图书介绍

新企业所得税法与新会计准则差异分析2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

高金平著著
出版社：北京：中国财政经济出版社
ISBN：9787509507407
出版时间：2008
标注页数：600页
文件大小：41MB
文件页数：629页
主题词：企业所得税法－研究－中国；企业－会计制度－研究－中国

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图书目录

会计与税法差异概述1

会计制度与税法的基本框架1

我国会计制度的结构1

我国现行税法体系3

会计与税法产生差异的根源4

会计目标与税收立法宗旨比较4

会计核算的基本前提与税法比较5

会计信息质量要求与税收立法原则比较9

会计与税法差异的处理方法13

会计与税法差异协调应遵循的原则13

会计与税法差异的处理方法14

存货准则与税法差异分析16

存货的初始计量与计税基础的会计与税法差异16

外购存货初始计量与计税基础的差异16

自制存货初始计量与计税基础的差异18

受赠存货初始计量与计税基础的差异19

接受投资的存货初始计量与计税基础的差异19

以非货币性资产交换方式取得存货初始计量与计税基础的差异20

以债务重组方式取得存货初始计量与计税基础的差异21

以企业合并方式取得存货的初始计量与计税基础的差异21

通过提供劳务取得存货会计成本与计税基础的差异23

存货领用与发出的计价方法与税法比较23

存货摊销方法的会计处理与税法差异24

存货期末计量的会计处理与税法差异25

存货期末计量原则25

存货期末计量方法25

存货减值的税务处理26

存货盘亏、毁损的会计处理与税法差异29

存货盘亏、毁损的会计处理29

存货盘亏、毁损的税务处理29

长期股权投资准则与税法差异分析33

长期股权投资初始计量与计税基础的会计处理与税法差异33

企业合并以外其他方式取得长期股权投资初始计量与计税基础的会计与税法差异34

企业合并形成的长期股权投资初始计量与计税基础的会计与税法差异36

长期股权投资后续计量的会计处理与税法差异43

长期股权投资采用成本法核算的会计处理与税法差异43

长期股权投资采用权益法核算的会计处理与税法差异46

长期股权投资核算方法的转换与税法差异55

长期股权投资核算方法转换的会计处理55

长期股权投资核算方法转换的税务处理57

长期股权投资处置的会计处理与税法差异61

长期股权投资处置的会计处理61

长期股权投资处置的税务处理62

投资性房地产准则与税法差异分析64

投资性房地产初始计量与计税基础的差异64

投资性房地产初始计量64

投资性房地产初始计量与计税基础的差异65

采用成本模式后续计量、转换的会计处理与税法差异66

采用成本模式后续计量的会计处理与税法差异67

采用成本模式房地产转换的会计处理与税法差异68

采用公允价值模式后续计量、转换的会计处理与税法差异70

采用公允价值模式进行后续计量的会计处理与税法差异71

后续计量模式变更的会计处理与税法差异73

公允价值模式下转换的会计处理与税法差异74

投资性房地产处置的差异78

成本模式计量的会计处理78

公允价值模式计量的会计处理79

投资性房地产处置的税务处理79

案例分析79

固定资产准则与税法差异分析82

固定资产概念的差异82

固定资产的会计概念82

固定资产的税法概念82

固定资产确认的会计处理与税法差异83

固定资产初始计量与计税基础的差异84

外购及自行建造固定资产初始计量与计税基础的差异84

投资者投入固定资产初始计量与计税基础的比较88

融资租入固定资产初始计量与计税基础的差异89

存在弃置业务固定资产初始计量与计税基础的差异92

以其他方式取得固定资产初始计量与计税基础的差异94

固定资产后续计量的会计处理与税法差异94

折旧范围的差异95

折旧基数的差异95

折旧年限、预计净残值的差异99

折旧方法的差异100

折旧年限、预计净残值、折旧方法会计变更的差异100

折旧年限、预计净残值、折旧方法税法变更的差异101

固定资产折旧差异纳税调整方法101

固定资产处置的会计与税法差异103

固定资产处置的会计处理103

固定资产处置的税务处理104

生物资产准则与税法差异分析107

生物资产概述107

生物资产的特征107

生物资产的分类109

生物资产初始计量与计税基础的差异110

生物资产的初始计量110

生物资产的计税基础116

生物资产后续计量采用成本模式的会计处理与税法差异117

采用成本模式计量生物资产的后续计量的会计处理与税法差异117

生物资产后续计量采用成本模式的会计处理与税法差异121

生物资产后续计量采用公允价值模式的会计处理与税法差异122

采用公允价值模式后续计量的会计处理122

采用公允价值模式生物资产的后续计量的会计处理与税法差异122

生物资产收获及处置的会计处理与税法差异123

生物资产收获的会计处理123

生物资产处置的会计处理127

生物资产收获与处置的会计处理与税法差异130

无形资产准则与税法差异分析131

无形资产初始计量与计税基础的差异131

外购无形资产初始计量与计税基础的差异131

接受投资的无形资产初始计量与计税基础比较132

以其他方式取得无形资产的初始计量与计税基础的差异133

土地使用权会计与税务处理133

研究开发费计量的会计处理与税法差异135

研究开发费的会计处理135

内部研究开发费用的税务处理138

受托研发业务的税务处理140

无形资产后续计量的会计处理与税法差异141

无形资产后续计量的会计处理141

无形资产后续计量的会计处理与税法差异144

无形资产处置的会计处理与税法差异146

