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第一章 税法的概念1

考点1：税法的概念2

考点2：税收法律关系的构成3

考点3：税收法律关系的产生、变更和消灭与税收法律关系的保护4

考点4：税法的构成要素5

考点5：税法的分类与税法的地位7

考点6：税法与其他法律的关系8

考点7：税法的作用10

考点8：我国税收的立法原则11

考点9：税收立法机关13

考点10：税收立法、修订和废止程序与税法的实施15

考点11：我国现行税法体系的内容16

考点12：我国税收制度的沿革17

考点13：税收管理体制的概念及税收立法权划分的种类18

考点14：我国税收立法权划分的现状19

考点15：税收的征收管理权限的划分20

考点16：税务机构设置21

考点17：税收征收管理范围划分22

考点18：中央政府与地方政府税收收入划分、税务检查权、税务稽查权、税务行政复议裁决权及其他税收执法权24

第二章 增值税法27

考点1：增值税的概念及特点28

考点2：增值税的类型及计税方法29

考点3：增值税的作用及征税范围的一般规定32

考点4：增值税征税范围的具体规定33

考点5：《增值税暂行条例》规定的免税项目35

考点6：增值税——财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目35

考点7：增值税起征点的规定及纳税义务人和扣缴义务人39

考点8：增值税——一般纳税人的认定标准及认定办法40

考点9：《增值税一般纳税人申请认定办法》的主要规定41

考点10：增值税——一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人的认定42

考点11：增值税——小规模纳税人的认定标准42

考点12：增值税——小规模纳税人的管理、新办商贸企业一般纳税人的分类管理、新办商贸企业一般纳税人资格认定的审批管理43

考点13：增值税——辅导期的一般纳税人管理45

考点14：增值税——转为正常一般纳税人的审批及管理46

考点15：增值税——基本税率46

考点16：增值税——低税率47

考点17：增值税——零税率及征收率一般规定48

考点18：增值税——国务院及其有关部门的规定49

考点19：增值税——一般销售方式下的销售额51

考点20：增值税——特殊销售方式下的销售额54

考点21：增值税——含税销售额的换算59

考点22：增值税——准予从销项税额中抵扣的进项税额60

考点23：增值税——不得从销项税额中抵扣的进项税额62

考点24：增值税——计算应纳税额的时间限定63

考点25：增值税——计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理等64

考点26：增值税——一般纳税人应纳税额计算实例66

考点27：增值税——应纳税额的计算68

考点28：增值税——兼营不同税率的货物或应税劳务及混合销售行为69

考点29：增值税——兼营非增值税应税劳务71

考点30：增值税——电力产品纳税人、销售额、征税办法71

考点31：增值税——销售电力产品的纳税义务发生时间、发、供电企业的税务登记和纳税申报及发、供电企业销售电力产品票据的使用74

考点32：增值税——《油气田企业增值税管理办法》征税范围75

考点33：油气田企业应纳增值税——征税对象及税率76

考点34：增值税——油气田企业应纳税额的计算及油气田企业应纳增值税的征收管理76

考点35：增值税——进口货物征税的范围、进口货物的纳税人、进口货物应纳税额的计算78

考点36：增值税——进口货物的税收管理79

考点37：增值税——出口货物退（免）税基本政策80

考点38：增值税——出口货物退（免）税的使用范围81

考点39：增值税——出口货物的退税率及“先征后退”的计算方法85

考点40：增值税——旧设备的出口退（免）税处理86

考点41：增值税——出口卷烟免税的税收管理办法88

考点42：增值税——利用“口岸电子执法系统”的出口数据审核生产企业免、抵、退税的出口额、出口企业未在规定期限内申报出口货物的处理90

考点43：增值税——新发生出口业务的退免税91

考点44：增值税——外商投资企业及其他业务的退免税及出口货物专用缴款书的管理92

考点45：增值税——出口货物退（免）税认定管理、出口货物退（免）税申报及受理、出口货物退（免）税审核、审批及出口货物退（免）税日常管理93

考点46：增值税——小规模纳税人出口货物免税管理办法96

考点47：增值税——违章处理及取消出口货物退（免）税清算的管理98

考点48：增值税——纳税义务发生的时间100

考点49：增值税——纳税期限及纳税地点101

考点50：增值税一般纳税人纳税申报办法——基本规定102

考点51：增值税——专用发票的联次、专用发票的开票限额、专用发票领购使用范围、专用发票开具范围、专用发票开具要求、开具专用发票后发生退货或开票有误的处理103

考点52：纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理、防伪税控系统增值税专用发票的管理及代开增值税专用发票管理106

