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第一章 出纳概述1

第一节 出纳人员的职责和权限1

一、什么是出纳1

二、出纳的基本任务2

三、出纳人员的职责3

四、出纳人员与会计人员在工作中的联系3

第二节 出纳的方法、要求及账务处理4

一、出纳的方法4

二、出纳的基本要求6

三、出纳账务处理程序7

第三节 出纳与会计的关系8

第二章 会计基础知识10

第一节 会计基础10

一、会计的目的10

二、会计的基本前提11

三、会计的一般原则11

四、会计的基本要素13

第二节 会计的职能17

一、会计的反映职能17

二、会计的监督职能18

三、会计参与经营决策职能18

第三节 会计科目19

一、什么是会计科目19

二、设置会计科目的作用19

三、会计科目的分类19

第四节 常用会计科目设置20

一、设置会计科目的原则20

二、常用会计科目表21

三、会计科目编号25

四、一级科目代码的设置25

五、明细科目代码的设置26

第五节 账户26

一、什么是账户26

二、账户的格式26

第六节 账户的分类27

一、按会计要素分类27

二、按提供指标详细程度分类29

三、账户按用途和结构分类30

四、账户的其他分类方法33

第七节 复式记账原理34

一、记账方法34

二、“借”、“贷”符号的含义35

三、借贷记账法的账户结构36

四、借贷记账法的记账规则39

五、账户的对应关系及会计分录40

六、试算平衡44

七、借贷记账法下账类的平行登记45

八、收付记账法48

第三章 出纳怎样登录会计凭证50

第一节 会计凭证50

一、什么是会计凭证50

二、会计凭证封面的填写50

三、会计凭证的传递与保管50

四、会计凭证的装订51

五、会计凭证的保管期限54

六、会计凭证销毁时应办理的手续54

第二节 原始凭证54

一、什么是原始凭证54

二、原始凭证的种类55

三、原始凭证的填制和审核55

第三节 记账凭证57

一、什么是记账凭证57

二、记账凭证的种类58

三、记账凭证须具备的内容59

四、记账凭证中的会计科目的书写及附件的处理60

五、记账凭证的填制和审核61

六、会计电算化系统中记账凭证的查询63

第四章 怎样记账64

第一节 账簿64

一、什么是账簿64

二、账簿的种类和基本内容64

三、现金和银行存款核算账簿格式的选择65

四、账簿的设置66

五、出纳账簿的启用66

六、账簿的登记67

第二节 记账规则69

一、登记账簿的基本要求69

二、登账时，发生隔页、跳行的处理69

三、结账时的画线规则70

四、总分类账与明细分类账平行登记70

五、账户期末余额的填写71

第三节 记账错误的更正71

一、画线更正法71

二、红字更正法72

三、补充登记法73

第四节 结账与对账73

一、怎样进行结账73

二、结账的种类74

三、实现会计电算化后怎样结账75

四、对账的主要内容76

五、实现会计电算化后怎样进行对账79

第五节 出纳错账及其查找79

一、错账原因79

二、错账查找技巧80

第六节 账簿的更换和保管82

一、账簿的更换82

二、账簿的保管82

三、需要调用旧账时应办理的手续83

四、账簿保管期满销毁时的程序83

第七节 出纳报告83

一、出纳报告的基本格式83

二、出纳报告的填制84

第五章 现金管理86

第一节 现金管理制度86

一、国家现金管理制度86

二、国家现金管理制度的具体规定86

三、违反现金管理制度的处罚93

第二节 单位内部现金管理制度及原则94

一、内部现金管理制度94

二、内部现金管理的原则97

第三节 现金、票据、印章的保管98

一、现金的保管98

二、票据的保管100

三、印章的保管101

第四节 现金提取与送存101

一、现金的提取101

二、现金的送存102

三、严格执行现金收支手续102

四、现金的整理103

五、填写现金送款簿103

第五节 银行账户管理104

一、银行账户管理概述104

二、基本存款账户的设置与开立条件104

三、一般存款账户的设置与开立条件108

四、临时存款账户的设置与开立条件108

五、专用存款账户的设置与开立条件109

六、使用银行账户的基本规定109

七、信用卡存款账户的开立110

