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第1章 中小企业内部控制目标和措施1

1.1中小企业内部控制目标1

1.1.1合法合规目标2

1.1.2资产安全目标2

1.1.3信息真实完整目标2

1.1.4风险防范控制目标3

1.1.5效率效益提升目标3

1.1.6发展战略实现目标3

1.2中小企业内部控制措施3

1.2.1组织架构控制4

1.2.2授权批准控制5

1.2.3会计系统控制6

1.2.4财产保护控制8

1.2.5全面预算控制8

1.2.6运营分析控制9

1.2.7绩效考评控制9

1.2.8风险预警控制9

1.2.9文件记录控制11

1.2.10内部报告控制12

1.2.11信息技术控制13

1.2.12内部审计控制14

第2章 中小企业内部控制实施与工具设计15

2.1中小企业内部控制实施15

2.1.1中小企业内部控制要素15

2.1.2中小企业内部控制实施程序17

2.2中小企业内部控制流程设计20

2.2.1内部控制流程设计符号20

2.2.2内部控制流程设计步骤21

2.2.3内部控制流程设计模板24

2.3中小企业内部控制制度设计25

2.3.1内部控制制度设计范围25

2.3.2内部控制制度构成要素25

2.3.3内部控制制度设计步骤26

2.3.4内部控制制度设计要求27

2.3.5内部控制制度框架设计29

2.4中小企业内部控制记录和凭证设计30

2.4.1内部控制记录和凭证作用30

2.4.2内部控制记录和凭证分类30

2.4.3内部控制记录的表单设计31

2.4.4内部控制记录的文书设计31

2.4.5内部控制凭证的合同设计35

2.4.6内部控制凭证的总结设计37

2.4.7内部控制凭证的报告设计38

2.4.8内部控制凭证的方案设计39

第3章 中小企业组织架构内部控制精细化设计41

3.1构建组织架构内部控制体系41

3.1.1组织架构内部控制目标41

3.1.2组织架构内部控制职责42

3.1.3组织架构内部控制关键点44

3.2规划组织架构内部控制流程45

3.2.1组织架构内部控制流程构成45

3.2.2组织架构设计流程46

3.2.3组织架构运行流程47

3.2.4组织架构优化流程48

3.2.5董事会议事流程49

3.2.6“三重一大”事项决策管理流程50

3.3制定组织架构内部控制制度51

3.3.1组织架构内部控制制度构成51

3.3.2企业组织架构设计规范51

3.3.3企业组织架构运作制度55

3.3.4组织架构调整实施细则60

3.3.5董事会运作规范63

3.3.6监事会运作规范67

3.3.7总经理办公会议事规则71

3.3.8“三重一大”事项决策管理制度73

3.4设计组织架构内部控制记录和凭证77

3.4.1权限指引表示例77

3.4.2组织结构图示例84

3.4.3组织岗位说明书示例85

3.4.4企业部门职能调查表87

3.4.5企业岗位设置调查表87

3.4.6企业岗位职责设置表88

3.4.7组织架构调整申请表88

第4章 中小企业发展战略内部控制精细化设计89

4.1构建发展战略内部控制体系89

4.1.1发展战略内部控制目标89

4.1.2发展战略内部控制职责89

4.1.3发展战略内部控制关键点91

4.2规划发展战略内部控制流程91

4.2.1发展战略内部控制流程构成91

4.2.2企业发展战略制定流程93

4.2.3企业发展战略实施流程94

4.2.4企业发展战略调整流程95

4.2.5企业经营计划管理流程96

4.3制定发展战略内部控制制度97

4.3.1发展战略内部控制制度构成97

4.3.2战略委员会组建规范97

4.3.3战略委员会议事规则100

4.3.4企业发展战略管理制度103

4.3.5发展战略调整实施办法108

4.4设计发展战略内部控制记录和凭证110

4.4.1发展战略目标分析110

4.4.2企业发展战略规划书111

4.4.3企业发展战略调整报告112

第5章 中小企业人力资源内部控制精细化设计115

5.1构建人力资源内部控制体系115

5.1.1人力资源管理内部控制目标115

5.1.2人力资源管理内部控制职责116

5.1.3人力资源管理内部控制关键点120

5.2规划人力资源管理内部控制流程121

5.2.1人力资源内部控制流程构成121

5.2.2内部选拔控制流程123

5.2.3外部招聘控制流程124

5.2.4绩效考核控制流程125

5.2.5考核申诉控制流程126

5.2.6员工辞职控制流程127

5.2.7辞退员工控制流程128

5.2.8外委培训控制流程129

5.2.9劳动合同管控流程130

5.3制定人力资源内部控制制度131

5.3.1人力资源内部控制制度构成131

5.3.2人力资源引进制度132

5.3.3岗位选聘回避制度135

5.3.4员工培训管理制度137

