．适用性506

58V．采用零税率的条件和限制506

第十五章 对榨油厂和轧棉和榨油组合单位所榨棉籽油征收销售税的特别规则506

58W．适用性508

58X．税费的范围和征收508

58Y．缴纳销售税适用的模式、方式和税率508

58Z．月度报表508

58ZA．轧棉单位发出的通知508

58ZB．轧棉单位提供的最终报表508

59．废除508

《2007年销售税特别程序（预扣）规则》510

1．简称、适用性和生效日期510

2．扣缴义务人的责任510

3．登记供应商的责任511

4．收税员的责任512

5．除外条款512

6．其他规定的适用性512

《2008年出口型单位和中小企业规则》514

1．简称、适用性和生效日期514

2．定义514

3．许可514

4．注销登记515

5．吊销执照515

6．执照的重新生效515

7．所有权转让515

8．出口型单位的经营场所515

9．出口型单位拟生产的货物分析证书516

10．出口型单位被许可人采购、生产、出口和处置货物516

11．减免出口型单位的关税、销售税和联邦消费税517

12．投入货物的利用期517

13．特殊情况下投入货物或产出货物的处置517

14．出口型单位的监控和审计518

《2008年向阿扎德查谟和克什米尔登记人退还销售税规则》518

1．简称、适用性和生效日期520

2．授权退还销售税520

3．缴纳方式520

《2013年对生产能力（汽水）征收的联邦消费税和销售税规则》520

1．简称、适用性和生效日期522

2．定义522

3．申报单及其核实522

4．每个进水阀或进水管的总额和税率523

5．分期付款计划523

6．关税调整及已付进项税524

7．特殊情况525

8．其他525