企业所得税法实务解析2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

企业所得税法实务解析PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 总则3

第一节 纳税义务人3

一、居民企业3

二、非居民企业11

第二节 征税对象14

一、所得范围14

二、居民企业的征税对象15

三、非居民企业的征税对象16

第三节 税率17

一、基本税率17

二、低税率17

三、优惠税率18

四、协定税率19

第二章 应纳税所得额23

第一节 一般规定23

一、应纳税所得额的定义23

二、应纳税所得额的计算原则25

第二节 收入28

一、概述28

二、销售货物收入31

三、提供劳务收入40

四、转让财产收入45

五、权益性投资收益56

六、利息收入62

七、租金收入69

八、特许权使用费收入70

九、接受捐赠收入76

十、其他收入78

十一、视同销售、转让财产和提供劳务84

十二、不征税收入88

十三、免税收入93

十四、减计收入101

第三节 扣除102

一、概述102

二、与职工有关的支出110

三、商业保险费128

四、借款费用129

五、汇兑损失135

六、业务招待费138

七、广告费和业务宣传费139

八、专项资金141

九、租赁费142

十、公益性捐赠支出143

十一、研究开发费用147

十二、手续费及佣金150

十三、开（筹）办费152

十四、经核定的准备金支出152

十五、维修费159

十六、再保险业务赔款支出160

十七、基础设施安全保护费160

十八、合同能源管理项目支出161

十九、维简费、安全生产费162

二十、棚户区改造支出173

二十一、企业政策性搬迁支出173

二十二、非居民企业境内机构、场所分摊费用174

二十三、不得扣除项目175

第四节 资产的税务处理184

一、概述184

二、固定资产的税务处理187

三、油气资产的税务处理212

四、生物资产的税务处理216

五、无形资产的税务处理223

六、长期待摊费用的税务处理243

七、投资资产的税务处理245

八、存货的税务处理256

第五节 资产损失266

一、资产损失的定义266

二、资产损失的扣除原则267

三、资产损失的确认268

四、申报管理283

五、重组损失285

六、政策性搬迁损失288

第六节 企业重组的税务处理290

一、概述290

二、企业法律形式改变295

三、债务重组302

四、股权收购308

五、资产收购318

六、合并323

七、分立333

八、递延所得的衔接342

第七节 亏损弥补346

一、亏损定义346

二、亏损弥补346

三、取消合并纳税后亏损的处理349

第八节 企业清算的所得税处理350

一、定义350

二、处理主体350

三、处理内容354

四、纳税申报357

第九节 信贷资产证券化业务企业所得税处理359

一、概述359

二、税务处理362

三、其他税种364

第十节 房地产开发经营业务企业所得税处理366

一、概述366

二、收入的税务处理367

三、扣除的税务处理369

四、合作开发的税务处理377

五、预缴378

六、汇总纳税379

第十一节 政策性搬迁企业所得税处理380

一、概述380

二、搬迁收入381

三、搬迁支出382

四、搬迁资产的税务处理383

五、应税所得384

六、征收管理385

第十二节 企业合伙人所得税处理386

一、纳税义务人386

二、合伙人应纳税所得额的计算387

三、合伙企业所得的计算388

四、税收优惠396

第三章 应纳税额401

第一节 应纳税额的计算401

一、应纳税所得额401

二、应纳所得税额401

三、减免和抵免税额401

四、境外所得税抵免额402

第二节 企业境外所得税收抵免404

一、概述404

二、境外抵免所得税额的计算407

三、抵免境外所得税收申报427

第四章 税收优惠431

第一节 概述431

一、税收优惠的概念和内容431

二、税收优惠立法431

三、多重优惠的适用434

四、优惠承继435

五、新旧衔接437

第二节 与收入有关的税收优惠439

一、免税收入439

二、减计收入449

第三节 与扣除有关的税收优惠453

一、概述453

二、加计扣除454

三、缩短折旧年限、加速折旧462

四、抵扣应纳税所得额466

