企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析 2019版2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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第1章 企业内部控制概述1

第1节 企业内部控制框架的发展1

一、国外内部控制理论和实务的发展1

二、我国内部控制理论与实务的发展10

三、企业内部控制基本规范及配套指引的颁布与实施11

第2节 企业内部控制与业务流程再造12

一、业务流程再造概述13

二、内部控制与业务流程再造之间的联系与整合19

三、案例分析26

第2章 公司层面的内部控制32

第1节 内部环境32

一、内部环境概述32

二、内部环境存在的主要风险33

三、职业道德和企业文化34

四、治理结构42

五、管理理念和管理风格45

六、机构设置47

七、责权分配52

八、内部审计55

九、人力资源政策与措施60

十、案例分析64

第2节 风险评估66

一、风险评估概述66

二、风险评估流程存在的主要风险66

三、目标设定66

四、风险识别69

五、风险评估72

六、风险应对73

七、案例分析77

第3节 控制活动89

一、控制活动概述89

二、控制活动的类型90

三、主要控制活动92

四、案例分析95

第4节 信息与沟通96

一、信息与沟通概述96

二、信息与沟通流程存在的主要风险97

三、内部和外部沟通98

四、决策信息支持99

五、反舞弊措施100

第5节 内部监督101

一、内部监督概述101

二、内部监督流程存在的主要风险101

三、持续监控101

四、缺陷报告102

第6节 案例分析103

第3章 采购与付款循环127

第1节 采购与付款循环的内部控制127

一、采购与付款循环概述127

二、采购与付款的主要控制目标131

三、采购与付款循环各环节的主要风险点132

四、采购与付款循环各环节的关键控制要点134

五、案例分析138

第2节 业务外包的内部控制146

一、业务外包的概述146

二、业务外包的主要控制目标147

三、业务外包各环节的主要风险点148

四、业务外包各环节的关键控制要点151

五、案例分析154

第3节 合同管理的内部控制163

一、合同管理概述163

二、合同管理的主要控制目标165

三、合同管理各环节的主要风险点166

四、合同管理各环节的关键控制要点168

五、案例分析172

第4章 存货与生产循环181

第1节 存货与生产循环概述181

一、存货与生产循环概述181

二、存货与生产循环的主要业务活动183

第2节 存货与生产循环的主要控制目标184

第3节 存货与生产循环的主要风险186

一、取得存货环节的主要风险点186

二、验收入库环节的主要风险点186

三、仓储保管环节的主要风险点187

四、领用发出环节的主要风险点187

五、盘点清查环节的主要风险点187

六、存货处置环节的主要风险点187

七、生产环节的主要风险点187

第4节 存货与生产循环的关键控制要点188

一、采购环节的关键控制点188

二、验收环节的关键控制点188

三、仓储环节的关键控制点189

四、领用环节的关键控制点189

五、盘点环节的关键控制点190

六、存货处置环节的关键控制点190

七、生产环节的关键控制点190

第5节 案例分析191

第5章 销售与收款循环210

第1节 销售与收款循环概述210

一、销售与收款循环的主要内容210

二、销售与收款循环业务的基本特点214

三、销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录216

第2节 销售与收款循环的控制目标219

一、确保合同订立的合理性和有效性219

二、确保发货装运的准确性和时效性220

三、确保销售收入的真实性和完整性220

四、确保销售折扣与折让的适度性和适宜性221

五、确保货款回收的安全性和及时性221

第3节 销售与收款循环的主要风险点222

一、销售策略制定不当带来的经营风险223

二、信用管理不足产生的信用风险223

三、销售定价风险223

四、订立合同产生的法律风险和利益受损风险224

五、发货环节产生的管理风险224

六、收款过程中的财务风险225

七、客户后续服务带来的市场风险225

八、会计控制系统所导致的会计核算风险226

第4节 销售与收款循环的关键控制点226

一、在组织机构上分设职责部门227

二、销售计划环节的关键控制点227

三、信用管理环节的关键控制点228

四、销售定价环节的关键控制点228

五、谈判与订立销售合同环节的关键控制点229

六、发货环节的关键控制点230

七、收款环节的关键控制点231

八、客户后续服务环节的关键控制点233

九、会计信息系统的关键控制点234

十、销售退回环节的关键控制点234

