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第一章 企业所得税1

案例一利用扩大工资开支，偷逃所得税1

案例二利用“应收账款”账户隐匿投资收益，偷逃所得税2

案例三营业外收入不入账，私设小金库，偷逃所得税4

案例四将购置固定资产的利息支出计入财务费用，偷逃所得税6

案例五企业对外投资收益的稽查处理7

案例六利用低值易耗品摊销减少当期利润，偷逃所得税9

案例七利用企业内部承包，偷逃税金10

案例八“材料成本差异”长期挂账不结转，虚列成本费用12

案例九将购进材料重复记账，虚报材料损耗，偷逃所得税15

案例十虚提材料成本单价，造成生产成本不实，少交所得税16

案例十一隐瞒投资收益，偷逃所得税17

案例十二利用往来账户隐瞒收入调节利润的稽查处理18

案例十三利用两套账，隐匿收入偷税20

案例十四多计提坏账准备，减少当期利润，少交所得税22

案例十五利用保险赔偿，调整当期利润，偷逃所得税23

案例十六虚设存款账户，重复列支利息，偷逃所得税24

案例十七未进行纳税调整，导致企业所得税计算错误27

案例十八错误核算保险理赔收入，漏缴所得税34

案例十九外商投资企业转让定价避税35

案例二十设立机构场所的外国企业漏缴单独取得的收入或单独承担的费用37

案例二十一以自制凭证代发货票、产品销售不入账，偷漏税款38

案例二十二虚列成本费用，虚报收入所得39

案例二十三国际转让定价调整41

案例二十四虚增销售成本，漏交所得税42

案例二十五挪用结余保修费，漏交所得税44

案例二十六投资收益反映不实，偷逃所得税45

案例二十七利用无形资产摊销，调整当年利润，偷逃所得税46

案例二十八不如实核算销售收入和销售成本，漏缴所得税47

案例二十九扩大折旧额计提范围，虚列费用，少计所得税49

案例三十为保完成指标，人为截留利润50

案例三十一乱用账户，偷漏税金52

案例三十二利用“预收账款”截留利润，偷逃所得税54

案例三十三划转为小规模纳税人后其销售额核算错误，漏缴税金56

案例三十四擅自变更固定资产折旧率，偷漏所得税57

案例三十五利用“预提费用”账户，重列费用59

案例三十六利用假退货，截留利润60

案例三十七倒卖材料存入小金库，漏缴所得税61

案例三十八虚假申报，偷逃企业所得税63

案例三十九虚设“产成品”账户，调节利润66

案例四十税务检查后企业所得税的账务调整67

案例四十一成本核算不实，偷逃所得税72

案例四十二这笔“捐赠”业务如何进行税务处理75

案例四十三对报废的固定资产计提折旧，偷逃所得税77

案例四十四未能正确确认投资收益额，漏缴企业所得税的处理78

案例四十五以固定资产抵偿债务的债务重组检查80

案例四十六以放弃债权而享有股权的债务重组的检查81

第二章 增值税83

案例一购进固定资产的进项税额不得抵扣83

案例二将货物分配给投资者视同销售，应缴增值税84

案例三包装材料不计入销售额，偷逃增值税85

案例四通过“商品采购”瞒报销售收入86

案例五对纳税人兼营业务要准确划分87

案例六收入作借款处理偷税89

案例七将货物作为投资视同销售，应缴纳增值税90

案例八将货物用于集体福利视同销售，应纳增值税90

案例九赠送货物视同销售，应缴增值税91

案例十将货物用于非应税项目视同销售，应缴增值税92

案例十一不同税率产品销售，按低税率申报，少纳税款92

案例十二以产品兑换物资，不记销售收入偷税93

案例十三以物易物形式的偷税94

案例十四通过“原材料”账户偷税95

案例十五挂“预收账款”未作销售96

案例十六利用代销手续费偷税97

案例十七委托代销中偷税98

案例十八利用代垫运费偷逃增值税99

案例十九销售不入账，偷逃税款101

案例二十正常会计分录下的不正当行为102

案例二十一企业账外经营偷税103

案例二十二倒卖钢材，私设小金库偷税104

案例二十三现金进销不记账，偷逃税款106

案例二十四销售不作收入，冲减产成品106

案例二十五关联企业压价销售偷逃增值税107

案例二十六货款寄挂借款的方式转移收入109

案例二十七价差作工资偷逃增值税110

案例二十八以物品代替运费多抵进项税111

案例二十九对进项税额的稽查113

案例三十对兼营及混合销售行为的稽查114

案例三十一通过“应付账款”账户偷税116

案例三十二这样的利息收入应缴增值税116

案例三十三购进非应税项目计算进项税额少纳税117

案例三十四货、票不符，不能抵扣进项税额118

案例三十五假退货不作销售119

案例三十六利用“投资收益”偷逃税款120

案例三十七打时间差，拖延交税121

案例三十八固定资产更名抵扣不容忽视122

案例三十九未开发票偷税122

案例四十利用“盘亏”偷税123

