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第1章　行政事业单位内部控制1

第1节　行政事业单位内部控制框架2

1.1.1　行政事业单位内部控制的内容2

1.1.2　行政事业单位内部控制的目标3

1.1.3　行政事业单位内部控制的原则3

1.1.4　行政事业单位内部控制的要素4

1.1.5　行政事业单位内部控制的方法4

第2节　如何完善行政事业单位内部控制体系5

1.2.1　加强组织控制5

1.2.2　加强预算控制6

1.2.3　加强会计控制6

1.2.4　加强审计监督7

第2章　行政事业单位内部控制规范——货币资金9

第1节　货币资金控制的内容与目的10

2.1.1 货币资金控制的内容10

2.1.2　货币资金控制的目的10

第2节　岗位责任与授权批准制度11

2.2.1　货币资金岗位责任制度11

2.2.2　货币资金授权审批制度13

第3节　现金和银行存款管控制度15

2.3.1　现金管理办法15

2.3.2　现金支付制度17

2.3.3 支付结算细则19

2.3.4　银行对账制度22

第4节　票据及有关印章管理办法23

2.4.1　票据管理办法23

2.4.2　印章管理办法25

第5节　货币资金管理流程27

2.5.1 支付业务管理流程27

2.5.2　印章使用管理流程28

第3章　行政事业单位内部控制规范——往来资金29

第1节　往来资金控制的内容与目的30

3.1.1　往来资金控制的内容30

3.1.2　往来资金控制的目的30

第2节　往来资金岗位责任与授权批准制度31

3.2.1　往来资金岗位责任制度31

3.2.2　往来资金授权审批制度33

第3节　往来资金内部控制制度35

3.3.1　往来资金管理控制办法35

3.3.2　往来资金管理责任制度38

3.3.3　往来结算票据管理规定40

3.3.4　往来资金定期清理制度41

第4节　往来资金管理流程43

3.4.1　往来资金审批流程43

3.4.2　往来资金清理流程45

第4章　行政事业单位内部控制规范——实物资产47

第1节　实物资产控制的内容与目的48

4.1.1 实物资产控制的内容48

4.1.2 实物资产控制的目的48

第2节　岗位责任与授权审批制度49

4.2.1 实物资产岗位责任制度49

4.2.2 实物资产授权批准制度51

第3节　取得与验收内部控制规范53

4.3.1 实物资产预算管理制度53

4.3.2 实物资产请购审批制度55

4.3.3　实物资产交付使用验收制度57

第4节　使用与维护内部控制规范59

4.4.1 实物资产使用管理办法59

4.4.2 实物资产领用交回制度61

4.4.3　固定资产维修保养制度63

4.4.4　固定资产投保管理规定65

4.4.5 实物资产清查管理制度66

第5节　处置与转移内部控制规范68

4.5.1 实物资产处置管理制度68

4.5.2　资产内部审计考评制度71

4.5.3 实物资产统计报告制度73

第6节　实物资产管理流程75

4.6.1 实物资产内部领用流程75

4.6.2　固定资产维修保养流程76

4.6.3 实物资产的出售流程77

4.6.4 实物资产的报废流程78

第5章　行政事业单位内部控制规范——无形资产79

第1节　无形资产控制的内容与目的80

5.1.1 无形资产控制的内容80

5.1.2　无形资产控制的目的80

第2节　岗位责任与授权批准制度81

5.2.1　无形资产岗位责任制度81

5.2.2　无形资产授权批准制度83

第3节　取得与验收内部控制规范85

5.3.1 外购无形资产请购审批制度85

5.3.2　无形资产交付使用验收制度86

第4节　使用与管理内部控制规范88

5.4.1　无形资产日常管理规范88

5.4.2　无形资产摊销管理规定91

第5节　处置与转移内部控制规范92

5.5.1　无形资产处置管理制度92

5.5.2　无形资产调拨管理细则94

第6章　行政事业单位内部控制规范——预算与结余97

第1节　预算与结余控制的内容98

6.1.1　预算控制的内容98

