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第1章 合理避税是各个行业的权利2

1.1 开始认识合理避税2

1.2 从不同角度来看合理避税3

1.3 合理避税的原则6

1.4 合理避税筹划是企业的权利8

1.5 拿什么来进行合理避税11

第2章 加工制造业合理避税案例及操作要点16

案例1灵活运用“主辅分离”策略16

案例2增值税转换成营业税，少纳税百万元18

案例3进口中完税价格的比较20

案例4锅炉厂的税收筹划21

案例5成立运输公司，运费单独结算的筹划23

案例6贷款方式投资，减轻企业税负24

案例7利用租赁费转移企业的利润25

案例8利用税率差异，成功转移企业利润26

案例9价外费用直接计提销项税额不划算28

案例10不同折旧方法下缴纳所得税的情况29

案例11不同的折旧方法下的税负比较36

案例12折旧期限的改变带来时间价值38

案例13哪种买断方式更好39

案例14彩电生产企业合并方式的选择42

案例15改制企业契税的筹划44

案例16企业重组时契税的筹划46

案例17利息转移为工资，企业职工少缴税48

案例18费用扣除“限制”的“解放”49

案例19扩大费用列支，减少企业所得税51

案例20合理划分销售费用的节税筹划53

案例21印花税的筹划工作54

案例22包装物上“做文章”56

案例23单证齐全与否影响征退税结果59

案例24购进扣税法的应用61

案例25委托加工中两种方式的比较63

案例26纳税期限递延的筹划64

案例27委托代销结算方式的应用66

案例28多环节生产企业转让定价的筹划68

案例29销售顺序选择的纳税筹划71

案例30纳税人身份的筹划73

案例31充分利用国家对农产品的税收鼓励政策76

案例32 9亿元的应收账款风险如何规避78

案例33方案改变几个字，税负差了一大截80

案例34折旧年限影响节税效果82

案例35合理适用亏损弥补政策84

案例36先分股息再转股权，双方受益85

第3章 房地产业合理避税案例及操作要点90

案例1变出售为投资的节税筹划90

案例2采用股权转让方式，免除大额税款93

案例3销售普通标准住宅的税收筹划94

案例4房地产合作开发方式的比较98

案例5降价100万元，多赚了80万元100

案例6价高1万元，少赚6000元102

案例7售价高的不如售价低的104

案例8设立独立的销售公司，取得明显的经济效益106

第4章 建筑安装业合理避税案例及操作要点110

案例1缴营业税还是缴增值税110

案例2将收入合二为一，还是一分为二113

案例3将销售收入与工程款分开核算116

案例4多签一个合同，少缴两三千税收118

案例5签个转包合同就能节税很多121

案例6合作建房的选择123

案例7改变原材料购买方，达到节税的目的125

案例8包工包料，节税3万元126

案例9境内劳务由境外提供可节税127

案例10取消子公司，消化近百万128

案例11重复纳税轻松避免130

第5章 烟酒行业合理避税案例及操作要点134

案例1酒厂关联企业转移定价的筹划134

案例2兼营不同税率酒类的筹划136

案例3平均分摊年工资的筹划138

案例4“债权”转“产权”的筹划139

案例5兼并是否有利142

案例6白酒原料不宜委托加工143

案例7变“委托加工”为“自产”的筹划146

案例8“临界点”的税收筹划148

案例9计划指标转移的筹划150

案例10转移定价使烟厂减少了20余万元税负152

案例11收入均衡摊，适用低税率154

案例12烟厂委托加工后直接对外销售更合适156

第6章 商场零售业合理避税案例及操作要点160

案例1设立专业服务公司的筹划160

案例2折扣销售产生的节税效应162

案例3折扣销售有一定的节税空间164

案例4三种促销方式的选择166

案例5销售策略不同，税负也不同169

案例6赠送不能加重税负171

案例7会议费用的处理173

案例8外设机构如何定位175

案例9组合资源，享受优惠177

第7章 金融保险业与租赁业合理避税案例及操作要点180

案例1减少银行利息收入可节省营业税180

案例2降低手续费收入，实现节税目的181

案例3降低保险营业额，减少应纳营业税182

案例4银行在融资租赁业务中的选择184

案例5缩小利息差距，达到节税目的187

案例6有价证券买卖业务的筹划188

案例7企业是否应该买保险190

案例8金融机构贷款比股权融资能节税的案例192

