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收银及内控业务2

一、收银基础工作2

（一）收银结账应知应会2

（二）收银工作规范3

（三）现金受理5

（四）支票受理5

（五）信用卡受理7

（六）外币代兑及旅行支票受理9

（七）电脑故障的应急操作程序10

二、前台收银11

（一）工作程序11

（二）操作规范13

（三）账务管理15

（四）前台挂账、催收款规定16

（五）酒店客用保险箱管理17

（六）前台收银与接待协调的工作程序19

三、餐厅收银19

（一）工作程序19

（二）操作规范21

（三）餐饮定金处理程序23

（四）厅面人员与收银员工作协调规范24

四、收银员对客服务25

附：对客服务及应变问答30例27

五、出纳业务33

（一）收入出纳业务33

（二）付出出纳业务35

（三）银行存款的收付业务37

（四）酒店主要银行结算方式37

六、票证管理41

（一）支票、有价证券管理41

（二）发票、收款收据、预收款凭证管理41

（三）收费单、账单、娱乐门票管理43

（四）消费券管理43

（五）各部门促销营业票券的管理44

七、营业稽核44

（一）稽核操作规范45

（二）夜间稽核46

（三）日间审计47

（四）收入款项差额核对管理49

（五）票证核对管理规定49

会计业务及规范52

一、会计政策52

（一）会计制度和会计准则52

（二）会计年度52

（三）记账本位币52

（四）记账基础和计价原则52

（五）外币业务核算方法52

（六）坏账确认标准53

（七）存货核算方法53

（八）固定资产计价、折旧53

（九）长期待摊费用核算54

（十）收入的确认54

二、会计科目设置55

（一）会计科目名称和编号55

（二）酒店会计科目明细表56

（三）财务基本核算框架69

三、会计业务账务处理100例70

四、会计凭证的填制和审核91

（一）原始凭证91

（二）记账凭证分类92

（三）会计凭证保管和传递94

（四）记账凭证审核94

五、会计账簿的登记95

六、会计报表98

（一）会计报表术语98

（二）会计报表格式100

（三）财务月报表说明100

七、财务分析112

附：酒店经营状况分析范例115

八、财务总监双轨汇报制128

（一）酒店财务总监双轨汇报制的基本原则128

（二）酒店财务总监的基本工作职责128

（三）酒店财务总监双轨汇报制内容128

（四）酒店财务总监职责的履行129

（五）财务总监工作的考核129

九、会计档案管理129

附：经济合同管理133

印章使用管理136

十、财务会计工作交接138

十一、财务检查139

（一）财务检查主要内容140

（二）财务检查工作实施方案140

十二、高层管理人员的离任审计143

（一）离任审计的基本原则143

（二）离任审计内容143

（三）审计方法144

（四）审计程序144

（五）离任审计工作由管理公司财务采购部统一组织、实施144

货币资金管理146

一、现金管理146

（一）现金的使用范围146

（二）现金收支操作规范146

（三）现金收入的内部控制147

（四）现金支出的内部控制148

（五）库存现金的内部控制148

二、银行存款管理148

（一）银行存款的开户148

（二）银行支票的内部控制149

（三）银行存款的清查150

（四）未达账项的调节151

应收、应付账款管理154

一、应收账款管理154

（一）执行方针154

（二）原则154

（三）应收账款分类154

（四）应收账款控制标准155

（五）授信程序及责任155

（六）员工挂账认定157

（七）管理公司挂账认定157

（八）定金制度158

（九）各营业点收银员收受应收账款程序158

（十）应收账款的监督与回收158

（十一）应收账款专题会议160

（十二）呆账、坏账处理160

二、应付账款的管理161

（一）分类建档，加强管理161

（二）应付账款的检查、核对162

存货管理164

一、仓库管理164

（一）物品仓库管理164

（二）工程仓库管理164

（三）食品仓库管理165

（四）仓库进出人员管理167

二、物资采购管理167

（一）物资采购管理167

（二）物资采购管理的权限168

（三）财产物资管理的责任168

（四）物资采购合同签订169

（五）食品物资的采购及计划169

（六）酒店用品的采购及计划170

三、物资的进出仓及管理171

（一）物资商品的验收入库及报账171

（二）物品出库及库存盘点规定172

（三）直拨料的验货制度173

（四）物资运作流程图174

（五）周转性物品管理176

（六）消耗性物品管理177

（七）布草物品管理177

（八）物品分类179

四、物资盘点制度179

（一）盘点范围与种类179

（二）盘点程序与步骤180

（三）参与盘点人员构成及其职责181

（四）初盘计划书的制定要求181

（五）盘点处理181

固定资产及耐用物资管理184

一、固定资产概述184

（一）固定资产的确认184

（二）固定资产的初始计量184

（三）固定资产的后续计量185

（四）固定资产的处置186

（五）固定资产的披露187

二、酒店内部固定资产管理187

（一）固定资产的基本特征187

（二）固定资产的分类及折旧年限188

（三）固定资产折旧的计算方法189

（四）固定资产的计价190

（五）固定资产价值的变更191

（六）固定资产的日常管理191

（七）固定资产的购置程序191

（八）固定资产的调出程序192

（九）固定资产在酒店内部之间调拨的程序192

（十）固定资产的出租出借程序192

（十一）固定资产每年清查盘点程序192

（十二）固定资产建账194

（十三）建立固定资产财务账可能遇到的问题与处理原则194

（十四）固定资产报废程序195

（十五）财务部门工作程序195

（十六）固定资产使用部门的职责196

附：固定资产、耐用物资管理流程图197

成本费用管理202

一、餐饮营业成本控制202

（一）建立餐饮成本管理责任制202

（二）制定合理的原材料、辅料配量定额203

（三）寻求信誉良好、相对稳定的供应商203

（四）把好原材料的进货关203

（五）使用电子磅秤验收食物205

（六）加强餐饮市场调查205

（七）加强餐饮出品销售的管理206

（八）加强厨房量化管理206

（九）加强各厅面酒水、烟草、茶叶等管理206

（十）建立客人存酒管理制度207

（十一）加强餐饮成本分析208

（十二）编制食品成本报表208

二、餐饮成本核算209

（一）餐饮成本核算流程图209

（二）餐饮成本核算类别211

（三）餐饮成本核算相关规范211

（四）餐饮成本核算细分212

三、各项费用控制213

（一）物品（物料用品、低值易耗品等）费用控制213

（二）能源费用控制215

（三）修理费用控制216

（四）一次性客用品消耗控制程序217

（五）电话费控制217

（六）差旅费用控制219

（七）工作餐费用控制参考规定221

预算管理224

一、财务预算编制规程224

（一）总则224

（二）酒店财务预算编制内容228

（三）酒店各部门财务预算239

（四）附则248

（五）预算报表248

二、预算编制总体方案248

（一）预算编制的基本假设及编制原则249

（二）预算编制的内容与方法249

（三）预算的执行和监控257

（四）预算的调整258

三、超预算支出项目申请审批程序258

（一）酒店申报要求258

（二）超支申请内容要求258

（三）管理公司审批超支申请的程序259

附：管理公司关于超预算审批的规定260

（四）资本性支出控制管理办法263

附：管理公司资本性支出审批程序267

附录270

一、外币知识简介270

二、伪钞识别知识273

三、财务操作流程图289

四、会计报表格式（表1～表13）290

五、预算报表格式（表14～表25）313