第5节 销售与收款循环的案例分析235

第6章 资产管理256

第1节 资产管理概述256

一、资产管理概述256

二、资产管理的总体要求257

第2节 固定资产管理的内部控制257

一、固定资产管理概述257

二、固定资产管理的内部控制目标259

三、固定资产管理的主要风险点260

四、固定资产管理的关键控制点268

五、案例分析272

第3节 无形资产管理的内部控制278

一、无形资产管理概述278

二、无形资产管理目标280

三、无形资产管理的主要风险点281

四、无形资产管理的关键控制点285

五、案例分析289

第4节 在建工程管理的内部控制295

一、在建工程管理概述295

二、在建工程项目管理的内部控制目标297

三、在建工程管理的主要风险点298

四、在建工程管理的关键控制点303

五、案例分析309

第7章 资金活动管理314

第1节 投资管理的内部控制314

一、投资管理概述314

二、投资管理的控制目标316

三、投资管理的主要风险点317

四、投资管理的关键控制点317

五、案例分析319

第2节 筹资管理的内部控制327

一、筹资管理概述327

二、筹资管理的控制目标328

三、筹资管理的主要风险点329

四、筹资管理的关键控制点330

五、案例分析331

第3节 衍生金融工具管理的内部控制342

一、衍生金融工具概述342

二、衍生金融工具的控制目标343

三、衍生金融工具的主要风险点345

四、衍生金融工具的关键控制点345

五、案例分析346

第4节 资金管理的内部控制359

一、资金管理概述359

二、资金管理的控制目标360

三、资金管理的主要风险点361

四、资金管理的关键控制点362

五、案例分析365

第5节 担保管理的内部控制374

一、担保管理概述374

二、担保管理的控制目标376

三、担保管理的主要风险点376

四、担保管理的关键控制点377

五、案例分析380

第8章 信息系统管理391

第1节 信息系统概述391

一、信息系统的含义及功能391

二、信息系统的主要业务流程392

三、信息系统的主要风险类别394

第2节 信息系统开发的内部控制396

一、信息系统开发的控制目标396

二、信息系统开发的主要风险点397

三、信息系统开发的关键控制点398

四、案例分析408

第3节 信息系统运营维护的内部控制417

一、信息系统运营维护的控制目标417

二、信息系统运营维护的主要风险点418

三、信息系统运营维护的关键控制点418

四、案例分析424

第4节 信息系统岗位职责的内部控制433

一、信息系统岗位职责的控制目标433

二、信息系统岗位职责的主要风险点433

三、信息系统岗位职责的关键控制点433

第5节 信息系统安全管理的内部控制438

一、信息系统安全管理的控制目标438

二、信息系统安全管理的主要风险点438

三、信息系统安全管理的关键控制点439

第9章 人力资源管理444

第1节 人力资源管理概述444

一、人力资源的定义及其对企业生存和发展的意义444

二、企业人力资源管理内涵及企业人力资源管理过程445

三、人力资源内部控制与企业人力资源管理的关系446

四、人力资源政策及其内部控制446

第2节 人力资源规划的内部控制447

一、人力资源规划的含义447

二、人力资源规划的工作流程与具体方法448

三、人力资源规划的内部控制目标450

四、人力资源规划的主要风险点451

五、人力资源规划的关键控制点453

六、案例分析455

第3节 员工招聘与离职的内部控制459

一、员工招聘控制目标459

二、员工离职的控制目标463

三、案例分析467

第4节 人才测评与绩效考核的内部控制469

一、人才测评的控制目标469

二、绩效考核控制目标472

三、案例分析477

第5节 员工薪酬、激励及期权管理的内部控制479

一、员工薪酬内部控制479

二、员工激励的内部控制483

三、期权管理的内部控制487

四、案例分析491

第6节 员工培训与劳动关系的内部控制492

一、员工培训内部控制492

二、劳动关系的内部控制495

三、案例分析497

第10章 财务报告编制与披露504

第1节 财务报告编制与披露的内部控制504

一、财务报告编制与披露概述504

二、一般会计处理及期末关账506

三、财务关账与报告的规定512

四、特殊事项和交易的处理513

五、财务报表编制和信息披露517

六、会计档案管理524

第2节 预算管理的内部控制528

一、全面预算管理概述528

二、预算管理的控制目标530

三、预算管理的主要风险点531

四、预算管理的关键控制要点531

五、案例分析533

第3节 税务管理的内部控制537

一、税务管理概述537

二、税务管理的控制目标539

三、税务管理的主要风险点539

四、税务管理的关键控制点539

五、案例分析540

主要参考文献547