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再版序言 姜斯宪1

1.监事会与公司治理结构1

［案例］ 新加坡淡马锡股份有限公司治理结构1

1.1 公司治理结构4

公司治理结构原理4

公司治理结构模式5

国外公司治理结构的内容7

国外公司治理结构的机制8

我国的公司治理结构9

公司治理结构发展趋势13

监事会产生的历史背景14

1.2 监事会的由来14

监事会产生的理论基础16

国外监事会的形成和多元模式18

国外监事会的地位和作用19

1.3 我国国有企业监事会的建设22

国家对国有企业监事会的制度安排22

上海推进国企监事会工作的实践25

1.4 上海国资监管与党建督察相结合的实践与探索29

国资监管与党建督察相结合的重要意义29

国资监管与党建督察相结合的基本原则30

党建督察员的岗位职责和重点内容31

党建督察工作的基本权力和基本方式32

［案例］ 怎样做好监事会主席专报工作35

2.监事会的运作35

2.1 监事会的职责36

国家法律规定的监事会职责36

上海国有企业监事会履行的职责38

2.2 监事会的监督内容40

监督公司资产运作40

监督公司财务活动42

监督公司经营者经营行为43

2.3 监事会的报告制度44

监事会报告制度的意义44

监事会报告的主要内容45

监事会工作原则和监督方式49

2.4 监事会的日常管理49

监事会议事规则50

监事会的信息取得52

监事会的自身建设54

3.监事资格与能力56

［案例］监事为何不发表自己的观点56

3.1 监事资格57

监事的类别57

监事的任职资格58

监事的更换原则60

3.2 监事责任61

监事责任承担的形式61

监事责任的内容63

监事承诺64

监事失误责任的界定及追究65

3.3 监事的权利和义务66

监督权产生的原因66

监事权利67

监事义务69

3.4 监事能力72

发现问题的能力72

提出问题的能力80

分析判断问题的能力84

报告问题的能力87

4.国有资产监督和管理91

［案例］“审计风暴”为国资监管助威91

4.1 国资监管的理论与实践92

国资监管新体制94

国资监管新法规95

国资监管新探索97

4.2 国资监管的主要方式102

出资人依法监管102

出资人监管与政府行政监管的异同104

国资监管与行业监管的异同106

4.3 国资监管的重要途径106

战略监管106

预算监管109

契约监管113

4.4 国资监管的手段118

主要监督手段118

推进国企改制122

国资基础管理124

5.依法监督126

［案例］某食品公司改制造成国有资产流失126

5.1 依法监督的依据127

监事会履行职责的法律依据127

监事会实施监督的法律依据128

5.2 侵犯国资的几种主要犯罪132

妨害公司、企业管理秩序的犯罪132

贪污挪用的犯罪136

5.3 维护国企权益的法律规范138

《合同法》的相关规定139

《担保法》的相关规定144

知识产权法的相关规定148

5.4 国资运营中常见的违法违规行为151

国企投资中的违法违规行为151

合同管理中的违法违规行为154

对外担保中的违法违规行为155

财务会计活动中的违法违规行为157

国资收益中的违法违规行为159

不实资产核销中的违法违规行为160

国资评估中的违法违规行为161

国资处置中的违法违规行为162

公司制改建中的违法违规行为166

企业兼并中的违法违规行为167

坚持既定原则，履行依法监督的职责168

5.5 做好依法监督工作的要求168

熟悉法律法规，确保依法监督的开展169

协调各方关系，增强依法监督的力量170

运用合理手段，保证依法监督的成效170

加强研究探索，提高依法监督的质量171

6.财务监督173

［案例］ 四川长虹被诈骗数十亿元173

6.1 财务会计报表的审阅与分析174

主要财务会计报表及附表174

借助财务会计报表进行财务分析187

影响会计报表准确性的因素分析202

会计报表附注的审阅203

6.2 对会计报表附注和财务情况说明书的审阅203

对财务情况说明书的审阅207

6.3 借助审计报告阅读会计报表208

审计报告的阅读与线索运用208

审计报告的局限性209

审计报告的类型及判断210

审计报告外的事项218

7.公司资产运作监督219

［案例］盲目扩张的苦酒219

7.1 企业改制重组监督219

我国企业改制概述219

国有企业改制重组的概念分析221

企业改制重组中易出现的问题223

企业改制重组的监督检查224

7.2 企业兼并与收购监督226

兼并与收购基本概念226

企业并购的特点和意义227

企业并购的动机229

企业并购中易出现的问题231

企业并购的监督检查232

7.3 投资活动的监督234

对投资活动管理体系的监控234

对投资项目的监控234

工程项目投资易出现的问题及监督检查236

固定资产采购中易出现的问题及监督检查237

清产核资的内容与要求238

7.4 财产处置监督238

产权处置的原则与形式239

资产评估的程序与方法241

清产核资、产权处置中易出现的问题与监督检查243

7.5 其他监督244

对外担保监督244

大额资金运作监督245

技术开发与转让中易出现的问题及监督检查246

8.经营者行为监督与评价250

［案例］ 中航油事件的警钟250

8.1 经营行为监督251

经营者背离投资者行为监督251

经营者背离债权人行为监督255

经营者背离社会公众利益行为监督256

经营者以权谋私行为监督257

关联交易行为监督263

8.2 舞弊行为监督266

会计舞弊行为266

公司财务舞弊欺诈的动因269

会计舞弊的预警271

会计信息不实的表现273

对会计信息合法性和公允性的评价274

公司舞弊案例分析277

对虚假舞弊行为的监控279

业绩考评要求280

8.3 经营者业绩评价280

国有资本金效绩评价284

经济效益综合评分法286

杜邦体系分析289

EVA指标分析290

9.公司风险防范294

［案例］“春都”火腿肠的垮掉294

9.1 公司风险的构成294

风险的涵义与分类295

公司经营风险分析299

公司财务风险分析301

9.2 公司风险的测算302

公司经营风险测算302

公司财务风险测算305

公司总风险测算308

9.3 公司风险的预警309

时刻关注各种危机征兆309

及时捕捉早期恶化信号311

认真分析具体预警信号315

建立与健全公司风险预警系统319

9.4 公司风险的内部控制323

完善公司监控体系323

建立公司内部控制框架324

9.5 公司风险的善后335

降低经营风险的途径与方335

降低财务风险的途径与方法336

公司风险与财务状况分析342

公司风险与收益关系分析347

公司风险与公司价值分析348

附录353

国有企业监事会暂行条例353

企业财务会计报告条例357

中央企业财务决算报告管理办法365

上海市国有公司监事职业资格暂行规定373

上海市国有企业监事会暂行办法374

上海市国有资产监督管理委员会国有资产稽查试行办法377

上海不断完善市管国有企业法人治理结构，探索建立企业党建督察员制度380

上海市国资委党委进一步搞好党建督察工作384

后记387