案例四十一多列进项税额，抵扣销项税额，少纳税124

案例四十二表面捐赠，实为返利125

案例四十三使用自印收据不能免税127

案例四十五销售货物未作销售偷税128

案例四十四实质为货物销售行为，不能免税128

案例四十六迟记销售，打时间差131

案例四十七工会委托外单位加工的加工费也应交增值税133

案例四十八销售收入挂预收账款，偷逃税款133

案例四十九对出口退税免税的稽查135

案例五十利用账外经营偷逃税136

案例五十一利用应付账款隐匿销售收入偷税137

案例五十二未按增值税一般纳税人纳税138

案例五十四为何用违约金139

案例五十三分别开票偷逃税款139

案例五十五以报损之名行偷税之实140

案例五十六发生非正常损失，不作进项税额转出偷逃增值税142

案例五十七发生进货折让不冲减进项税额偷逃增值税143

案例五十八以资产作材料，偷漏增值税144

案例五十九逾期包装物押金应纳销项税146

案例六十利用运费进行偷税147

案例六十一发出商品长期挂账偷逃增值税149

案例六十二以物易物不计销售收入偷逃增值税150

第三章 消费税152

案例一高税率产品按低税率产品计税，少交消费税152

案例二组成计税价格错误，少缴税款154

案例三混淆金银首饰批零界限，错用宝石税率，少计消费税155

案例四自产自用的卷烟应纳税吗157

案例五以物易物不计销售收入偷逃消费税159

案例六退回出口应税消费品，未补应交税款161

案例七虚报损失发放福利，隐匿收入偷逃税款163

案例八无偿馈赠应税消费品也要纳税165

案例九假借预付账款之名，行转移销售收入之实168

案例十商业公司“前店后坊”偷税170

案例十一隐瞒加工收入，不履行代扣代缴消费税义务173

案例十二生产企业组成计税价格错误，少缴消费税175

案例十三馈赠金项链不纳消费税？176

案例十四准予抵扣未扣，多交税款177

案例十五内外串通，混淆税种178

案例十六非货币性交易的检查180

第四章 营业税183

案例一以耗用燃料冲减收入，偷漏营业税183

案例二以费用冲减收入，漏缴营业税184

案例三违章罚款抵减收入，偷漏税金185

案例四企业购假发票少计收入，偷漏税金185

案例五以费用抵减收入186

案例六附加费用不计收入，偷漏税金187

案例八以对内运输为名，冲减收入188

案例七票价收入中包含空调费，却不计入收入188

案例九以长途运输包干款抵减运输收入189

案例十取得应税收入直接记入应付工资科目190

案例十一直接提供电信服务抵减设备安装费191

案例十二坐支业务收入赔偿客户损失192

案例十三取得移机费收入直接记入应付福利费科目192

案例十四以安装工程设备价款冲减工程结算收入193

案例十五收到补付工程价款应缴纳营业税194

案例十六代建设方采购材料，冲减工程结算收入195

案例十七承包工程结余款未申报纳税196

案例十八工程获得的奖励款未申报纳税196

案例十九工程结算成本中没有原材料支197

出项目198

案例二十转包工程价差未申报纳税198

案例二十一工程结算收入挂“预收账款”中199

案例二十二未按工程进度结算价款200

案例二十三承包军队安装工程免税，但应出具相关证明201

案例二十四购入“返售证券”取得价差收入，漏缴营业税202

案例二十五取得结算收入挂往来账，偷逃税金202

案例二十六拆入资金取得利息收入，未申报纳税203

案例二十七支付无赔偿奖励，不能冲减“保费收入”204

案例二十八经营“保户储金”业务取得的应税收入，未转入“保费收入，”205

案例二十九变相抵减融资租赁营业额205

案例三十变相抵减利息收入206

案例三十一取得受托贷款利息收入，未申报营业税207

案例三十二变相抵减保费收入，少纳营业税208

案例三十三逾期贷款利息未申报纳税208

案例三十四门票收入直接记入“应付工资”科目209

案例三十五取得培训收入，未申报纳税210

案例三十六以“销售收入”直接冲减“库存商品”，偷逃税金210

案例三十七只计门票收入，隐瞒游艺收入211

案例三十八取得不同税率收入，应分别核算212

案例四十以代购手续费收入，直接冲减“营业费用”213

案例三十九取得不同税率收入从低申报营业税213

案例四十一取得租金收入计入投资收益214

案例四十二以“营业费用”坐支“营业收入”215

案例四十三变相少报工程设计费216

案例四十四以广告制作费用冲减广告收入217

案例四十五取得赞助费收入，未申报纳税217

案例四十六收取换房手续费，单独入账218

案例四十八隐瞒餐饮酒水收入，偷逃营业税219

案例四十七随住宿费用附加收取的保险费，未申报纳税219

案例四十九隐瞒收入额，漏缴营业税220

案例五十混记收入项目，从低缴纳营业税221

