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第一章 税收计划管理1

第一节 税收计划管理概述1

一、税收计划管理的概念1

二、税收计划管理的内容1

三、税收计划管理的工作要求3

四、税收计划管理体制4

第二节 税收计划7

一、税收计划的概念7

二、税收计划的性质和存在的必要性7

三、税收计划体系和税收计划指标体系8

四、税收计划的编制原则、依据及程序11

五、税收计划的分配和落实23

第三节 税收计划执行情况的检查与考核28

一、税收计划执行情况的日常检查28

二、税收计划执行情况的考核29

三、税收计划执行情况的考核标准和方法34

第四节 税收计划分析35

一、税收计划分析的概念35

二、税收计划分析的意义和基本原则36

三、税收计划分析的基本内容及特点38

四、税收计划执行情况分析的基本步骤41

五、税收计划分析的基本方法42

六、税收计划分析的要求53

第五节 税收预测58

一、税收预测的概念和作用58

二、税收预测的内容和分类60

三、税收预测的工作程序61

四、税收预测的指标体系62

五、税收预测的基本方法64

第六节 经济税源调查73

一、经济税源调查的概念73

二、经济税源调查方法74

三、经济税源调查的要求和程序75

四、经济税源调查报告76

第二章 税收会计77

第一节 税收会计概述77

一、税收会计的概念77

二、税收资金的存在状态79

三、税收资金的运动过程81

四、税收资金的运动特点82

第二节 税收会计记账方法和科目设置84

一、税收会计记账方法84

二、税收会计科目的设置和使用84

三、呆账税金科目的设置和使用93

第三节 税收会计的凭证、账簿和核算程序95

一、税收会计凭证95

二、税收会计账簿97

三、税收会计核算程序98

第四节 应征税金的核算99

一、核算起点99

二、核算内容及账务处理100

三、待征税收的分类106

第五节 征解税金的核算107

一、税款征纳方式107

二、政府收入分类科目简介108

三、山西省税收收入划分109

四、核算起点110

五、核算内容及账务处理111

六、核算要求112

第六节 减免和退库税金的核算113

一、减免税金的核算113

二、退库税金的核算116

第七节 其他业务的核算119

一、损失税金的核算119

二、税务代保管资金的核算121

三、年终冲销及年终结转121

第八节 账簿处理和税收会计报表123

一、账簿处理123

二、税收会计报表124

第九节 新征管软件中通用统计查询口径126

第三章 税收统计138

第一节 税收统计概述138

一、税收统计概念138

二、税收统计任务138

三、税收统计调查139

四、税收统计整理139

第二节 税收会计统计报表样式140

第三节 税收会计统计报表指标口径解释184

会计表01：税收资金平衡表184

会计表02：入库税金明细表188

会计表03：应征税金明细表193

会计表04：待征税金变动情况表194

会计表05：提退税金明细表196

会计表06：减免税金明细表198

会计表07：多缴、待解、在途、待处理损失税金及损失税金核销明细表199

会计表08：查补税金及税款滞纳金、罚款收入明细表200

会计表09：滞纳金明细表201

会计表10：代征代扣税款明细表202

会计表11：税务代保管资金明细表203

会计表12：待清理呆账税金明细表204

统计表01：税收收入分行业分税种统计表205

统计表02：税收收入分企业类型分税种统计表207

统计表03：营业税分行业分企业类型统计表208

统计表04：营业税分税目分企业类型统计表209

统计表05：企业所得税分行业分企业类型统计表210

统计表06：个人所得税分税目统计表211

统计表07：资源税分税目分企业类型统计表213

统计表08：涉外税收分行业分税种统计表215

统计表09：税收欠税分税种分企业类型统计表218

统计表10：待清理其他呆账税金分项目分税种统计表219

统计表11：纳税登记户数统计表220

第四章 重点税源监控222

第一节 重点税源监控概述222

一、重点税源监控的概念及其含义222

二、重点税源监控的意义及目的224

三、重点税源监控的指导思想和原则225

第二节 重点税源监控指标体系228

一、指标体系设计的原则228

二、指标体系的内容及口径解释229

三、指标体系的发展方向239

第三节 重点税源监控分析239

一、重点税源监控分析的作用和意义239

二、重点税源监控分析的方法241

三、税源经济特征分析243

四、税收特征分析251

五、税收经济关系分析257

第五章 税收预警机制271

第一节 税收预警机制概述271

一、税收预警机制的概念及其含义271

二、税收预警机制的作用273

三、税收预警机制的指导思想及意义274

第二节 税收预警机制指标体系278

一、构建税收预警指标体系的原则278

二、税收预警指标体系284

第三节 税收预警机制实证分析306

一、2005年全省地税收入简要预警分析306

二、2006年全省地税收入预警分析309

第六章 税收票证315

第一节 税收票证概述315

一、税收票证的概念、种类及流转程序315

二、税收票证的管理机构及职责330

第二节 税收票证使用333

一、税收票证使用的基本规范333

二、税收票证填写要求336

第三节 税收票证管理347

一、税收票证的印制、领发和保管347

二、税收票证的结报缴销352

三、税收票证的作废、停用和损失处理355

四、税收票证的交接和销毁359

五、税收票证的装订和归档361

六、税收票证的核算362

七、税收票证的审核和检查363

第四节 票证管理软件操作364

一、“票证管理”模块基础工作概述364

二、主要操作流程简介371

附录一：山西省财政厅、山西省国家税务局、山西省地方税务局、中国人民银行太原中心支行关于财政体制调整后有关预算管理和收入征缴及入库等具体问题的通知389

附录二：国民经济行业分类（GB/T4754-2002年）393

附录三：关于划分企业登记注册类型的规定468

附件1：企业登记注册类型与代码472

附件2：关于统计上对公有和非公有控股经济的分类办法473

附件3：关于“个体经营”登记注册类型分类及代码的通知475

附件4：企业登记注册类型与原经济类型分类对照表476

附录四：常用统计指标解释478