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导言1

第1章　企业并购概述10

1.1　企业并购的基本问题10

1.1.1 定义13

1.1.2　企业并购类型15

1.1.3 企业并购支付方式16

1.2　企业并购的支付成本18

1.3　企业并购的融资问题19

1.4　企业并购、产业演进与制度变迁22

1.4.1　1897～1904年：第一次并购浪潮24

1.4.2　1916～1929年：第二次并购浪潮27

1.4.3　1965～1969年：第三次并购浪潮28

1.4.4　1981～1989年：第四次并购浪潮31

1.4.5　第五次并购浪潮35

1.5　小结36

第2章　企业并购的税收因素分析42

2.1　企业并购税收问题的理论分析基础43

2.1.1 税收负担43

2.1.2　破产成本与平衡理论52

2.1.3 资本弱化53

2.1.4　税收管辖权对企业并购的影响55

2.2　企业并购税收问题的财务分析模型56

2.2.1　个人税收与资本成本58

2.2.2　公司的融资策略选择60

2.3　企业并购的税收特性分析67

2.3.1 股东层次的税收问题68

2.3.2　公司层次的税收问题70

2.4　税收对企业并购交易方式的影响77

2.5 小结86

第3章　企业并购税收政策的经济分析87

3.1 以史为鉴88

3.2　企业并购的经济学含义90

3.2.1 资本集中90

3.2.2　资源配置效率94

3.3　税收博弈99

3.4　投资方式的根本变化103

3.5　现实的抉择：高税抑或低税？109

3.5.1　资本利得税率与收入111

3.5.2　收入最大化税率与理想税率115

3.5.3　所得税与调整后总所得（AGI）116

3.5.4　资本利得与高所得纳税人121

3.5.5　通货膨胀对实际资本利得税率的影响125

3.5.6　结论与建议127

3.6　债务融资并购会减少税收吗？129

3.7 美国税制改革对并购活动的影响131

3.8　案例分析：解读美国的资本利得税政策139

3.8.1 历史演变简述140

3.8.2　资本利得税制演变的原因141

3.9　小结148

第4章　企业并购税收制度比较研究150

4.1　企业并购的基本税收问题151

4.2　免税重组并购政策的历史演进155

4.2.1 重组并购税收政策的发展历程155

4.2.2　免税重组并购传统观点的评述157

4.2.3　选择性的解释：折中的实现原则161

4.2.4　关于所得实现原则的现代思考169

4.3　企业并购的税收问题处理原则171

4.4　企业并购税收制度的主要方面174

4.4.1 对企业并购免税已经发展成为一种趋势174

4.4.2　企业并购交易的免税标准175

4.4.3　企业并购的具体税收问题处理178

4.5 主要市场经济国家企业并购税收制度180

4.5.1 美国180

4.5.2　欧共体191

4.5.3　加拿大214

4.5.4 澳大利亚218

4.5.5 日本221

4.6　小结227

第5章　我国企业并购的税收问题230

5.1　我国企业并购的发展状况230

5.2　我国企业并购中的税收策略241

5.3 资本市场的改革与并购策略选择246

5.4　我国企业并购的税收政策252

5.4.1　我国企业并购税收政策概述253

5.4.2　应税交易257

5.4.3　免税交易259

5.4.4　企业整体资产转让261

5.4.5　企业整体资产置换263

5.5　我国企业并购税收制度的完善265

5.5.1　我国企业并购税收政策决定因素265

5.5.2　完善我国的企业并购税收制度的若干具体问题278

5.6　小结288

主要参考文献289

后记294