八、现金与银行存款之间发生收付业务的处理111

第六节 人民币的防伪和损伤处理111

一、人民币的主要特征111

二、伪币的类型及主要特征113

三、伪币的识别方法115

四、假人民币的处理118

五、损伤币的处理118

六、保护好经管的人民币120

第七节 如何点现金120

一、点钞的基本程序120

二、点钞的基本方法121

第六章 现金核算125

第一节 现金收款业务核算125

一、现金收入管理的基本规定125

二、原始凭证126

三、编制现金收款记账凭证129

四、现金日记账的设置、登记要求和依据132

五、现金收入的处理程序132

第二节 现金付款业务核算133

一、现金付款业务的基本程序134

二、现金付款业务的处理134

三、现金支出管理的基本规定138

四、现金支出的处理程序139

五、现金支付的方式140

第三节 银行借款和银行利息核算140

一、银行借款140

二、银行利息142

第四节 现金收付款凭证的复核和审核147

一、现金收款凭证的复核147

二、现金付款凭证的复核147

三、现金收付凭证的审核148

四、现金的序时核算和总分类核算148

第七章 常用结算方式150

第一节 结算方式概述150

一、银行结算原则150

二、银行结算纪律150

三、银行结算方式151

四、银行结算收费152

五、银行结算凭证153

第二节 现金结算方式153

一、现金结算的概念153

二、现金结算方式的特点154

第三节 支票结算方式155

一、什么是支票155

二、支票的种类155

三、支票的运用范围156

四、支票结算的基本规定157

五、支票结算的基本程序158

六、支票结算应注意的事项159

第四节 银行本票结算方式160

一、什么是银行本票160

二、银行本票的种类160

三、银行本票的适用范围160

四、银行本票结算的基本规定160

五、银行本票结算的基本程序161

六、银行本票的转让162

七、银行本票的退款162

八、受理银行本票应注意的事项163

第五节 汇兑结算方式163

一、什么是汇兑163

二、汇兑的种类163

三、汇兑的适用范围163

四、汇兑结算的基本规定164

五、通过汇兑办理结算手续费的收取164

六、汇兑结算的程序165

七、汇兑结算的注意事项165

第六节 银行汇票结算方式166

一、什么是银行汇票166

二、银行汇票的适用范围166

三、银行汇票结算的基本规定166

四、单位持银行汇票如何向开户银行办理提示付款167

五、银行汇票的拒付167

六、通过银行汇票办理结算手续费的收取167

七、银行汇票结算的程序168

八、银行汇票丢失如何处理168

第七节 信用卡结算方式169

一、什么是信用卡169

二、信用卡的申领与使用169

三、信用卡在消费中的结算程序171

四、信用卡的透支规定172

五、信用卡的销户与挂失172

第八节 商业汇票结算方式173

一、商业汇票的含义和种类173

二、商业汇票的适用范围173

三、商业汇票结算的基本规定174

四、商业汇票结算的程序175

五、商业汇票的贴现176

第八章 外汇结算177

第一节 外汇结算概述177

一、外汇结算的概念177

二、外汇和汇率178

三、外汇管理制度179

四、外汇账户的管理183

五、外汇业务核算185

第二节 外汇结算方式186

一、汇款186

二、信用证结算188

三、保函194

第三节 委托收款结算197

一、什么是委托收款197

二、委托收款的种类197

三、委托收款的适用范围198

四、委托收款结算的基本规定199

五、委托收款结算流程200

六、委托收款结算的性质和特点201

七、通过委托收款办理结算手续费的收取201

八、委托收款结算的程序202

第四节 国际结算单据203

一、国际结算单据概述203

二、商业发票204

三、货物运输单据206

第五节 出口贸易结算212

一、信用证结算212

二、汇兑结算215

三、汇入汇款结算216

第六节 异地托收承付结算217

一、什么是托收承付217

二、托收承付的种类217

三、托收承付的适用范围218

四、办理异地托收承付的基本规定218

第七节 进口贸易结算223

一、信用证结算223

二、汇出汇款结算225