第三章 消费税法109

考点1：消费税的发展110

考点2：消费税计税方法110

考点3：消费税——征税范围111

考点4：征收消费税——烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火113

考点5：征收消费税——汽车轮胎及小汽车115

考点6：消费税——税率116

考点7：消费税计税依据从价计征——销售额的确定116

考点8：消费税计税依据从价计征——含增值税销售额的换算117

考点9：消费税计税依据——从量计征、从价从量复合计征118

考点10：消费税计税依据的特殊规定119

考点11：直接对外销售应纳消费税的计算120

考点12：自产自用应纳消费税的计算127

考点13：委托加工应税消费品的确定128

考点14：消费税——代收代缴税款的规定130

考点15：进口一般货物应纳消费税的计算131

考点16：外购应税消费品已纳税款的扣除132

考点17：消费税——出口应税消费品退（免）税政策及出口应税消费品退税额的计算133

考点18：消费税——纳税期限及纳税地点134

第四章 营业税法136

考点1：营业税的发展137

考点2：营业税计税方法及作用137

考点3：营业税——纳税义务人的一般规定138

考点4：营业税——扣缴义务人139

考点5：现行营业税——交通运输业、转让无形资产及销售不动产140

考点6：营业税税率141

考点7：营业税计税依据的一般规定141

考点8：营业税计税依据的具体规定——交通运输业142

考点9：营业税计税依据的具体规定——建筑业143

考点10：营业税计税依据的具体规定——金融保险业144

考点11：营业税计税依据的具体规定——邮电通信业、服务业及销售不动产或受让土地使用权146

考点12：营业税——应纳税额的计算148

考点13：营业税——商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题151

考点14：根据国家的其他规定，减征或免征营业税的项目151

考点15：营业税——纳税义务发生时间、扣缴义务发生时间及纳税期限155

考点16：营业税——纳税地点156

第五章 城市维护建设税法159

考点1：城市维护建设税的概念160

考点2：城市维护建设税的特点160

考点3：城市维护建设税的作用——补充城市维护建设资金的不足161

考点4：城建税的纳税义务人、城建税税率162

考点5：城建税的计税依据163

考点6：城建税应纳税额的计算164

考点7：城建税税收优惠168

考点8：教育费附加概述及教育费附加计征比率169

第六章 关税法171

考点1：关税法的概述、关税政策、关税的计税方法172

考点2：世界贸易组织（WTO）与关税谈判、关税的征税对象与义务人、进口关税税率设置与适用173

考点3：进口关税税率计征办法、报复性关税174

考点4：反倾销税与反补贴税175

考点5：关税税率的运用及实质性加工标准176

考点6：对实付或应付价格进行调整的有关规定177

考点7：对买卖双方之间有特殊关系的规定及进口货物海关估价方法——计算价格方法179

考点8：关税特殊进口货物的完税价格180

考点9：关税出口货物的完税价格及关税进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算182

考点10：关税完税价格的审定183

考点11：应纳税额的计算184

考点12：法定减免税185

考点13：特定减免税——加工贸易产品、边境贸易进口物资、进口设备187

考点14：行李和邮递物品进口税188

考点15：关税缴纳189

考点16：关税的强制执行189

考点17：关税退还190

考点18：关税补征和追征191

考点19：关税纳税争议192

第七章 资源税法193

考点1：资源税征收的理论依据、资源税的发展、各国资源税的一般规定194

考点2：资源税的作用、资源税的纳税义务人195

考点3：资源税税目、税额197

考点4：扣缴义务人适用的税额198

考点5：资源税课税数量198

考点6：应纳税额的计算200

考点7：资源税税收优惠201

考点8：资源税纳税义务发生时间202

考点9：资源税纳税地点202

第八章 土地增值税法204

考点1：我国土地增值税的特点205

考点2：土地增值税征税范围206

考点3：土地增值税征税范围的界定206

考点4：土地增值税征税范围若干情况的判定——房地产的交换和以房地产进行投资、联营208

考点5：土地增值税扣除项目的确定——房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、旧房及建筑物的评估价格208

