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第一篇 税收理论更新与税制体系重构1

1 市场失灵与税收1

1.1 市场配置资源是有效率的1

1.2 社会主义与市场经济并非水火难容3

1.3 市场不是万能的4

1.4 税收是弥补市场缺陷的有效手段9

2 市场经济条件下的税制模式13

2.1 税制原则理论13

2.2 市场经济条件下的主体税模式20

2.3 我国税制改革的主要内容23

3 公共产品的受益范围与课税权的界定27

3.1 分级、分权与公共产品的提供28

3.2 分税制的国际经验32

3.3 我国分税制模式的选择36

4 构筑地方税体系41

4.1 我国地方税的形成和现状41

4.2 构筑地方税体系43

第二篇 地方税收法律制度63

5 现行地方税的构成63

5.1 现行地方流转税的构成63

5.2 现行地方所得税的构成66

5.3 现行财产税的构成69

5.4 现行行为税的构成73

5.5 现行农业税的构成76

6 地方流转税课税制度80

6.1 营业税的课税制度80

6.2 资源税的课税制度90

6.3 城市维护建设税的课税制度97

7 地方所得税的课税制度99

7.1 企业所得税的课税制度99

7.2 外商投资企业和外国企业所得税的课税制度119

7.3 个人所得税的课税制度132

8.1 房产税的课税制度143

8 财产税的课税制度143

8.2 契税的课税制度147

8.3 土地增值税的课税制度150

8.4 土地使用税的课税制度155

8.5 车船使用税的课税制度159

9 行为税的课税制度165

9.1 印花税的课税制度165

9.2 固定资产投资方向调节税的课税制度172

9.3 屠宰税的课税制度178

9.4 筵席税的课税制度180

10.1 农（牧）业税的课税制度182

10 农业税收制度182

10.2 农业特产税的课税制度187

10.3 耕地占用税的课税制度190

第三篇 地方税计征与核算实务194

11 地方流转税的计征与核算194

11.1 营业税的计征与核算194

11.2 资源税的计征与核算206

11.3 城市维护建设税的计征与核算214

12 地方所得税的计征与核算216

12.1 企业所得税的计征与核算216

12.2 外商投资企业和外国企业所得税的计征与核算226

12.3 个人所得税的计征与核算238

13 财产税与行为税的计征与核算244

13.1 房产税的计征与核算244

13.2 契税的计征与核算245

13.3 土地增值税的计征与核算247

13.4 土地使用税的计征与核算250

13.5 车船使用税的计征与核算253

13.6 固定资产投资方向调节税的计征与核算256

13.7 印花税的计征与核算262

13.8 屠宰税的计征与核算264

14.1 农业税的计征与核算266

14 农业税收的计征与核算266

14.2 农业特产税的计征与核算268

14.3 耕地占用税的计征与核算270

第四篇 地方税征收管理实务272

15 税收征管法律制度272

15.1 税收征收管理的意义和特点272

15.2 税收征管的原则274

15.3 税收征管法的基本内容276

16 地方税纳税申报与税务稽查292

16.1 纳税申报292

16.2 税务稽查294

17 地方税收票证管理297

17.1 地方税收票证管理概述297

17.2 地方税收票证管理300

18 地方税收缴款书项目指标填写规范304

18.1 地方税收缴款书结构和一般填写规范304

18.2 地方税收缴款书主要项目具体填写规范306

18.3 地方税款的征收、填票缴库和退库311

19 税收征管方式的改革316

19.1 税收征管方式改革的总体思路316

19.2 加速税务代理制度的实施321