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第一编 金融业1

第一章 纳税人、扣缴义务人1

第一节 纳税人1

第二节 扣缴义务人7

第二章 征税范围9

第一节 关于中央银行的征税范围10

第二节 关于一般金融机构的征税范围11

第三节 关于非金融机构和个人的征税范围12

第四节 征税范围的具体确定13

第五节 确定征税范围时应该注意的问题28

第三章 营业额的确定33

第一节 贷款业务的营业额34

第二节 融资租赁的营业额43

第三节 金融商品转让的营业额44

第四节 结算业务的营业额50

第五节 金融经纪业务的营业额51

第六节 其他金融业务的营业额53

第七节 外汇折合成人民币问题53

第八节 确定营业额的举例55

第四章 税率61

第五章 纳税义务发生时间和扣缴税款时间63

第一节 纳税义务发生时间64

第二节 扣缴税款时问66

第三节 关于坏账损失问题67

第六章 纳税期限69

第七章 纳税地点70

第一节 金融业务应税劳务的发生地70

第二节 纳税地点71

第八章 减税免税72

第一节 对政策性银行的先征后返73

第二节 对农村信用社实行一年期减税73

第三节 对特区内外商投资金融企业继续实行免税73

第四节 对特区内新设立的外商投资金融企业实行减税74

第九章 征收管理74

第一节 应纳营业税额的计算74

第二节 税务登记75

第三节 发票管理76

第四节 纳税申报76

第五节 税务检查78

第六节 其他征管78

第二编 保险业79

第一章 纳税人和扣缴义务人79

第一节 保险业的纳税义务人79

第二节 保险业的扣缴义务人80

第二章 征税范围84

第一节 保险业的性质84

第二节 保险的种类及其核算方式85

第三节 保险业的境内外划分98

第四节 其他与保险业务相关的问题100

第三章 营业额100

第一节 初保业务与分保业务的营业额101

第二节 无赔款奖励的营业额101

第三节 储金业务的营业额103

第四章 纳税义务发生时间108

第五章 应税劳务发生地与纳税地点109

第六章 纳税期限110

第七章 减税免税110

第八章 征收管理114