考点6：土地增值税增值额的确定210

考点7：土地增值税应纳税额的计算方法211

考点8：建造普通标准住宅的税收优惠214

考点9：个人转让房地产的税收优惠215

考点10：土地增值税的清算单位及土地增值税的清算条件216

考点11：土地增值税的扣除项目217

考点12：土地增值税的核定征收及清算后再转让房地产的处理及土地增值税纳税申报218

第九章 房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法220

考点1：土地增值税房产税的概念及房产税的特点221

考点2：房产税纳税义务人与征税对象222

考点3：房产税计税依据——从价计征223

考点4：房产税税率224

考点5：房产税纳税额的计算225

考点6：房产税税收优惠227

考点7：房产税征收管理229

考点8：城镇土地使用税的特点、城镇土地使用税纳税义务人、城镇土地使用税征税范围230

考点9：城镇土地使用税计税依据232

考点10：城镇土地使用税税率233

考点11：城镇土地使用税应纳税额的计算方法233

考点12：法定免缴土地使用税的优惠238

考点13：省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的优惠240

考点14：城镇土地使用税征收管理242

考点15：耕地占用税的概念、耕地占用税纳税义务人、耕地占用税征税范围244

考点16：耕地占用税应纳税额的计算245

考点17：耕地占用税税收优惠246

考点18：耕地占用税征收管理247

第十章 车辆购置税和车船税法249

考点1：车辆购置税的概念、车辆购置税的特点、开征车辆购置税的作用250

考点2：车辆购置税纳税义务人251

考点3：车辆购置税税率与计税依据251

考点4：购买自用应税车辆应纳税额的计算253

考点5：车辆购置税税收优惠254

考点6：车辆购置税纳税地点及纳税期限255

考点7：车辆购置税的缴税管理256

考点8：车辆购置税退税制度257

考点9：车船使用税的概念、车船税纳税义务人、车船税计税依据及车船税应纳税额的计算方法257

考点10：车船税法定减免259

考点11：车船税纳税期限、车船税纳税地点、车船税其他管理规定260

第十一章 印花税和契税法263

考点1：印花税的概念与特点264

考点2：印花税的作用265

考点3：印花税的纳税义务人266

考点4：印花税的税目267

考点5：印花税计税依据的一般规定268

考点6：印花税应纳税额的计算方法269

考点7：印花税税收优惠273

考点8：印花税纳税方法275

考点9：印花税管理与处罚——违章处罚277

考点10：契税征税对象278

考点11：契税纳税义务人与税率280

考点12：契税计税依据280

考点13：契税应纳税额的计算方法281

考点14：契税优惠的一般规定283

考点15：契税优惠的特殊规定284

考点16：契税税收管理286

第十二章 企业所得税法288

考点1：企业所得税的概念289

考点2：企业所得税纳税义务人289

考点3：企业所得税征税对象291

考点4：企业所得税税率292

考点5：企业所得税应纳税所得额的计算——一般收入的确认293

考点6：企业所得税应纳税所得额的计算——特殊收入的确认、处置资产收入的确认294