6.1.2　结余控制的内容98

第2节　预算岗位责任与授权批准制度99

6.2.1　预算业务岗位责任制度99

6.2.2　预算管理授权审批制度103

第3节　预算编制内部控制规范106

6.3.1　预算编制管理制度106

6.3.2　年度预算方案制订规则109

第4节　预算执行内部控制规范111

6.4.1　预算执行责任制度111

6.4.2 重大预算项目管理办法113

6.4.3　预算执行情况考核制度115

第5节　预算调整分析内部控制规范117

6.5.1　预算调整管理办法117

6.5.2　预算执行分析制度119

6.5.3　预算执行内部审计制度122

6.5.4　预算执行考核奖惩制度125

第6节　结余管理内部控制规范127

6.6.1　净结余管理控制制度127

6.6.2 未完结转项目结余控制制度129

第7章　行政事业单位内部控制规范——收入131

第1节　收入控制的内容与目的132

7.1.1　收入控制的内容132

7.1.2　收入控制的目的132

第2节　收入业务岗位责任与授权审批133

7.2.1　收入业务岗位责任制度133

7.2.2　收入业务授权审批制度135

第3节　征收与票据管理内部控制规范138

7.3.1　非税收入征收责任制度138

7.3.2　非税收入征收实施细则140

7.3.3　非税收入票据管理制度142

第4节　收入管理内部控制流程144

7.4.1　征收减免审批流程144

7.4.2　票据台账管理流程145

第8章　行政事业单位内部控制规范——支出147

第1节　基本支出内部控制规范148

8.1.1　基本支出控制的内容与目的148

8.1.2　基本支出岗位责任制度149

8.1.3　个人和家庭补助支出管理制度151

8.1.4　基本支出财务分析评价制度152

第2节　项目支出内部控制规范154

8.2.1 项目支出控制的内容与目的154

8.2.2　项目申报管理制度155

8.2.3　项目内部审核管理规定157

8.2.4 项目支出预算管理制度158

8.2.5　预算项目实施管理制度160

第3节　政府专项支出内部控制规范162

8.3.1 专项支出控制的内容与目的162

8.3.2 专项支出岗位责任制度163

8.3.3　专项支出授权审批制度165

8.3.4　专项支出分析管理制度167

第4节　其他支出内部控制规范169

8.4.1 其他支出内部控制的内容和目的169

8.4.2　其他支出关键风险控制制度170

第9章　行政事业单位内部控制规范——政府采购173

第1节　采购控制的内容与目的174

9.1.1　采购控制的内容174

9.1.2　采购控制的目的174

第2节　岗位责任与授权批准制度175

9.2.1　采购岗位责任制度175

9.2.2　采购授权审批制度182

第3节　预算与计划内部控制规范184

9.3.1　采购预算管理办法184

9.3.2　采购预算追加调整办法186

第4节　采购验收与付款内部控制规范187

9.4.1　采购验收管理制度187

9.4.2　采购付款管理制度189

第5节　采购管理内部控制流程190

9.5.1　采购预算业务流程190

9.5.2　采购管理控制流程191

第10章　行政事业单位内部控制规范——工程项目193

第1节　工程项目控制的内容与目的194

10.1.1　工程项目控制的内容194

10.1.2　工程项目控制的目的194

第2节　岗位责任与授权批准制度195

10.2.1　工程项目岗位责任制度195

10.2.2　工程项目授权审批制度197

第3节　工程项目立项与招标内部控制规范199

10.3.1　工程项目立项管理办法199

10.3.2　工程项目招标管理办法201

第4节　价款支付与工程实施内部控制规范205

10.4.1　工程进度价款支付制度205

10.4.2　工程项目变更管理制度207

10.4.3　工程项目进度控制办法210

第5节　工程竣工验收与决算内部控制规范211

10.5.1　工程竣工决算管理办法211

10.5.2　工程竣工决算审计办法213