5.3.5脱产培训管控制度142

5.3.6绩效薪酬管控制度144

5.3.7岗位轮换工作制度147

5.3.8晋升与离职管控制度151

5.4设计人力资源内部控制记录和凭证154

5.4.1人力资源需求计划书154

5.4.2部门人员需求申请表156

5.4.3员工招聘工作计划书156

5.4.4员工面试综合评价表158

5.4.5员工职位晋升申请表159

5.4.6员工岗位轮换申请表160

5.4.7员工培训工作计划书160

5.4.8培训项目实施申请表162

5.4.9培训效果调查评估表162

5.4.10员工绩效考核量表163

5.4.11绩效考核申诉表167

5.4.12招聘费用预算表168

5.4.13培训成本费用表168

第6章 中小企业社会责任内部控制精细化设计169

6.1构建社会责任内部控制体系169

6.1.1社会责任内部控制目标169

6.1.2社会责任内部控制职责170

6.1.3社会责任内部控制关键点174

6.2规划社会责任内部控制流程175

6.2.1社会责任内部控制流程构成175

6.2.2安全生产管理流程177

6.2.3安全事故处理流程178

6.2.4环境保护管理流程179

6.2.5特殊岗位资格认证流程180

6.2.6问题产品召回处理流程181

6.2.7员工职业健康监护流程182

6.3制定社会责任内部控制制度183

6.3.1社会责任内部控制制度构成183

6.3.2安全生产管理制度范例184

6.3.3产品质量控制检验制度187

6.3.4特殊岗位资格认证制度190

6.3.5产品售后服务管理制度193

6.3.6环境保护与资源节约制度195

6.3.7环保与资源节约监控制度199

6.3.8员工职业健康管理制度201

6.4设计社会责任内部控制记录和凭证205

6.4.1安全事故调查表205

6.4.2物料质量检验记录表206

6.4.3生产环境监测记录表206

6.4.4安全生产事故应急预案207

6.4.5员工职业健康监护档案表209

6.4.6特殊岗位资格认证实施方案210

第7章 中小企业企业文化内部控制精细化设计213

7.1构建企业文化内部控制体系213

7.1.1企业文化内部控制目标213

7.1.2企业文化内部控制职责214

7.1.3企业文化内部控制关键点216

7.2规划企业文化内部控制流程217

7.2.1企业文化内部控制流程构成217

7.2.2企业文化建设管理流程218

7.2.3企业文化评估管理流程219

7.3制定企业文化内部控制制度220

7.3.1企业文化内部控制制度构成220

7.3.2企业文化工作规范220

7.3.3企业文化评估制度225

7.4设计企业文化内部控制记录和凭证228

7.4.1员工行为守则示例228

7.4.2企业文化构建方案230

7.4.3企业文化宣传方案232

7.4.4企业文化评估报告233

第8章 中小企业资金活动内部控制精细化设计235

8.1构建资金活动内部控制体系235

8.1.1资金活动内部控制目标235

8.1.2资金活动内部控制职责236

8.1.3资金活动内部控制关键点238

8.2规划资金活动内部控制流程240

8.2.1资金活动内部控制流程构成240

8.2.2年度资金计划编制流程242

8.2.3筹资方案决策控制流程243

8.2.4筹资执行控制流程244

8.2.5筹资偿付控制流程245

8.2.6投资可行性研究流程246

8.2.7投资风险评估流程247

8.2.8投资项目决策审批流程248

8.2.9现金收支控制流程249

8.2.10现金清查处理流程250

8.2.11备用金支付控制流程251

8.2.12银行存款控制流程252

8.3制定资金活动内部控制制度253

8.3.1资金活动内部控制制度构成253

8.3.2资金活动授权审批制度254

8.3.3货币资金预算管理制度256

8.3.4筹资业务管理控制制度261

8.3.5投资项目跟踪管理制度264

8.3.6长期股权投资管控制度265

8.3.7投资回收责任追究制度269

8.3.8投资项目内审实施细则271

8.3.9企业现金管控制度274

8.3.10银行存款控制制度276

8.4设计资金活动内部控制记录和凭证277

8.4.1备用金明细表277

8.4.2库存现金盘点表278

8.4.3筹资需求分析表278

8.4.4企业筹资申请书279

8.4.5筹资成本利润分析表281

8.4.6筹资结构弹性分析表281

8.4.7投资环境总评表282

8.4.8投资效益分析表283

8.4.9投资项目管理卡283

8.4.10企业投资计划书284

8.4.11投资可行性分析报告286

第9章 中小企业采购业务内部控制精细化设计289

9.1构建采购业务内部控制体系289

9.1.1采购业务内部控制目标289

9.1.2采购业务内部控制职责290