第四节 减免税475

一、特定项目475

二、特定企业496

三、特定地区539

第五节 税额抵免、扣减550

一、税额抵免550

二、税额扣减552

第六节 专项优惠557

一、关于鼓励软件产业发展的税收优惠557

二、关于鼓励集成电路产业发展的税收优惠561

三、关于鼓励动漫产业发展的税收优惠564

四、关于鼓励证券投资基金发展的税收优惠566

五、关于支持保障性住房建设和运营的税收优惠568

六、关于支持两岸直航的税收优惠570

七、关于支持清洁发展的税收优惠572

八、关于促进节能服务产业发展的税收优惠573

九、关于支持农村饮水安全工程建设运营的税收优惠574

十、关于促进残疾人就业的税收优惠574

十一、关于支持残疾人康复的税收优惠583

十二、关于支持西部大开发的税收优惠585

十三、关于支持新疆困难地区新办企业的税收优惠585

十四、关于自主创新区的税收优惠585

十五、关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区和深圳前海深港现代服务业合作区的税收优惠586

十六、关于支持技术先进型服务企业发展的税收优惠586

十七、关于支持文化产业发展的税收优惠587

第七节 新旧衔接593

一、一般原则593

二、过渡优惠政策593

三、继续执行到期的税收优惠600

四、外商投资企业和外国企业的过渡税收优惠604

五、特定地区内高新技术企业过渡性税收优惠605

第八节 优惠管理606

一、概述606

二、减免税分类607

三、减免税程序608

四、后续管理610

第五章 非居民企业纳税614

第一节 概述614

一、居民企业的判定614

二、纳税义务623

三、非居民企业纳税的一般原则623

第二节 营业利润626

一、营业利润626

二、常设机构629

三、征收管理641

四、外国企业常驻代表机构649

五、外国企业销售展品652

第三节 源泉扣缴653

一、概述653

二、扣缴对象660

三、受益所有人686

四、协定待遇享受690

第四节 个人劳务699

一、居民认定699

二、纳税义务704

三、独立个人劳务705

四、非独立个人劳务707

五、艺术家和运动员730

六、待遇的享受733

第五节 承包工程作业和提供劳务税收管理737

一、适用范围737

二、登记备案738

三、申报征收739

四、跟踪管理741

第六节 国际运输743

一、概述743

二、外国公司船舶运输收入征管748

三、两岸直航750

第七节 消除双重征税的方法752

一、消除双重征税的方法752

二、我国抵免的一般规定753

第八节 相互协商程序757

一、概述757

二、相互协商程序758

三、转让定价的协商程序763

第九节 对外支付764

一、备案范围764

二、办理程序766

三、后续管理766

第六章 特别纳税调整773

第一节 独立交易原则773

一、独立交易原则的定义773

二、独立交易原则的适用774

第二节 关联方及关联申报781

一、关联方781

二、关联交易784

三、关联申报785

第三节 转让定价787

一、转让定价方法787

二、转让定价方法的选择788

三、转让定价的调查及调整793

四、加收利息806

第四节 预约定价安排808

一、概述808

二、适用范围809

三、有关程序809

四、国际磋商815

第五节 成本分摊协议816

一、概述816

二、成本分摊协议的主要内容和达成方式820

三、成本分摊协议的变更或终止821

四、成本分摊协议的税务处理823

五、同期资料823

第六节 资本弱化825

一、概述825

二、税务处理827

三、同期资料831

第七节 受控外国企业833

一、受控外国企业的定义833

二、税务处理836

三、纳税申报837

第八节 一般反避税838

一、概述838

二、一般反避税的类型838

三、一般反避税调查848

第七章 征收管理851

第一节 概述851

一、法律适用851

二、纳税地点851

三、纳税年度855

四、纳税申报856

五、汇总纳税857

六、外币折算857

第二节 预缴和汇算清缴859

一、预缴859

二、汇算清缴864

第三节 汇总纳税872

一、居民企业汇总纳税872

二、非居民企业汇总纳税883

第四节 核定征收884

一、居民企业核定征收884

二、非居民企业核定征收888