考点7：企业所得税——不征税收入296

考点8：企业所得税——免税收入297

考点9：企业所得税——税前扣除项目的原则、扣除项目的范围298

考点10：企业所得税扣除项目及其标准——工资、薪金支出300

考点11：企业所得税扣除项目及其标准——社会保险费301

考点12：企业所得税扣除项目及其标准——利息费用301

考点13：企业所得税扣除项目及其标准——借款费用及汇兑损失302

考点14：企业所得税扣除项目及其标准——环境保护专项资金、保险费、租赁费及劳动保护费303

考点15：企业所得税扣除项目及其标准——公益性捐赠支出及有关资产的费用304

考点16：企业所得税扣除项目及其标准——总机构分摊的费用、资产损失及依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他项目305

考点17：企业所得税亏损弥补306

考点18：企业所得税固定资产的税务处理307

考点19：企业所得税生物资产的税务处理309

考点20：企业所得税无形资产的税务处理309

考点21：企业所得税长期待摊费用的税务处理310

考点22：企业所得税存货的税务处理、企业所得税投资资产的税务处理、企业所得税税法规定与会计规定差异的处理312

考点23：企业所得税——居民企业应纳税额的计算314

考点24：企业所得税——境外所得抵扣税额的计算316

考点25：居民企业核定征收应纳税额的计算——核定征收的办法322

考点26：居民企业核定征收应纳税额的计算——核定征收企业所得税的管理325

考点27：非居民企业应纳税额的计算327

考点28：房地产开发企业所得税预缴税款的处理328

考点29：企业所得税税收优惠——免征与减征优惠330

考点30：企业所得税税收优惠——小型微利企业优惠331

考点31：企业所得税加计扣除优惠——研究开发费332

考点32：企业所得税税收优惠——创投企业优惠、加速折旧优惠及非居民企业优惠334

考点33：企业所得税——扣缴义务人、扣缴方法336

考点34：企业所得税特别纳税调整——调整范围337

考点35：企业所得税特别纳税调整338

第十三章 个人所得税法341

考点1：个人所得税的概念及我国现行个人所得税的作用342

考点2：个人所得税的居民纳税义务人343

考点3：个人所得税所得来源的确定344

考点4：个人所得税应税所得项目345

考点5：个人所得税税率350

考点6：个人所得税应纳税所得额的规定——费用减除标准351

考点7：个人所得税应纳税所得额的规定352

考点8：个人所得税——工资、薪金所得应纳税额的计算355

考点9：个人所得税——对个体工商户个人所得税计算征收的有关规定359

考点10：个人所得税——个人独资企业和合伙企业应纳个人所得税的计算361

考点11：个人所得税——劳务报酬所得应纳税额的计算362

考点12：个人所得税财产租赁所得应纳税额的计算——应纳税所得额363

考点13：个人所得税应纳税额计算中的特殊问题364

考点14：个人股票期权所得个人所得税的征税方法——税款的征收管理366

考点15：个人股票期权所得个人所得税的征税方法——个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定368

