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1．西方国家政府与财政的职能2

1．1 西方国家政府与财政职能的变迁2

（一）重商主义时期（16～18世纪）3

（二）古典学派时期（18～20世纪）4

（三）古典学派的对立面——德国的历史学派（18世纪末～本世纪初）7

（四）现代西方主流派经济学家的观点（30年代大危机以后至今11

1．2 现代市场经济下西方主要资本主义国家的政府与财政14

（一）美国式的市场经济下的政府与财政15

（二）法国式的市场经济下的政府与财政17

（三）德国式的市场经济下的政府与财政26

（四）日本式的市场经济下的政府与财政31

1．3 借鉴35

2．现代西方财政职能的具体分析47

2．1 为什么需要财政的资源配置职能47

（一）财政资源配置职能的必要性47

（二）政府如何有效地配置资源57

2．2 为什么需要财政的收入分配职能70

（一）财政收入职能的必要性70

（二）收入调节中的公平与效率72

（三）收入分配调节中的财政工具75

2．3 为什么需要财政的经济稳定职能76

（一）财政稳定经济职能的必要性76

（二）稳定经济的财政工具77

2．4 借鉴81

3．政府支出的规模、结构及原因分析86

3．1 公共支出的规模分析86

3．2 政府支出的结构分析88

3．3 政府支出已成为西方国家经济、社会、政治、文化、正常运行的一个必要和相当重要的内在条件91

（一）从政府支出规模方面来分析91

（二）从政府支出结构方面来分析92

3．4 西方国家政府支出发展变化的原因98

（一）瓦格纳的政府支出不断增长法则99

（二）皮考克和威日曼的公共支出阶梯式增长说100

（三）马斯格瑞夫的多因素论102

（四）我的看法104

4．政府支出的质和量的分析106

4．1 政府支出的质的分析107

（一）为什么需要某项政府支出108

（二）私人或厂商对政府支出项目的反应以及支出项目的受益或受损问题108

4．2 成本效益分析及其他方法112

（一）政府支出的成本效益分析113

（二）设计—规划—预算系统分析法（又称PPB法）126

4．3 借鉴129

5．税收导论138

5．1 税收的必要性138

（一）财政收入分类138

（二）税收的必要性139

5．2 西方国家税收的发展与变化140

（一）西方学者对税收的不同认识140

（二）税收在不同发展时期的主要特点142

（三）当今西方国家税收的横向比较150

5．3 经济流转与主要税收征收点154

5．4 税负转移（嫁）及其归宿157

（一）税负转移（嫁）及其归宿的定义157

（二）税负转移的分类158

（三）税负转移及其归宿的影响分析的分类159

（四）税负转移及其归宿：局部均衡分析160

（五）税负转移及其归宿：一般均衡分析166

5．5 税收原则171

（一）亚当·斯密及瓦格纳提出的原则171

（二）现代西方学者提出的原则173

6．税制184

6．1 税种分类184

6．2 税种结构的比较185

6．3 个人所得税185

（一）所得与应税所得185

（二）所得税的累进税率187

（三）个人所得税税制188

（四）个人所得税的征课方法189

（五）美国的个人所得税190

（六）个人所得税的经济、社会影响192

6．4 公司所得税198

（一）公司所得税的课税范围与课税对象198

（二）公司所得税税制199

（三）税率结构200

（四）公司所得税是否有存在的必要200

（五）公司所得税的经济与社会影响201

（六）美国的公司所得税204

6．5 美国和其他西方国家80年代以来的税制改革205

（一）美国80年代的税制改革206

（二）其他西方国家的税制改革209

（三）美国及其他西方国家90年代以来出现的税制新变化211

6．6 流转税（商品课税）214

（一）流转税的类别214

（二）流转税在西方国家的概况218

（三）流转税的经济与社会影响219

6．7 财产税（或财富税）220

（一）财产的分类220

（二）财产税的课税依据220

（三）财产税的经济与社会影响222

6．8 借鉴226

（一）财政收入的规模必须与国家担负的职能相一致226

（二）对西方税收原则的认识229

7．国家信用243

7．1 西方国家信用概论243

7．2 西方公债理论的演变247

（一）公债的特性247

（二）西方公债理论的演变248

7．3 公债的影响和作用257

7．4 影响公债发展的主要因素261

7．5 日本的财政投融资263

7．6 借鉴268

8．财政体制设计的原则和现状282

8．1 西方国家财政体制的构成与发展282

8．2 最优财政体制研究——各级政府在责、权、利上的划分285

（一）从资源配置职能角度分析286

（二）从收入分配职能角度分析292

（三）从经济稳定职能角度分析294

（四）各级政府之间的税制的设计294

（五）政府之间的补助金制度295

8．3 具体的财政体制299

（一）以宪法和法律明确划分各级政府的财政权限299

（二）以分权基础上的制衡为基本准则300

（三）各级政府财政收支的具体划分302

8．4 借鉴307