税收与纳税筹划2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

税收与纳税筹划PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 总论1

第一节 税收基础知识2

一、税收的概念及特征2

二、税收制度的概述3

三、税收制度构成要素6

四、税收的分类及我国现行税制结构11

第二节 纳税工作基本内容13

一、税务登记13

二、账簿、凭证管理14

三、发票管理15

四、纳税申报16

五、税款缴纳16

第三节 税收筹划基础19

一、税收筹划的含义与原则19

二、税收筹划的基本技术与程序23

【操作训练】29

第二章 增值税31

第一节 增值税概述32

一、增值税的纳税人32

二、增值税的征税范围33

三、增值税税率与征收率35

第二节 增值税应纳税额的计算37

一、一般纳税人应纳税额的计算37

二、小规模纳税人应纳税额的计算44

三、进口货物应纳税额的计算44

四、出口货物退（免）税46

第三节 增值税征收管理47

一、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点47

二、增值税纳税申报办税流程49

第四节 增值税税收筹划52

一、税收优惠的筹划52

二、纳税人的税收筹划53

三、计税依据的税收筹划58

四、纳税期限的税收筹划60

【操作训练】61

第三章 消费税63

第一节 消费税概述64

一、消费税纳税人、征税范围65

二、消费税税目与税率65

第二节 消费税应纳税额的计算69

一、消费税计税销售额及销售数量的确定69

二、应纳税额的计算72

三、出口应税消费品退（免）税77

第三节 消费税纳税申报79

一、纳税义务发生时间79

二、纳税期限79

三、纳税地点、纳税申报（表）79

第四节 消费税税收筹划85

一、纳税人的税收筹划85

二、销售额的税收筹划86

三、税率的税收筹划89

【操作训练】91

第四章 营业税93

第一节 营业税概述94

一、营业税纳税人94

二、营业税税目95

三、营业税税率97

第二节 营业税应纳税额的计算98

一、计税依据98

二、应纳税额的计算101

三、几种特殊经营行为的税务处理103

第三节 营业税纳税申报105

第四节 营业税税收筹划120

一、税收优惠的筹划120

二、分行业的营业税税收筹划122

三、纳税义务发生时间的税收筹划128

【操作训练】129

第五章 行为税131

第一节 城市维护建设税（含教育费附加）132

一、城市维护建设税概述132

二、教育费附加概述135

第二节 印花税137

一、印花税纳税人137

二、印花税征税范围、税目和税率138

三、印花税应纳税额的计算142

四、印花税的征收管理144

第三节 印花税的税收筹划147

一、分项核算筹划法147

二、利用税收优惠进行的筹划148

三、模糊、压缩金额筹划法149

四、减少书立使用凭证人数的筹划151

五、纳税人相互拆借资金进行印花税的筹划151

【操作训练】151

第六章 关税153

第一节 关税概述154

一、关税的概念及分类154

二、关税的征税对象和纳税人155

三、关税的税率156

四、原产地规定158

第二节 关税应纳税额的计算158

一、关税完税价格158

二、关税应纳税额的计算161

第三节 关税纳税申报162

一、关税的申报制度与方式162

二、关税的纳税期限与纳税地点163

三、关税的强制执行、退还、补征和追征163

四、海关企业分类管理164

第四节 关税税收筹划167

一、关税计税依据的税收筹划167

二、特别关税的税收筹划169

三、利用保税制度进行税收筹划172

【操作训练】173

第七章 企业所得税174

第一节 企业所得税概述175

一、企业所得税征税对象和纳税人175

二、企业所得税税率177

第二节 企业所得税计税依据的计算177

一、收入总额177

二、不征税收入和免税收入180

三、扣除项目的范围和标准180

四、不得扣除的项目183

五、亏损弥补183

第三节 资产的税务处理183

一、固定资产的税务处理183

二、生物资产的税务处理184

三、无形资产的税务处理185

四、长期待摊费用的税务处理185

五、存货的税务处理186

六、投资资产的税务处理186

第四节 特别纳税调整187

一、特别纳税调整的主要内容187

二、关联企业之间关联业务的税务处理187

三、关联企业之间业务往来的调整188

第五节 应纳企业所得税额的计算189

一、居民企业应纳税额的计算189

二、境外所得已纳税款的扣除191

三、居民企业核定征收应纳税额的计算192

四、非居民企业应纳税额的计算194

第六节 企业所得税征收管理194

一、纳税地点194

二、纳税期限195

三、企业所得税纳税申报195

第七节 企业所得税税收筹划198

一、税收优惠的税收筹划199

二、纳税人身份的税收筹划203

三、计税依据的税收筹划206

四、财务成果与分配的税收筹划208

【操作训练】211

第八章 个人所得税212

第一节 个人所得税概述213

一、个人所得税征税对象213

二、个人所得税纳税人216

三、个人所得税税率217

第二节 个人所得税应纳税额的计算219

一、应纳税所得额的规定219

二、应纳税额的计算223

第三节 个人所得税纳税申报234

一、源泉扣税234

二、自行申报纳税235

第四节 个人所得税税收筹划237

一、税收优惠的税收筹划237

二、利用分类所得进行税收筹划241

三、纳税人身份的税收筹划243

【操作训练】244

第九章 资源课税246

第一节 资源税246

一、资源税概述246

二、资源税纳税人247

三、资源税税目与税率248

四、应纳税额的计算248

五、资源税征收管理249

六、资源税税收筹划250

第二节 土地增值税251

一、土地增值税概述251

二、土地增值税征税范围、纳税人、税率252

三、应税收入和扣除项目的确定254

四、应纳税额的计算255

五、土地增值税的缴纳与征收256

六、土地增值税的税收筹划261

第三节 城镇土地使用税264

一、城镇土地使用税纳税人、征税范围和适用税额264

二、应纳税额的计算265

三、城镇土地使用税的缴纳与征收265

四、城镇土地使用税的税收筹划266

【操作训练】267

第十章 财产课税268

第一节 房产税268

一、房产税纳税人、征税范围、税率268

二、房产税应纳税额的计算及征管269

三、房产税的税收筹划270

第二节 契税272

一、契税纳税人、征税范围、税率272

二、契税应纳税额的计算及征管272

三、契税的税收筹划274

第三节 车船税275

一、车船税纳税人、征税范围、税额275

二、车船税应纳税额的计算及征管277

三、车船税的税收筹划278

第四节 车辆购置税279

一、车辆购置税纳税人、征税范围、税率279

二、计税依据及应纳税额的计算280

三、车辆购置税征管282

四、车辆购置税的税收筹划282

【操作训练】285

参考文献286