考点16：个人股票期权所得个人所得税的征税方法——纳税人收回转让的股权征收个人所得税的方法369

考点17：个人股票期权所得个人所得税的征税方法——个人取得拍卖收入征收个人所得税369

考点18：个人所得税税收优惠——免征个人所得税的优惠371

考点19：个人所得税税收优惠——减征个人所得税的优惠372

考点20：个人所得税税收优惠——暂免征收个人所得税的优惠373

考点21：个人所得税税收优惠——对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的减免税优惠374

考点22：个人所得税——境外所得的税额扣除375

考点23：个人所得税自行申报纳税——纳税义务人及纳税的内容376

考点24：个人所得税征收管理378

第十四章 国际税收协定381

考点1：国际税收协定概述382

考点2：国际重复征税产生的条件和原因及国际重复征税的经济影响383

考点3：国际重复征税消除的主要方法——免税法384

考点4：国际重复征税消除的主要方法——直接抵免385

考点5：应对避税地避税的对策——应税归属收入的确定、已归属收入纳税义务的确定386

考点6：国际税收协定滥用的防范措施388

考点7：国际反避税的措施——限制避税性移居389

考点8：国际税收协定的产生和发展389

考点9：两个国际税收协定范本390

第十五章 税收征收管理法392

考点1：税收征收管理法的立法目的393

考点2：税务登记管理394

考点3：税务登记证的作用和管理、税务登记管理的非正常户处理及关于对账簿、凭证设置的管理396

考点4：关于对财务会计制度的管理、关于账簿、凭证的保管及税控管理398

考点5：税款征收的原则399

考点6：税款征收的方式400

考点7：税款征收制度——延期缴纳税款制度401

考点8：税款征收制度——税收滞纳金征收制度402

考点9：税款征收制度——减免税收制度402

考点10：税款征收制度——税额核定和税收调整制度404

考点11：税款征收制度——税收保全措施405

考点12：税款征收制度——税收强制执行措施407

考点13：税款征收制度——欠税清缴制度408

考点14：税款征收制度——税款的退还和追征制度410

考点15：税款征收制度——税款入库制度410

考点16：税务检查的职责411

考点17：违反税务管理基本规定行为的处罚413

考点18：骗取出口退税的法律责任414

考点19：扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任、不配合税务机关依法检查的法律责任、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任及评估工作管理414

考点20：税收征收管理法——纳税保证人、纳税担保时限、抵押办理程序及法律责任416

第十六章 税务行政法制419

考点1：税务行政处罚的原则420

考点2：税务行政处罚的设定和种类421

考点3：税务行政处罚的主体与管辖及税务行政处罚的简易程序422

考点4：税务行政处罚的一般程序——调查与审查、听证423

考点5：税务行政处罚的执行425

考点6：税务行政复议的概念和特点426

考点7：税务行政复议的受案范围427

考点8：税务行政复议管辖428

考点9：税务行政复议申请429

考点10：税务行政复议决定430

考点11：税务行政诉讼的原则432

考点12：税务行政诉讼的起诉和受理432

第十七章 税务代理435

考点1：税务代理的特点436

考点2：国外税务代理制度的产生和发展436

考点3：我国税务代理制度的产生和发展437

考点4：税务代理制度在税收征纳关系中的作用438

考点5：税务代理的范围439

考点6：税务代理关系的成立、变更、终止及税务代理的法律责任440

考点7：开业税务登记代理、变更税务登记代理及外出经营报验登记代理443

考点8：纳税事项税务登记代理446

考点9：代理统印发票领购业务447

考点10：代理记账、增值税一般纳税人代理申报及消费税代理申报操作规程448

考点11：代理填制《消费税纳税申报表》、营业税代理申报操作规程及外企商社代理申报操作规程451

考点12：企业所得税代理申报操作规程——减免税企业代理申报453

考点13：个人所得税代理申报操作规程453

考点14：税务行政复议代理的操作规程——代理提交复议申请书及代理复议审理454

第十八章 税务咨询和税务筹划456

考点1：税务咨询的概念457

考点2：税务咨询的形式457

考点3：税务咨询的内容459

考点4：税务筹划的概念460

考点5：税务筹划的特点461

考点6：税务筹划相关概念462

考点7：税务筹划基本方法——税务筹划的切入点463

考点8：利用会计处理方法筹划法——存货计价方法的选择465

考点9：利用会计处理方法筹划法——固定资产折旧的税务筹划465

考点10：税务咨询和税务筹划的执业风险——从委托人方面产生的风险因素467

考点11：税务咨询和税务筹划的执业风险——执业人员及其机构方面产生的风险因素468