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1 银行风险概述1

1.1 引言：变化的银行环境1

1.2 银行风险敞口3

1.3 公司治理4

1.4 基于风险的银行分析6

1.5 提供的分析工具8

2 风险分析框架11

2.1 财务管理11

2.2 为什么要进行银行分析13

2.3 了解银行运营环境14

2.4 高质量数据的重要性19

2.5 银行风险分析21

2.6 分析工具22

2.7 分析技术26

3 公司治理32

3.1 公司治理准则32

3.2 公司治理准则的主要发展34

3.3 监管机构：建立基于风险的架构36

3.4 监督机构：监控风险管理38

3.5 股东：任命正确的政策制定者39

3.6 董事会：银行事务的最终责任方41

3.7 管理：银行运营及风险管理政策执行的责任45

3.8 审计委员会及内部审计人员：董事会风险管理功能的拓展48

3.9 外部审计人员：对传统银行审计方法的重新评估50

3.10 公众的作用51

附录3A：各国在改善公司治理方面的举措53

4 资产负债表的结构59

4.1 引言：资产负债表的构成59

4.2 银行资产61

4.3 银行负债65

4.4 股东权益及其他项目68

4.5 资产负债表增长和变更69

4.6 资产负债表结构与增长的风险分析71

5 损益表结构76

5.1 盈利能力76

5.2 损益表的构成77

5.3 分析银行收入来源81

5.4 分析利润的质量83

5.5 盈利能力指标和盈利比率分析86

5.6 评估内部业绩90

6 资本充足率92

6.1 引言：资本的特点与功能93

6.2 资本充足标准及巴塞尔协议94

6.3 资本的构成与最低资本要求97

6.4 基于风险的监管资本配置：支柱1100

6.5 监管审查：支柱2110

6.6 市场规则：支柱3111

6.7 资本充足率的管理111

6.8 银行资本充足率分析113

附录6A：巴塞尔协议规定的信用风险权重分配，一级与二级资本用以承受信用风险117

附录6B：计算计入市场风险（三级资本）的资本充足率120

7 信用风险管理123

7.1 建立信用风险管理制度123

7.2 限制风险敞口的监管制度124

7.3 降低信用风险的管理制度127

7.4 分析信用风险132

7.5 资产分类与贷款损失计提136

7.6 评估信用风险管理能力145

8 流动性风险管理147

8.1 流动性需求147

8.2 流动性管理政策151

8.3 监管环境153

8.4 融资结构156

8.5 现金流分析157

8.6 融资的不稳定性和存款的集中度160

8.7 流动性风险管理技术162

9 管理流动性和其他投资组合167

9.1 流动性投资组合的性质167

9.2 投资策略168

9.3 战略资产配置169

9.4 基准投资组合170

9.5 可选工具172

9.6 信用风险173

9.7 市场风险174

9.8 积极管理174

9.9 风险预算175

9.10 管理报告177

10 市场风险管理178

10.1 市场风险来源：一些概念178

10.2 衡量利率敏感性181

10.3 投资组合风险管理185

10.4 市场风险度量：作为可能工具的风险价值（VAR）187

10.5 风险和绩效评估193

10.6 压力测试与情景分析197

11 外汇风险管理200

11.1 引言：外汇风险的起源与组成200

11.2 外汇风险管理政策202

11.3 外汇风险敞口与经营战略207

11.4 外汇风险管理流程审查211

12 资产负债管理216

12.1 资产负债管理的目标216

12.2 利率风险管理的责任218

12.3 资产负债表利率风险管理模型220

12.4 预测收益率曲线变化的影响226

13 资金管理环境下的操作风险管理229

13.1 操作风险管理和巴塞尔委员会的倡议230

13.2 管理与报告操作风险的框架235

13.3 识别业务条线职能和活动240

13.4 流程：记录执行职能的方式242

13.5 风险评估：人员、流程、系统和外部事件因素243

13.6 控制评估245

13.7 关键绩效指标和关键风险指标247

13.8 操作风险报告：分析、行动和责任251

附录13A．资金管理环境下职能和活动概述254

14 透明度与数据质量266

14.1 引言：有用信息的重要性266

14.2 透明机制与问责制267

14.3 财务报表的透明度269

14.4 银行财务报表披露271

14.5 会计准则的应用276

15 基于风险的银行监管方法279

15.1 引言：银行监管流程279

15.2 银行风险及监管当局的责任283

15.3 监管流程285

15.4 并表监管292

15.5 内外部审计人员的监管合作295

附录297

A 对银行进行分析审查的调查问卷297

B 核心原则评估摘要330

C 有效银行监管核心原则（巴塞尔核心原则）2006年10月333