9.1.3采购业务内部控制关键点292

9.2规划采购业务内部控制流程293

9.2.1采购业务内部控制流程构成293

9.2.2采购计划编制流程295

9.2.3采购预算管理流程296

9.2.4供应商选择控制流程297

9.2.5采购询价比价流程298

9.2.6采购谈判管理流程299

9.2.7采购合同管理流程300

9.2.8采购交期管控流程301

9.2.9采购质量控制流程302

9.2.10采购验收管理流程303

9.2.11采购结算管理流程304

9.3制定采购业务内部控制制度305

9.3.1采购业务内部控制制度构成305

9.3.2采购预算管理制度306

9.3.3供应商管理制度309

9.3.4采购价格控制制度315

9.3.5结算付款管理制度318

9.4设计采购业务内部控制记录和凭证321

9.4.1供应商筛选表321

9.4.2询价议价记录表322

9.4.3采购验收报告单323

9.4.4采购质量保证协议323

9.4.5采购付款结算清单325

第10章 中小企业资产管理内部控制精细化设计327

10.1构建资产管理内部控制体系327

10.1.1资产管理内部控制目标327

10.1.2资产管理内部控制职责328

10.1.3资产管理内部控制关键点332

10.2规划资产管理内部控制流程334

10.2.1资产管理内部控制流程构成334

10.2.2存货日常管理流程335

10.2.3材料领用工作流程336

10.2.4成品出库工作流程337

10.2.5存货盘点工作流程338

10.2.6固定资产管理流程339

10.2.7固定资产维修流程340

10.2.8固定资产盘点流程341

10.2.9固定资产报废流程342

10.2.10固定资产转移流程343

10.2.11无形资产投资审批流程344

10.2.12无形资产评估工作流程345

10.3制定资产管理内部控制制度346

10.3.1资产管理内部控制制度构成346

10.3.2存货采购控制制度346

10.3.3存货储存管理制度348

10.3.4仓库调拨管理规定351

10.3.5存货盘点管理制度353

10.3.6固定资产管理制度355

10.3.7固定资产维修制度358

10.3.8固定资产清查制度360

10.3.9无形资产管理办法362

10.3.10无形资产评估办法365

10.4设计资产管理内部控制记录和凭证368

10.4.1请购单368

10.4.2存货出入库记录表369

10.4.3存货管理明细账369

10.4.4固定资产验收单370

10.4.5固定资产明细表370

10.4.6资产盘点结果表371

10.4.7固定资产报废单371

10.4.8资产内部调拨单372

10.4.9资产处置申请单372

10.4.10无形资产投资可行性研究报告373

第11章 中小企业销售业务内部控制精细化设计377

11.1构建销售业务内部控制体系377

11.1.1销售业务内部控制目标377

11.1.2销售业务内部控制职责378

11.1.3销售业务内部控制关键点381

11.2规划销售业务内部控制流程381

11.2.1销售业务内部控制流程构成381

11.2.2销售计划制订流程383

11.2.3客户开发管理流程384

11.2.4客户信用评级流程385

11.2.5产品定价管理流程386

11.2.6销售合同管理流程387

11.2.7产品发货管控流程388

11.2.8销售回款管理流程389

11.2.9客户关系维护流程390

11.2.10销售费用控制流程391

11.3制定销售业务内部控制制度392

11.3.1销售业务内部控制制度构成392

11.3.2客户信用管理制度393

11.3.3产品定价管理制度398

11.3.4销售回款管理制度403

11.3.5客户关系维护办法405

11.3.6销售费用管控制度409

11.4设计销售内部控制记录和凭证412

11.4.1客户信用管理表412

11.4.2产品定价分析表413

11.4.3销售合同评审表414

11.4.4产品发货明细单415

11.4.5应收账款分析表415

11.4.6销售费用控制表415

第12章 中小企业研究与开发内部控制精细化设计417

12.1构建研究与开发内部控制体系417

12.1.1研究与开发内部控制目标417

12.1.2研究与开发内部控制职责418

12.1.3研究与开发内部控制关键点420

12.2规划研究与开发内部控制流程422

12.2.1研究与开发内部控制流程构成422

12.2.2研究与开发项目立项流程423

12.2.3研发项目可行性研究流程424

12.2.4研究与开发活动验收流程425

12.2.5研究与开发活动评估流程426

12.3制定研究与开发内部控制制度427

12.3.1研究与开发内部控制制度构成427

12.3.2研发项目管理制度428