案例五十一取得建筑设计收入，按“建筑业”税率纳税221

案例五十二骗取福利企业名称，偷逃税金222

案例五十三骗取校办企业名称，偷逃营业税223

案例五十四不分别核算免税收入，一律缴纳营业税223

案例五十五隐瞒取得的转让费收入，漏缴税金224

案例五十七以土地使用权换取商品房，未申报纳税225

案例五十六转让非专利技术取得收入，未申报纳税225

案例五十八以土地使用权抵偿银行贷款，未申报纳税226

案例五十九以商品房换取土地使用权，未申报纳税227

案例六十转让房屋产权取得的收入，漏缴营业税228

案例六十一将商品房无偿赠送，需缴纳营业税228

案例六十二瞒报售房收入，偷逃营业税229

案例六十三分期收款销售商品房，对逾期收入未申报纳税230

案例六十四坐支营业收入，购置固定资产231

案例六十五转包工程未代扣代缴营业税232

案例六十六统一核算下，注意内部往来232

案例六十七对内、对外报送报表采用不同口径，偷逃营业税233

案例六十八串换商品，漏缴税金235

案例六十九取得固定租金收入，应缴纳税金236

案例七十核算不正确，漏缴税金237

案例七十一故意隐瞒运营收入，偷逃税金237

案例七十二业务收入直接冲减费用238

案例七十三取得劳务收入挂往来账，并从中支付劳务费239

案例七十四个人承包企业所属的部门后，其税务核算、缴纳的管理要及时241

案例七十五利用往来账户隐瞒收入，偷逃税金242

案例七十六瞒报安装收入，偷逃税金244

案例七十七混淆应税项目，漏缴税金245

案例七十八不实核算业务收入，偷逃税金246

案例七十九转让无形资产应缴纳营业税247

案例八十不实核算取得的业务收入，漏缴税金249

案例八十一共建办公大楼双方，应正确核算应缴税金250

案例八十二以房产、土地使用权抵押贷款，未申报纳税251

第五章 个人所得税254

案例一个人所得案例综合分析254

案例二外企中国职工个人所得税案例分析259

案例三个体运输户个人所得税案例263

案例四演员偷税案267

案例五公交总公司虚列姓名偷逃个人所得税案270

案例六王某从事中介服务隐匿收入偷税272

案例七个人劳务报酬应纳个人所得税案例273

案例八外籍人员偷逃个人所得税275

案例九单位少代扣代缴个人所得税278

案例十未按规定代扣代缴个人所得税280

案例十一外籍人员在中国个人所得案例分析281

案例十二变更所得项目，偷逃个人所得税282

第六章 其他税种284

案例一印花税票未划销予以处罚284

案例二按合同签订时的金额计算缴纳印花税285

案例三偷漏分包、转包合同印花税286

案例四应税凭证不入账，偷漏印花税287

案例五应税合同不贴印花税票，偷漏印花税288

案例六弄虚作假，偷逃印花税290

案例七新增注册资本不纳税——重罚的偷税行为290

案例八漏缴营业账簿印花税291

案例九集资款也应申报贴花292

案例十以物易物转移销售收入偷逃资源税293

案例十一自产原煤换原材料，不记入“主营业务收入”，偷资源税294

案例十二企业职工生活用煤同样应交税295

案例十三精矿未折算为原矿少交资源税297

案例十四对土地增值税纳税义务人的稽查298

案例十五对外币应税收入的稽查299

案例十六土地增值税扣除项目的稽查301

案例十七以拥有的厂房投资暂免征收土地增值税303

案例十八重估房产不纳土地增值税303

案例十九捐赠房地产不纳土地增值税304

案例二十出让土地使用权不纳税304

案例二十一办公楼出租不需纳税305

案例二十二外国通讯公司也是土地增值税的纳税人306

案例二十三对土地增值税征税范围的稽查307

案例二十四抵押厂房拍卖缴纳土地增值税308

案例二十五个人之间互换居住用房地产309

案例二十六农村集体所有土地转让不纳土地增值税310

案例二十七房地产被兼并暂免征收土地增值税311

案例二十八房地产转让价格明显偏低311

案例二十九非房地产单位转让办公楼土地增值税的计征312

案例三十非房地产开发单位土地增值税的计征315

案例三十一转让旧房的扣除项目稽查317

案例三十二交换办公楼土地增值税的计征318

案例三十三住房扣除项目稽查321

案例三十四连环偷税案323

案例三十五这笔房产税应由谁交324

案例三十六三年未缴房产税325

案例三十七房产收入归类混乱未及时申报交税326

案例三十八已验收房屋需缴税327

案例三十九管理费掩盖下的房屋租金328

案例四十利用改制偷税330

案例四十一以房屋抵顶工程收入偷税331

案例四十二在市区还是在郊区333

案例四十三乡办企业的城建税334

案例四十四房屋买卖契税承担案336

案例四十五伪造单证偷逃关税337

案例四十六发现一个小破绽，追缴税款80万338