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第1章 新形势下的小规模纳税人3

1.1 新公司法对小规模纳税人的影响3

1.2 认识小规模纳税人和一般纳税人8

1.3 小规模纳税人与一般纳税人的区别10

1.4 小规模纳税人如何认定和管理11

常见问题解答13

问题1：新办企业是小规模还是一般纳税人13

问题2：一个新成立的公司需注意哪些问题17

第2章 小规模纳税人开业申报建账流程21

2.1 小规模纳税人开业登记的办理21

2.2 小规模纳税人开业阶段的建账准备24

2.3 小规模纳税人账簿的设置和登记27

2.3.1 日记账的设置和登记27

2.3.2 总账的设置和登记29

2.3.3 明细账的设置和登记29

2.4 小规模纳税人会计科目的设置32

2.5 小规模纳税人的财务流程40

2.6 小规模纳税人会计电算化账务处理流程43

常见问题解答45

问题1：小规模纳税人至少应设置几套账45

问题2：记账规则与平行登记45

问题3：小规模纳税人年检的办理47

问题4：会计期末结账全接触49

第3章 小规模纳税人票据实务操作技巧53

3.1 原始凭证如何正确填写53

3.2 小规模纳税人票据的正确填写56

3.2.1 收据的填写56

3.2.2 发票的填写57

3.2.3 支票的填写57

3.2.4 进账单的填写59

3.3 小规模纳税人票据的审核60

3.3.1 发票的审核60

3.3.2 支票的审核61

3.4 小规模纳税人何时开具红字发票63

常见问题解答65

问题1：报销时发票如何审核65

问题2：如何识别虚假发票66

问题3：如何代开发票67

第4章 小规模纳税人购入业务操作技巧71

4.1 小规模纳税人购入商品的范围71

4.2 小规模纳税人购入业务的入账时间73

4.3 小规模纳税人购入货物的入账金额75

4.4 小规模纳税人购入固定资产的入账77

4.5 小规模纳税人购入存货的入账89

常见问题解答92

问题1：进货退回如何入账92

问题2：怎样保证发票到达时与原来暂估金额相同93

第5章 小规模纳税人销售业务操作技巧97

5.1 小规模纳税人收入的确认97

5.2 小规模纳税人一般销售业务的入账103

5.3 小规模纳税人特殊销售业务的入账111

5.4 小规模纳税人几种促销方式的入账116

常见问题解答119

问题1：销售赠券的账务处理119

问题2：折扣、折让、回扣、佣金及返利详解121

问题3：“买一赠一”两种处理方法的比较124

第6章 小规模纳税人成本、费用、工资操作技巧6.1 小规模纳税人成本的入账129

6.2 小规模纳税人三项经费的入账137

6.3 小规模纳税人应付职工薪酬的入账143

常见问题解答151

问题1：水电费无发票如何入账151

问题2：如何检查企业工会经费支出151

问题3：企业开办费如何入账153

第7章 小规模纳税人纳税申报与缴纳操作技巧7.1 小规模纳税人应交税费的范围157

7.2 小规模纳税人应交增值税的核算158

7.3 小规模纳税人应交消费税的核算162

7.4 小规模纳税人应交营业税的核算166

7.5 小规模纳税人所得税的核算168

7.6 小规模纳税人其他税费的核算170

常见问题解答175

问题1：小规模纳税人与一般纳税人在计算所得税时有何不同175

问题2：小规模纳税人应如何避税筹划177

第8章 小规模纳税人利润的形成与分配操作技巧8.1 利润核算前的准备工作181

8.2 小规模纳税人本年利润实务操作183

8.3 小规模纳税人利润分配实务操作186

8.4 小规模纳税人收入、成本费用的结转189

常见问题解答191

问题1：年终利润审计时需关注的几点191

问题2：企业利润分配的顺序194

第9章 小规模纳税人期末账项操作技巧197

9.1 小规模纳税人的对账197

9.1.1 何谓对账197

9.1.2 对账的主要内容198

9.1.3 对账的方法200

9.2 小规模纳税人的查账202

9.2.1 错账的查找方法202

9.2.2 错账的更正方法205

9.3 小规模纳税人的结账208

9.3.1 结账前的准备208

9.3.2 结账的方法209

9.3.3 结账的主要程序210

9.3.4 年终结账的步骤212

9.4 小规模纳税人的调账213

9.4.1 何谓调账213

9.4.2 期末账项的调整213

常见问题解答218

问题1：实行电算化后如何结账218

问题2：账户余额如何结转219

第10章 小规模纳税人会计报表的编制223

10.1 财务报表概述223

10.2 资产负债表的内容及编制224

10.3 利润表的内容及编制233

10.4 现金流量表的内容及编制237

常见问题解答251

问题1：虚假会计报表的具体操作形式251

问题2：企业虚假年报的识别方法255

第11章 小规模纳税人财务公文写作261

11.1 财务管理制度261

11.2 会计档案管理制度269

11.3 发票管理制度274

11.4 财会岗位职责279

11.5 会计日常工作管理办法289

11.6 出纳日常工作管理办法294

11.7 会计人员工作交接制度298

常见问题解答302

问题1：会计工作交接书的书写302

问题2：出纳工作交接书的书写305

问题3：财务分析报告撰写纲要307