12.3.3研发成果验收制度432

12.3.4研发活动评估制度435

12.3.5研发成果保护制度438

12.3.6核心研发人员管理制度442

12.4设计研究与开发内部控制记录和凭证445

12.4.1研发计划编写示例445

12.4.2可行性研究报告示例448

12.4.3研发人员劳动合同范例450

第13章 中小企业工程项目内部控制精细化设计457

13.1构建工程项目内部控制体系457

13.1.1工程项目内部控制目标457

13.1.2工程项目内部控制职责458

13.1.3工程项目内部控制关键点461

13.2规划工程项目内部控制流程463

13.2.1工程项目内部控制流程构成463

13.2.2工程项目立项管理流程464

13.2.3工程项目设计管控流程465

13.2.4工程项目招标管理流程466

13.2.5项目实施进度管控流程467

13.2.6工程项目质量管控流程468

13.2.7工程项目成本控制流程469

13.2.8工程项目验收管理流程470

13.3制定工程项目内部控制制度471

13.3.1工程项目内部控制制度构成471

13.3.2项目设计管理制度472

13.3.3项目进度控制制度475

13.3.4项目采购管理制度479

13.3.5项目成本控制制度482

13.3.6项目验收管理制度486

13.4设计工程项目内部控制记录和凭证490

13.4.1项目效益分析表490

13.4.2技术交底记录表490

13.4.3进度偏差控制表491

13.4.4成本控制报告单491

13.4.5项目验收申请表492

第14章 中小企业担保业务内部控制精细化设计495

14.1构建担保业务内部控制体系495

14.1.1担保业务内部控制目标495

14.1.2担保业务内部控制职责496

14.1.3担保业务内部控制关键点497

14.2规划担保业务内部控制流程498

14.2.1担保业务内部控制流程构成498

14.2.2担保业务委托评估控制流程500

14.2.3担保业务授权审批控制流程501

14.2.4担保业务执行监控控制流程502

14.2.5担保连带责任履行控制流程503

14.3制定担保业务内部控制制度504

14.3.1担保业务内部控制制度构成504

14.3.2担保业务授权审批制度504

14.3.3担保业务风险评估办法507

14.3.4担保业务责任追究制度508

14.3.5担保业务执行与核算制度512

14.4设计担保业务内部控制记录和凭证515

14.4.1担保对象基本情况调查表515

14.4.2担保对象经营状况调查表515

14.4.3担保对象财务状况调查表516

14.4.4担保业务申请书516

14.4.5担保业务登记台账520

14.4.6保证担保合同范例521

14.4.7抵押担保合同范例522

14.4.8担保风险评估报告523

第15章 中小企业业务外包内部控制精细化设计525

15.1构建业务外包内部控制体系525

15.1.1业务外包内部控制目标525

15.1.2业务外包内部控制职责525

15.1.3业务外包内部控制关键点528

15.2规划业务外包内部控制流程529

15.2.1业务外包内部控制流程构成529

15.2.2业务外包管理流程530

15.2.3业务外包需求识别流程531

15.2.4业务外包承包方选择流程532

15.3制定业务外包内部控制制度533

15.3.1业务外包内部控制制度构成533

15.3.2业务外包授权审批制度534

15.3.3业务外包合同管控制度536

15.3.4外包业务执行管控制度539

15.4设计业务外包内部控制记录和凭证542

15.4.1业务外包合同书542

15.4.2承包方资质审查表545

15.4.3外包项目保密协议书547

15.4.4技术服务外包合同范例548

15.4.5业务外包资产信息变动表550

15.4.6外包业务库存存货盘点表551

15.4.7承包方履约能力评估报告551

第16章 中小企业财务报告内部控制精细化设计555

16.1构建财务报告内部控制体系555

16.1.1财务报告内部控制目标555

16.1.2财务报告内部控制职责555

16.1.3财务报告内部控制关键点557

16.2规划财务报告内部控制流程558

16.2.1财务报告内部控制流程构成558

16.2.2会计凭证订立与审批控制流程559

16.2.3财务报告编制控制流程560

16.2.4财务报告报送与披露控制流程561

16.3制定财务报告内部控制制度562

16.3.1财务报告内部控制制度构成562

16.3.2财产清查管理制度562

16.3.3会计凭证管理办法566

16.3.4财务报告编制管理制度571

16.3.5财务报告报送与披露管理制度575

16.4设计财务报告内部控制记录和凭证577

16.4.1企业财务报告范例577