无形资产出租的会计处理与税法差异146

无形资产出售的会计处理与税法差异147

无形资产报废的会计处理与税法差异150

非货币性资产交换准则与税法差异分析151

非货币性资产交换采用公允价值模式计量的会计处理与税法差异151

非货币性资产交换业务采用公允价值模式计量的会计处理152

非货币性资产交换业务采用公允价值模式计量的会计处理与税法差异153

非货币性资产交换采用成本模式计量的会计处理与税法差异158

非货币性资产交换业务采用成本模式核算的会计处理158

非货币性资产交换业务采用成本模式核算与税法差异159

案例分析159

整体资产置换改组业务的会计及税务处理161

整体资产置换改组业务的会计处理162

整体资产置换改组业务的税务处理162

整体资产置换改组业务的会计处理与税法差异162

案例分析163

非货币性资产交换准则与税务处理应当注意的若干问题167

资产减值准则与税法差异分析169

资产减值准则概述169

资产可能发生减值的认定169

资产可收回金额的计量170

资产减值损失的确定与会计处理171

资产组的认定及减值处理172

商誉减值测试与处理173

资产减值与纳税调整175

资产计税基础的概念175

资产减值的差异与纳税调整方法175

职工薪酬准则与税法差异分析187

职工薪酬会计核算187

职工薪酬的内容187

职工薪酬的确认和计量189

职工薪酬会计处理的新旧政策衔接195

工资薪金的税务处理与职工薪酬准则的差异196

工资薪金支出的税务处理196

工资薪金支出对象的差异196

职工薪酬支出范围的差异197

股份支付准则与税法差异分析207

股份支付概述207

股份支付的会计处理208

股份支付的确认和计量原则208

可行权条件的种类、处理和变更209

股份支付的处理210

股份支付的企业所得税处理212

股份支付的税务处理212

股份支付的会计处理与税法差异212

权益结算股份支付会计处理与纳税调整案例213

现金结算股份支付会计处理与纳税调整案例215

股份支付的个人所得税处理217

应纳税所得额与应纳税额的计算217

案例分析220

债务重组准则与税法差异分析222

债务重组准则与税法差异概述222

债务重组的主要会计处理222

债务重组业务的税务处理223

以现金清偿债务的会计与税务处理226

以现金清偿债务的会计处理226

以现金清偿债务的税务处理226

案例分析227

以非现金资产清偿债务的会计与税务处理228

以非现金资产清偿债务的会计处理228

以非现金资产清偿债务的税务处理229

案例分析229

债务转为资本的会计与税务处理233

债务转为资本的会计处理233

债务转为资本的税务处理234

案例分析234

修改其他债务条件下债务重组的会计与税务处理235

修改其他债务条件的会计处理235

修改其他债务条件的税务处理236

案例分析236

混合重组方式的会计与税务处理239

混合重组方式的会计处理239

混合重组方式的税务处理240

案例分析240

或有事项准则与税法差异分析242

或有事项的确认和计量242

或有事项的特征242

或有事项的确认243

或有事项的计量245

或有事项准则与税法差异分析248

或有事项会计处理与纳税调整案例分析250

未决诉讼或未决仲裁的会计处理与纳税调整250

债务担保的会计处理与纳税调整252

产品质量保证的会计处理与纳税调整253

亏损合同的会计处理与纳税调整255

重组业务的会计处理与纳税调整257

收入准则与税法差异分析259

销售商品收入的确认和计量的会计处理与税法差异259

商品销售收入确认时点的差异259

销售商品收入计量的会计处理与税法差异265

特殊销售商品业务税务与会计处理比较272

提供劳务收入的确认和计量与税法比较282

提供劳务交易结果能够可靠估计283

提供劳务交易结果不能可靠估计286

销售商品和提供劳务混合业务的差异分析288

特殊劳务交易的税务与会计处理比较291

让渡资产使用权收入的确认和计量的会计处理与税法差异293

利息收入的确认与计量的会计处理与税法差异293

使用费收入的确认和计量的会计处理与税法差异294

所得税收入的特殊规定295

相关收入的税务与会计处理比较296

不征税收入的税务与会计处理比较298

免税收入的税务与会计处理比较299

建造合同准则与税法差异分析301

建造合同收入的确认和计量301

建造合同的类型301

建造合同收入与合同成本302

建造合同收入和合同费用的确认和计量303

建造合同准则与税法差异305

建造合同业务的增值税处理305

建造合同业务的营业税处理305

建造合同业务的企业所得税处理308

案例分析308

政府补助准则与税法差异分析313

政府补助的确认与计量313

政府补助的特征与分类313

政府补助的会计处理314

政府补助准则与税法差异316

案例分析317

借款费用准则与税法差异分析320

借款费用的确认320

借款费用的概念320

借款费用的确认原则321

借款费用应予资本化的借款范围321

借款费用资本化期间的确定321

借款费用资本化金额的确定325

借款利息资本化金额的确定325

借款辅助费用资本化金额的确定328

外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定329

借款费用准则与税法差异分析331

借款费用税前扣除的政策依据331

借款费用准则与税法差异分析332

外币折算准则与税法差异分析335

外币交易的会计处理335

记账本位币336

折算汇率337

交易日的会计处理339

会计期末或结算日对外币交易余额的会计处理340

分账制记账方法344

外币折算的税务处理347