案例9改变合同的签法就能节税194

案例10租赁产生的节税效应196

案例11融资租赁业务的筹划198

案例12融资租赁与经营租赁的比较201

案例13利用关联企业之间的借款进行的筹划205

案例14子公司之间的避税方法208

案例15财产租赁收益的筹划209

第8章 对外贸易企业合理避税案例及操作要点212

案例1免抵税额避免了对生产资金的占压212

案例2零部件单独报关，少纳了8万多元税款216

案例3灵活运用单耗计量单位，成功避税219

案例4结合自身实际，选择出口方式220

案例5改变出口方式，多得税收补贴223

案例6正确选择出口方式225

案例7进料加工与来料加工的比较、选择227

案例8同样的外销收入，不同的结果230

第9章 高新技术企业合理避税案例及操作要点234

案例1一个公司核算还是另立公司核算234

案例2分开核算未必合算236

案例3分别对待不同的销售项目237

案例4改变股利分配比例，转移投资收益239

案例5筹资方案的选择241

案例6减少销售收入，增加转让收入可以节税243

案例7大专院校转让新技术时的纳税情况245

第10章 企业集团合理避税案例及操作要点248

案例1筹划材料采购，既节税，又节息248

案例2转让产权与销售不动产两种方式的比较250

案例3不同的退税办法，不同的退税结果252

案例4办事处的三种经营方式255

案例5合理设置分支机构可以节税257

案例6三个重组方案的比较259

案例7关联企业之间的融资选择262

案例8借租赁实现税收筹划265

案例9改变内部定价，减轻总体税负267

案例10向子公司分摊费用268

案例11总分公司与母子公司整体税收的对比271

案例12税率有差异的关联企业的避税筹划273

案例13信贷比投资多避税10余万元275

案例14注意货币的时间价值277

案例15子公司和分公司各有利弊279

案例16把安装部门独立出来的筹划281

案例17不动产入股，节税约六成283

第11章 文化体育和娱乐业合理避税案例及操作要点286

案例1签好劳务报酬合同可节税286

案例2大专院校转让新技术的税收筹划289

案例3一份稿酬几人领，所得缴税少很多290

案例4古旧图书免征增值税政策的应用291

案例5选择适当的进项抵扣办法293

案例6设立分公司分摊费用的筹划295

案例7不同地区之间投资的最佳选择297

案例8射击馆的避税选择299

案例9歌舞厅内设立小卖部的筹划301

案例10歌舞团演出费用的扣除302

第12章 餐饮旅游服务业合理避税案例及操作要点304

案例1兼营业务的纳税选择：分开核算最合算304

案例2一个公司核算还是另立公司核算306

案例3经营娱乐业的餐厅的筹划308

案例4分解了营业额，少交了20万元309

案例5综合性服务企业的筹划案例310

案例6年奖变月奖，省了税不少313

案例7一次申报变多次，节省纳税四千多315

案例8分次支付少缴税316

案例9旅行社团体旅游的筹划317

案例10广告代理业的营业额的确定318

第13章 化妆品首饰行业合理避税案例及操作要点320

案例1消费品的“成套”销售应慎重320

案例2“先销售后包装”的筹划322

案例3委托加工与自行加工的选择324

案例4委托加工可以减少税基326

案例5关联企业的转移定价328

案例6代扣消费税是可以扣除的330

案例7首饰“缩水”的避税筹划331

案例8利用交叉点和空白点，避开高税率332

第14章 交通运输业合理避税案例及操作要点334

案例1是否成立运输公司334

案例2将运费剥离出去的筹划336

案例3利用联运避税的方法338

案例4准予扣除项目的应用340

案例5运输与销售相分离的筹划342

案例6详细注明费用，适用不同税率344

案例7搬家业务应按“服务业”缴税吗345

第15章 邮电通信行业合理避税案例及操作要点348

案例1营销策划过程中的税收筹划348

案例2利用联合经营进行避税筹划349

案例3选择不同身份，达到节税目的351

案例4 168咨询是否属于“服务业”354

第16章 农业合理避税案例及操作要点358

案例1兼营免税、减税项目的应当单独核算358

案例2兼营农业免税项目的企业的筹划360

案例3改变大一统的经营模式，享受了优惠政策362

案例4改变加工方式，农户企业都受益364

案例55以农产品为原料的企业的避税筹划366

附录：企业涉税纠纷的应对技巧370

参考书目375