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第一章 注册会计师审计职业特点1

第一节 注册会计师审计的起源与发展1

第二节 注册会计师审计的性质2

第二章 注册会计师的法律责任5

第一节 注册会计师的法律环境5

第二节 中国注册会计师的法律责任6

第三章 职业道德基本原则和概念框架13

第一节 职业道德基本原则13

第二节 职业道德概念框架15

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用16

第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用22

第四章 审计业务对独立性的要求27

第一节 基本要求27

第二节 经济利益29

第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系32

第四节 与审计客户发生雇佣关系35

第五节 与审计客户长期存在业务关系37

第六节 为审计客户提供非鉴证服务38

第七节 收费45

第八节 影响独立性的其他事项47

第五章 审计目标49

第一节 财务报表审计总体目标与审计工作前提49

第二节 认定与具体审计目标53

第三节 审计过程与审计目标的实现56

第六章 审计计划58

第一节 初步业务活动58

第二节 总体审计策略和具体审计计划61

第三节 审计重要性63

第七章 审计证据69

第一节 审计证据的性质69

第二节 获取审计证据的审计程序72

第三节 函证73

第四节 分析程序77

第八章 审计抽样80

第一节 审计抽样的基本概念80

第二节 审计抽样的基本原理和步骤82

第三节 审计抽样在控制测试中的应用84

第四节 审计抽样在细节测试中的运用86

第九章 信息技术对审计的影响88

第一节 信息技术对审计过程的影响88

第二节 信息技术审计范围的确定89

第三节 信息技术内部控制审计90

第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用91

第十章 审计工作底稿92

第一节 审计工作底稿概述92

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围93

第三节 审计工作底稿的归档95

第十一章 风险评估98

第一节 审计风险准则概述98

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论99

第三节 了解被审计单位及其环境101

第四节 了解被审计单位的内部控制104

第五节 评估重大错报风险109

第十二章 风险应对113

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施113

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序114

第三节 控制测试116

第四节 实质性程序119

第十三章 销售与收款循环的审计122

第一节 销售与收款循环的特点122

第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试126

第三节 销售与收款循环的实质性程序135

第十四章 采购与付款循环的审计147

第一节 采购与付款循环的特点147

第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试149

第三节 采购与付款循环的实质性程序160

第十五章 生产与存货循环的审计170

第一节 生产与存货循环的特点170

第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试171

第三节 生产与存货循环的实质性程序172

第十六章 货币资金的审计177

第一节 货币资金审计概述177

第二节 库存现金审计178

第三节 银行存款审计180

第十七章 对舞弊和法律法规的考虑183

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任183

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑189

第十八章 审计沟通193

第一节 注册会计师与治理层的沟通193

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通199

第十九章 注册会计师利用他人的工作202

第一节 利用内部审计工作202

第二节 利用专家的工作204

第二十章 对集团财务报表审计的特殊考虑209

第一节 与集团财务报表审计有关的概念209

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标211

第三节 集团审计业务的承接与保持213

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境215

第五节 了解组成部分注册会计师216

第六节 重要性217

第七节 针对评估的风险采取的应对措施220

第八节 合并过程222

第九节 与组成部分注册会计师的沟通223

第十节 评价审计证据的充分性和适当性225

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通226

第二十一章 其他特殊项目的审计230

第一节 审计会计估计230

第二节 关联方的审计237

第三节 首次接受委托时对期初余额的审计241

第二十二章 完成审计工作245

第一节 完成审计工作概述245

第二节 考虑持续经营假设247

第三节 或有事项251

第四节 期后事项252

第五节 书面声明257

第二十三章 审计报告261

第一节 审计报告概述261

第二节 审计意见的形成和审计报告的类型262

第三节 审计报告的基本内容263

第四节 非标准审计报告266

第五节 比较信息270

第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息273

第二十四章 会计师事务所质量控制276

第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任276

第二节 相关职业道德要求277

第三节 客户关系和具体业务的接受与保持280

第四节 人力资源282

第五节 业务执行283

第六节 监控287