16.4.2财务报告分析方案579

第17章 中小企业预算内部控制精细化设计583

17.1构建预算内部控制体系583

17.1.1预算内部控制目标583

17.1.2预算内部控制职责584

17.1.3预算内部控制关键点585

17.2规划预算内部控制流程586

17.2.1预算内部控制流程构成586

17.2.2预算编制控制流程587

17.2.3预算执行控制流程588

17.2.4预算调整控制流程589

17.2.5预算分析工作流程590

17.3制定预算内部控制制度591

17.3.1预算内部控制制度构成591

17.3.2预算编制管理制度592

17.3.3预算执行控制制度597

17.3.4预算调整管理办法600

17.3.5预算执行考核制度602

17.3.6预算审计管理制度604

17.4设计预算内部控制记录和凭证607

17.4.1销售收入预算表607

17.4.2销售费用预算表607

17.4.3管理费用预算表608

17.4.4生产成本预算表610

17.4.5材料采购预算表611

17.4.6预算执行分析报告611

17.4.7追加预算计划申请表615

第18章 中小企业合同管理内部控制精细化设计617

18.1构建合同管理内部控制体系617

18.1.1合同管理内部控制目标617

18.1.2合同管理内部控制职责617

18.1.3合同管理内部控制关键点619

18.2规划合同管理内部控制流程620

18.2.1合同管理内部控制流程构成620

18.2.2合同订立控制流程621

18.2.3合同印章使用控制流程622

18.2.4合同违约处理控制流程623

18.2.5合同变更处理控制流程624

18.2.6合同纠纷处理控制流程625

18.3制定合同管理内部控制制度626

18.3.1合同内部控制制度构成626

18.3.2合同会审制度627

18.3.3合同专用章管理制度629

18.3.4合同管理责任追究制度631

18.3.5合同履行情况评估制度633

18.4设计合同管理内部控制记录和凭证635

18.4.1正式合同范本635

18.4.2合同补充协议书638

18.4.3合同变更协议书639

第19章 中小企业内部信息传递控制精细化设计641

19.1构建内部信息传递控制体系641

19.1.1内部信息传递控制目标641

19.1.2内部信息传递控制职责642

19.1.3内部信息传递控制关键点643

19.2规划内部信息传递控制流程645

19.2.1内部信息传递控制流程构成645

19.2.2内部信息传递管理流程646

19.2.3内部信息报告控制流程647

19.2.4内部信息保密管理流程648

19.3制定内部信息传递控制制度649

19.3.1内部信息传递控制制度构成649

19.3.2内部信息传递管理制度650

19.3.3内部报告管理办法653

19.3.4内部报告审核制度657

19.3.5内部报告评估制度658

19.3.6内部报告保密制度661

19.4设计内部信息传递控制记录和凭证664

19.4.1内部报告示例664

19.4.2经营快报示例665

第20章 中小企业信息系统内部控制精细化设计667

20.1构建信息系统内部控制体系667

20.1.1信息系统内部控制目标667

20.1.2信息系统内部控制职责668

20.1.3信息系统内部控制关键点669

20.2规划信息系统内部控制流程671

20.2.1信息系统内部控制流程构成671

20.2.2信息系统管理控制流程672

20.2.3信息系统变更管理流程673

20.2.4信息系统开发招标流程674

20.2.5信息系统访问安全控制流程675

20.3制定信息系统内部控制制度676

20.3.1信息系统内部控制制度构成676

20.3.2信息系统开发管控制度676

20.3.3信息系统安全管理制度679

20.3.4信息授权使用工作制度682

20.3.5系统数据定期备份制度684

20.3.6信息系统委托开发管理制度685

20.3.7信息系统安全责任追究制度688

20.4设计信息系统内部控制记录和凭证690

20.4.1信息密级划分一览表690

20.4.2信息系统建设方案690

20.4.3信息系统上线计划692

20.4.4信息设备维护检修表695

第21章 中小企业内部控制实施案例精细化设计697

21.1生产制造型企业内部控制实施案例697

21.1.1内部控制常见问题697

21.1.2内部控制现状诊断698

21.1.3内部控制体系构建700

21.2技术研发型企业内部控制实施案例702

21.2.1内部控制常见问题702

21.2.2内部控制现状诊断703

21.2.3内部控制体系构建704

21.3商业服务型企业内部控制实施案例706

21.3.1内部控制常见问题706

21.3.2内部控制现状诊断708

21.3.3内部控制体系构建709