10.5.3　工程竣工验收管理办法216

第6节　工程项目管理内部控制流程218

10.6.1　工程项目招标管理流程218

10.6.2　工程项目决算管理流程219

第11章　行政事业单位内部控制规范——合同协议221

第1节　合同协议控制的内容与目的222

11.1.1　合同协议控制的内容222

11.1.2　合同协议控制的目的222

第2节　岗位责任与授权批准制度223

11.2.1　合同协议岗位责任制度223

11.2.2　合同协议归口管理制度225

第3节　合同协议编审内部控制规范226

11.3.1　合同风险防范制度226

11.3.2　合同协议会审制度229

第4节　合同协议订立履行内部控制规范231

11.4.1　合同保密制度231

11.4.2　档案管理规定233

11.4.3　合同协议变更管理办法235

11.4.4　合同协议履行验收制度236

第12章　行政事业单位内部控制规范——财务报告237

第1节　财务报告控制的内容与目的238

12.1.1　财务报告控制的内容238

12.1.2　财务报告控制的目的238

第2节 岗位责任与投诉举报内部控制规范239

12.2.1　财务报告岗位责任制度239

12.2.2　财务报告授权审批制度241

第3节　财务报告编制内部控制规范242

12.3.1　财务清查管理制度242

12.3.2　财务对账管理制度244

12.3.3　财务状况分析制度245

第4节　财务报告报送内部控制规范247

12.4.1　财务报告内部审核制度247

12.4.2　财务报告报送细则249

第5节　财务报告管理控制流程251

12.5.1　财务报告编制流程251

12.5.2　财务报告报送流程252

第13章　行政事业单位内部控制规范——财务管理信息化253

第1节　财务管理信息化控制的内容与目的254

13.1.1 财务管理信息化控制的内容254

13.1.2　财务管理信息化控制的目的254

第2节 岗位责任与归口管理255

13.2.1　财务信息系统岗位责任制度255

13.2.2 财务信息系统归口管理制度257

第3节　信息系统访问与硬件内部控制规范258

13.3.1　信息系统访问管理制度258

13.3.2　硬件设备管理实施细则260

第4节　计算机会计核算内部控制规范262

13.4.1　会计核算操作管理制度262

13.4.2　会计核算数据管理制度264

13.4.3　会计核算档案管理制度265

第14章　行政事业单位内部控制规范——人力资源267

第1节　人力资源控制的内容与目的268

14.1.1　控制的内容268

14.1.2　控制的目的268

第2节　人力资源岗位职责制度269

14.2.1　人力资源岗位责任制度269

14.2.2　人力资源授权审批制度271

第3节　招聘培训与离职内部控制规范273

14.3.1　人员招聘录用制度273

14.3.2　人员培训管理制度276

14.3.3　人员离退休管理制度279

第4节　人力资源考核内部控制规范281

14.4.1 单位绩效考核实施办法281

14.4.2　单位考核记录管理规范283

第5节　薪酬管理内部控制规范284

14.5.1　员工工资发放办法284

14.5.2　员工福利发放办法285

第15章　行政事业单位内部控制规范——内部审计287

第1节 内部审计控制内容与目的288

15.1.1 内部审计控制的内容288

15.1.2 内部审计控制的目的288

第2节　审计质量与纪律内部控制规范289

15.2.1 内部审计质量控制制度289

15.2.2　审计人员工作纪律规范292

第3节　审计工作与报告内部控制规范294

15.3.1 内部审计工作制度294

15.3.2 审计报告编制细则298

第4节　审计监督检查与汇报内部控制规范301

15.4.1　反舞弊内部审计准则301

15.4.2　审计舞弊责任追究制度304

第5节　内部审计管理控制流程306

15.5.1 内部审计控制流程306

15.5.2　审计报告编写流程307

15.5.3　审计舞弊处理流程308